基于信息化視角的高校內(nèi)部控制優(yōu)化思考

內(nèi)部控制作為高校防范內(nèi)部業(yè)務(wù)活動風(fēng)險的關(guān)鍵手段，其核心在于對主體業(yè)務(wù)活動及人員行為的規(guī)范與約束。其深受主體業(yè)務(wù)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)革新及財政經(jīng)濟(jì)形勢等多重因素的影響。當(dāng)前，河南省內(nèi)高校正面臨“擴(kuò)規(guī)模”與“提內(nèi)涵”的雙重挑戰(zhàn)，同時疊加化債任務(wù)、人員經(jīng)費(fèi)占比高等壓力，使得學(xué)校管理中的問題與風(fēng)險日益凸顯，建設(shè)需求與資金供給的矛盾愈加尖銳。在此背景下，高校對提升內(nèi)部控制能力的需求愈發(fā)迫切，必須不斷完善內(nèi)控機(jī)制，借助信息化手段確保內(nèi)控規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證學(xué)校的穩(wěn)健發(fā)展。

一、信息化時代高校內(nèi)部控制存在的問題

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，高校在數(shù)據(jù)應(yīng)用領(lǐng)域已取得長足進(jìn)步。然而，學(xué)校的內(nèi)控體系建設(shè)仍存在諸多挑戰(zhàn)。

（一）人員綜合素養(yǎng)不高，提升途徑有限

信息化時代背景下，學(xué)校內(nèi)部控制的優(yōu)化對復(fù)合型人才的需求愈發(fā)迫切。然而，目前大多數(shù)工作人員僅限于掌握各控制環(huán)節(jié)所需的專業(yè)知識，未能熟練運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行輔助分析。比如，財務(wù)人員盡管精通財務(wù)知識，但在面對網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)時顯得力不從心，從而影響財務(wù)內(nèi)部控制工作的有效推進(jìn)。這一現(xiàn)狀不僅制約了學(xué)校工作效率的提升，更削弱了內(nèi)部控制的實施效果。同時，學(xué)校在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)也存在明顯不足。例如，培訓(xùn)方案不完善，內(nèi)容陳舊，未能及時反映市場風(fēng)險和法規(guī)變化，這些問題都阻礙了內(nèi)控工作人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)的持續(xù)提升。

（二）信息資源整合不足，缺乏橫向協(xié)同

當(dāng)前，各高校雖已重視信息化建設(shè)，但進(jìn)展緩慢，信息系統(tǒng)整合存在明顯短板。高校業(yè)務(wù)系統(tǒng)繁多，但彼此間聯(lián)系松散，信息共享機(jī)制缺失，導(dǎo)致溝通障礙頻發(fā)。部門間因內(nèi)部機(jī)制隔閡，信息壁壘嚴(yán)重，阻礙了信息的全面流通，管理效能大打折扣。在信息透明度不足的環(huán)境下，紀(jì)檢審計部門難以洞悉其他部門的工作進(jìn)展，內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)，弊病滋生。業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門、管理人員與工作人員間溝通不暢，難以形成上下聯(lián)動、橫向貫通的良好局面，導(dǎo)致數(shù)據(jù)重復(fù)采集、工作效率低下、成本費(fèi)用攀升等問題層出不窮。更為嚴(yán)重的是，在數(shù)據(jù)共享過程中的數(shù)據(jù)傳輸和存儲環(huán)節(jié)，若涉密信息和敏感信息保護(hù)不當(dāng)，一旦泄露，將直接干擾教學(xué)工作的正常開展，給高校運(yùn)營帶來重大隱患。

（三）內(nèi)部控制意識薄弱，機(jī)制建設(shè)存在誤區(qū)

