財稅改革背景下減稅降費對企業會計的影響分析

隨著近年來我國經濟的持續發展和財稅改革的不斷深化，減稅降費政策已成為國家實施積極財政政策的重要舉措。從2019年到2023年8月，全國累計新增減稅降費及退稅緩費超過10萬億元，其中包括了增值稅改革、企業所得稅減稅、個人所得稅改革、社保費率下調等多項政策。在所有行業中，制造業及與之相關的批發零售業占比最高，累計新增減稅降費及退稅緩費近4萬億元，占比超過40%。稅務部門落實惠及民營企業發展的各項稅費支持政策，包括小微企業和個體工商戶在內的民營經濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費數萬億元，占比超過75%，是政策惠及的主體。因此，本文將深入探討減稅降費政策對企業會計的影響，并提出相應的優化策略，以期能為無錫地區房地產企業的會計工作提供有益的參考和指導。

財稅改革背景下減稅降費的主要政策內容

近年來，我國財稅改革減稅降費政策的實施力度不斷加大，取得了顯著的成效，有力促進了實體經濟的發展和企業的創新活力。目前，我國減稅降費政策主要包括如下幾點內容：

增值稅稅率結構簡化 在增值稅改革中，我國將原來的多檔稅率簡化為三檔，分別為13%、11%和6%，使得增值稅稅率結構更加簡潔明了，降低了企業的稅收負擔。據統計，2022年全年因增值稅稅率簡化而減少的稅收收入達到數千億元。

企業所得稅有所降低 為了支持實體經濟的發展，我國降低了企業所得稅的稅率。其中，小型微利企業的所得稅稅率從原來的25%降低到20%，并擴大了小型微利企業的標準，這一政策使得全國小型微利企業每年可減輕稅收負擔數百億元。

完善個人所得稅相關制度政策 我國提高了個人所得稅的起征點，從原來的每月3500元提高到每月5000元，并增加了子女教育、贍養老人等專項附加扣除，減輕了中低收入者的稅收負擔，增加了居民的可支配收入。據測算，每年因個人所得稅改革而減少的稅收收入達到數千億元。

提高增值稅小規模納稅人起征點 為了支持小微企業的發展，我國提高了增值稅小規模納稅人的起征點，從原來的月銷售額3萬元提高到10萬元。該政策使得更多的小微企業可以享受到免稅待遇，減輕了企業的稅收負擔，據統計每年因提高起征點而減少的稅收收入達到數百億元。

下調企業社會保險費率 為了降低企業的用工成本，我國下調了企業社會保險費率。以無錫市為例，養老保險單位繳費比例從原來的20%降低到16%，失業保險單位繳費比例從原來的1%降低到0.5%。以上政策切實減輕了企業的社保負擔，提高了企業的盈利能力，據測算每年因下調社保費率而減少的社保繳費達到數千億元。

減稅降費政策對企業會計的影響

江蘇省無錫市作為我國的重要經濟城市之一，其房地產企業眾多，市場競爭激烈。在這樣的背景下，減稅降費政策的實施無疑給無錫地區的房地產企業帶來了新的挑戰和機遇。下文將詳細闡述減稅降費政策對該地區房地產企業會計的影響。

對企業內部控制提出更高要求 由于減稅降費政策使得企業的財務環境發生變化，房地產企業必須對自身內部控制體系進行全面檢視和完善。例如，企業需要重新評估稅收風險，對原有的稅務管理流程進行優化，確保在新的政策環境下企業稅收申報的準確性和合規性。此外，減稅降費政策也可能影響到企業的資金流和利潤狀況，因此要求企業在內部控制體系中加強對財務風險的識別和管理，保障企業穩健運營。

企業會計核算體系有所改變 減稅降費政策的實施，不可避免地會對企業會計核算體系產生影響，房地產企業也不例外。具體而言，由于減稅降費政策調整了稅收政策和稅率，房地產企業在核算稅款時需要依據新的政策進行計算和核算，因此需要對原有的會計核算體系進行調整和完善。此外，減稅降費政策也可能影響企業的經營狀況和資金流動，要求企業在會計核算中更加注重資金的管理和核算，確保企業的穩健運營。同時，減稅降費政策也可能帶來一些新的會計處理和披露要求，房地產企業需要及時了解和遵守這些要求，保證企業的財務報告的準確性和合規性。

企業社保合規成本需要增加 由于政策對社保費率進行了調整，企業需要按照新的費率進行繳費，這直接增加了企業的社保成本。此外，隨著社保制度的完善和執法力度的加大，企業在社保繳費和報表申報方面的合規性要求也更加嚴格，一旦出現違規行為，企業將面臨更高的處罰成本。

對企業會計人員素質要求更高 目前部分房地產企業會計人員存在素質偏低、思維傳統等問題，難以適應新的政策環境。具體而言，一些會計人員缺乏系統的會計理論知識和實踐經驗，導致在會計核算和稅務處理中頻繁出現錯誤和疏漏。另外，一些會計人員的思維方式和工作習慣停留在傳統的模式上，缺乏創新和學習的動力，難以適應新的會計處理和披露要求。這些問題不僅影響了企業的會計核算質量和效率，也可能給企業帶來潛在的風險和損失。

減稅降費背景下企業會計工作的優化策略

面對當前減稅降費政策對房地產企業會計的影響，應當采取相應的優化策略，具體來講應當從以下幾個方面展開詳細分析。

積極應對稅制改革，加強企業內部控制管理 首先，企業應及時了解并深入研究稅制改革政策。減稅降費政策涉及多個稅種和稅率調整，房地產企業必須全面掌握相關政策，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。通過深入了解政策內容，企業可以預測政策對企業經營和財務狀況的影響，從而為后續的內部控制管理提供有針對性的指導。其次，企業應根據稅制改革要求，對內部控制體系進行全面檢視和完善。重點應放在財務管理流程、稅務管理流程、資金管理流程等方面。例如，企業可以建立專門的稅務管理團隊，負責稅收政策的跟蹤、解讀和合規性管理，確保企業在減稅降費政策下的稅務處理準確無誤。此外，加強內部控制管理還需要強化風險管理和內部審計機制。企業應對潛在的稅務風險進行全面識別和評估，并制定相應的應對措施。同時，通過內部審計，企業可以及時發現和糾正財務管理和稅務處理中存在的問題，保障企業財務報告的準確性和合規性。最后，加強企業內部的溝通與協作。各部門之間應建立良好的信息共享和協作機制，確保稅務管理、財務管理與業務流程的緊密結合。此外，通過培訓和宣導，提高全員對稅制改革和內部控制管理的認識和重視程度，形成全員參與、共同維護的良好氛圍。

結合相關法律法規政策，調整企業會計管理制度 首先，房地產企業必須全面了解減稅降費政策及其相關法律法規，包括對不同稅種、稅率、優惠政策等的深入研究以及對相關稅務管理、財務報告等規定的細致掌握。只有充分理解政策背景和法律要求，企業才能確保會計管理制度的調整與法律法規保持一致。其次，企業應根據減稅降費政策的要求，對現有的會計管理制度進行全面評估，比如審視會計科目的設置、核算方法的選用、財務報告的編制等方面。通過評估，企業可以識別現有制度中存在的問題和不足以及與減稅降費政策不相適應的部分。接下來，企業應結合減稅降費政策和法律法規的要求，對會計管理制度進行調整和完善，涉及會計科目的優化、核算方法的改進、稅務管理流程的調整等方面。重要的是，企業應確保調整后的制度能夠準確反映減稅降費政策對企業財務狀況和經營成果的影響，并提供相關信息的透明度和可比性。同時，企業在調整會計管理制度時，還應考慮與其他業務流程和內部控制體系的銜接。確保會計管理與采購、銷售、成本控制等業務流程的緊密結合以及與風險管理、內部審計等內部控制體系的有效對接，有助于實現業務流程和內部控制的一體化，提高管理效率和準確性。