在當(dāng)前的高校管理體系中，對于強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)知，部分院校顯得頗為模糊，重視程度有待提高。部分院校尚未全然領(lǐng)悟內(nèi)部控制在提升整體行政效能中的關(guān)鍵作用。諸如，一些領(lǐng)導(dǎo)干部及普通職員，偏執(zhí)地將內(nèi)部控制視作財務(wù)管理的專屬范疇，對其與業(yè)務(wù)部門及日常工作的關(guān)聯(lián)性視而不見，僅強(qiáng)調(diào)財務(wù)的監(jiān)督與管理職能。一些院校將預(yù)算一體化管理平臺與內(nèi)控建設(shè)混為一談，未能明晰其界限。眾多高校內(nèi)部控制的焦點，仍聚焦于資金與費(fèi)用的管控之上，而全面預(yù)算管理、信息安全等機(jī)制的建立健全尚需時日。信息化時代背景下，高校內(nèi)部控制的優(yōu)化，是學(xué)校管理現(xiàn)代化的必經(jīng)之路。

一是加強(qiáng)信息溝通，提高資源利用效率。高校可利用大數(shù)據(jù)平臺，迅速捕捉事件動態(tài)，助力各部門間高效傳遞有效數(shù)據(jù)，實現(xiàn)內(nèi)外部信息的即時共享。通過信息技術(shù)的運(yùn)用，高校可向智能化內(nèi)部控制邁進(jìn)，顯著減少資源浪費(fèi)，為學(xué)校的平穩(wěn)運(yùn)行打下堅實基礎(chǔ)。以財務(wù)部門為例，可及時獲取并深入分析校內(nèi)數(shù)據(jù)，挖掘高價值信息，從而完善財務(wù)管理的動態(tài)監(jiān)控體系，推動內(nèi)部控制質(zhì)量的提升，確保財政資金的利用效率與效益最大化。

二是促進(jìn)高校決策水平和辦事效率的提高。在信息化時代的大潮中，高校工作方式正經(jīng)歷著大數(shù)據(jù)全面應(yīng)用的深刻變革。高校依托大量的數(shù)據(jù)資源，經(jīng)深度且全面的剖析，使決策過程愈發(fā)趨于科學(xué)與高效，內(nèi)控結(jié)構(gòu)亦得以持續(xù)優(yōu)化。大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，不僅促進(jìn)了學(xué)校資源的科學(xué)有效配置，還能夠確保各項工作的合規(guī)合法運(yùn)行，從而大幅減少因信息不暢而導(dǎo)致的工作差錯，實現(xiàn)內(nèi)部控制機(jī)制的運(yùn)行目的。在進(jìn)行重要決策時，高校可以充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對當(dāng)前形勢進(jìn)行深度剖析，確保決策的科學(xué)性。同時，將各項數(shù)據(jù)及時反饋到?jīng)Q策執(zhí)行環(huán)節(jié)，使內(nèi)控的每一環(huán)節(jié)都能發(fā)揮實效。在這一背景下，高校工作實現(xiàn)對各方面資源有效統(tǒng)籌，以滿足新時代高校高質(zhì)量發(fā)展的需求。

三是改善內(nèi)部管理，提高服務(wù)大局水平。為契合學(xué)校高質(zhì)量綜合發(fā)展需求，高校可以深度挖掘信息資源潛力，提升教職工業(yè)務(wù)能力與綜合素質(zhì)，完善激勵體系，打造健全內(nèi)控機(jī)制，實現(xiàn)教學(xué)服務(wù)全方位內(nèi)控覆蓋，有效降低成本，推動業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量全面提升。