根據企業自身實際情況，提高企業成本管理效率 首先，房地產企業應該深化對減稅降費政策的理解，預測其對成本結構的具體影響。例如，增值稅稅率的降低可能會影響到企業的進項稅額，而社保費率的調整則直接關系到企業的人工成本，企業需要提前進行成本預算和規劃，確保資金流的穩定。其次，企業可以利用減稅降費政策帶來的資金流動性提升，加大對成本管控技術的投入。例如，引入先進的項目管理系統，實現成本的實時監控和預警，避免不必要的浪費。同時，通過對歷史項目成本數據的挖掘和分析，企業可以建立更為準確的成本估算模型，為未來的項目決策提供數據支持。此外，企業不應忽視稅務籌劃在成本管理中的作用。在合法合規的前提下，通過合理的稅務籌劃，企業可以降低稅負，從而增加利潤和資金流。例如，利用政策允許的加速折舊、研發費用加計扣除等方式，優化稅務成本結構。此外，房地產企業應科學籌劃用工模式，考慮到項目的周期性、地域性以及不同工種的需求，企業可以采用靈活用工方式，如臨時工、合同工和兼職人員等，不僅可以根據項目需求及時調整人力資源，還可以在一定程度上減少長期固定成本。最后，調整員工勞動報酬結構也是降低用工成本的有效途徑。企業可以考慮將部分固定的薪酬轉化為績效薪酬或項目獎勵、實物獎勵，既可以激勵員工更好地完成任務，也能確保薪酬支出與企業的實際收益更為匹配。

重視企業會計人員能力培養 首先，房地產企業應定期組織會計人員進行稅收政策法規的培訓。減稅降費政策涉及眾多稅種和稅率調整，會計人員必須對其有深入的了解，企業應邀請專業人士進行培訓，確保會計人員掌握最新的稅收政策法規，并能在實際工作中準確應用。其次，企業應加強會計人員的專業技能培訓。除了稅收知識外，會計人員還需要在財務報表編制、財務分析、成本控制等方面具備扎實的專業技能，可以通過內部培訓、外部課程、在線學習等多種途徑，為會計人員提供系統的專業技能培訓，不斷提升其業務水平。此外，房地產企業還應注重會計人員的綜合素質提升，包括溝通能力、團隊協作、問題解決能力等方面。企業可以組織定期的團隊建設活動，促進會計人員與其他部門的交流與合作，培養其全局觀念和團隊協作精神。同時，企業應建立激勵機制，鼓勵會計人員自我學習和成長。通過設立獎勵制度、提供晉升機會、給予優秀員工更多的發展空間等方式實現。當會計人員感受到企業對他們的重視和支持時，會更加積極地投入到工作中，不斷提升自己的能力。

加強企業會計工作與“互聯網+”的融合 首先，房地產企業應積極引入云計算、大數據等先進技術，提升會計工作的效率和準確性。通過云計算，企業可以實現財務數據的集中存儲和共享，避免數據重復錄入和信息孤島的問題，提高數據處理的速度和準確性。同時，利用大數據技術，企業可以對海量的財務數據進行深度挖掘和分析，為決策提供更有價值的參考。其次，企業應推進電子化、智能化的財務管理系統建設。通過引入智能化的財務管理軟件，可以實現財務報表的自動生成、稅務申報的自動化處理等功能，大大提高會計工作的效率。此外，企業還可以利用移動互聯技術，實現財務審批、報銷等流程的線上化，提高工作的便捷性和時效性。最后，加強與金融機構、稅務機關等外部機構的互聯互通，通過電子銀行、電子稅務局等渠道，企業可以實現與這些機構的實時數據交換和業務協同，提高資金結算、稅務申報等工作的效率。

綜上所述，隨著我國財稅改革的深入推進，減稅降費政策在積極促進企業發展的同時，也對企業會計工作提出了更高的要求。無錫地區作為一個典型的經濟城市，房地產企業在面臨新政策帶來的挑戰時，需靈活應對，優化內部管理，提高適應能力。文章通過對減稅降費政策影響的全面分析，為無錫地區房地產企業提供了可行的優化策略，旨在幫助企業更好地適應新政策環境，保障企業的穩健運營，促進經濟可持續發展。

（作者單位：賈無錫英聚房地產有限公司）