二、信息化時代高校內(nèi)部控制優(yōu)化建議

（一）抓好信息化人才隊伍的管理工作

在數(shù)字化變革的洪流中，構(gòu)建一支集高素養(yǎng)與卓越業(yè)務(wù)技能于一身的人才隊伍，對于高校的整體運(yùn)營與發(fā)展至關(guān)重要。對此，首要之務(wù)是從社會廣泛招募復(fù)合型人才，并根據(jù)變革的需求設(shè)定科學(xué)的招聘門檻與標(biāo)準(zhǔn)。與此同時，強(qiáng)化內(nèi)部人才梯隊的建設(shè)亦不可或缺。在信息化浪潮中，我們應(yīng)積極傳播正面導(dǎo)向，普及內(nèi)控知識，貫徹科學(xué)的管理理念，為內(nèi)控的革新與發(fā)展提供源源不斷的動力。同時，高校還需組織專題培訓(xùn)，圍繞大數(shù)據(jù)技術(shù)的理論與實踐應(yīng)用，提升員工的專業(yè)認(rèn)知與操作能力，為內(nèi)部控制的優(yōu)化注入新思維、新方法。此外，完善考評機(jī)制與獎懲體系亦是關(guān)鍵。高校應(yīng)將內(nèi)部控制的職責(zé)與績效掛鉤，強(qiáng)化崗位考核與履職評價，確保每一項工作都責(zé)任到人，對于在內(nèi)部控制執(zhí)行中出現(xiàn)的問題與過失，必須依法依規(guī)追究責(zé)任。同時，要通過獎懲分明的機(jī)制，激勵員工積極投身內(nèi)部控制工作，真正做到應(yīng)保盡保、應(yīng)護(hù)盡護(hù)，為高校的穩(wěn)健運(yùn)行奠定堅實的基礎(chǔ)。

（二）實現(xiàn)信息共享渠道的優(yōu)化

高校需構(gòu)筑順暢的內(nèi)部溝通渠道，促進(jìn)各院系間的密切交流與合作，確保信息的全面、精準(zhǔn)傳遞，從而真正實現(xiàn)校內(nèi)信息的深度共享。為此，可建立統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)，作為信息傳遞與解碼的可行規(guī)范，促進(jìn)各類信息數(shù)據(jù)的即時對接與融合，為校內(nèi)各機(jī)構(gòu)搭建起信息溝通的橋梁。同時，打造一個信息共享平臺，讓各方能便捷地獲取所需信息。為有序推動大數(shù)據(jù)的開放共享與系統(tǒng)集成，深入挖掘數(shù)據(jù)資源的價值，高校應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建校內(nèi)信息共享平臺，實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)的有機(jī)整合，為內(nèi)控工作的各個環(huán)節(jié)提供堅實的數(shù)據(jù)支撐與合理依據(jù)。

（三）貫徹業(yè)財融合發(fā)展理念

近年來，業(yè)財融合的理念十分盛行，各行各業(yè)的管理者將其視為管理轉(zhuǎn)型、效益提升的重要抓手。目前，全國教育財務(wù)系統(tǒng)正在逐步推行以發(fā)展戰(zhàn)略為主線，以零基預(yù)算管理、成本控制、績效管理為抓手的業(yè)財融合改革，做到了上下貫通、同頻共振。基于業(yè)務(wù)開展的實際情況，學(xué)校內(nèi)部也應(yīng)持續(xù)調(diào)整與優(yōu)化各項制度，進(jìn)一步拓展傳統(tǒng)財務(wù)職能，通過結(jié)合事權(quán)與財權(quán)，優(yōu)化內(nèi)部控制體系的管理效能。同時，要不斷完善組織結(jié)構(gòu)、提升人員素質(zhì)、加強(qiáng)信息化建設(shè)，促使財務(wù)人員深度融入業(yè)務(wù)活動，全面提升內(nèi)部控制水平，充分發(fā)揮財務(wù)管理的核心作用。

（四）健全業(yè)務(wù)協(xié)同體系

在信息化背景下，構(gòu)建健全的業(yè)務(wù)協(xié)同體系對高校工作的平穩(wěn)高效開展至關(guān)重要。此體系能促使內(nèi)部各部門及業(yè)務(wù)項目間數(shù)據(jù)信息的無縫銜接與整合，實現(xiàn)全鏈條、全方位的集中管理與監(jiān)督。此外，它還能增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的公開透明度，一旦出現(xiàn)問題，便能迅速定位崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)節(jié)點，精準(zhǔn)識別潛在風(fēng)險，及時采取措施糾正偏差，確保各項工作的順利進(jìn)行。

（本文系河南省2024年度教育財務(wù)管理科研項目指導(dǎo)性項目“全過程視角下D高校資金管理的風(fēng)險識別與防范研究”的成果。課題編號：2024C27）

（本欄責(zé)編 桑 濤）