業財融合視域下企業財務人員轉型研究

伴隨著近些年社會不斷發展，各行各業不斷進步，會計職能從基礎的記賬型會計升級到了管理會計，到目前已經進入到了戰略會計發展階段，財務職能出現深刻變化。在《未來財務中國企業財務數字化轉型白皮書》中明確提及，企業財務數字化轉型邏輯、起點有所不同，但是都指向相同的財務愿景，也就是成為業務部門的戰略合作伙伴。通過業財融合，企業財務人員可以從基礎的核算工作中徹底解放，這也是新時期財務工作者職業生涯規劃的重點內容。基于業財融合，企業財務人員可以向戰略型財務、共享型財務、業務型財務轉型。在這一過程中，財務人員要做好轉型升級規劃，企業也需要做出努力，設法打通財務人員轉型的實施通道，創建業財融合生態圈，將財務指標嵌入到業務流程，依托于數字化轉型，夯實技術基礎，構建智能專業人才團隊，為企業的業財融合奠定基礎，同時也可以為財務人員的轉型帶來更多可能性。

在新時期企業財務工作人員的轉型過程中，業財融合是關鍵。基于業財融合背景下的財務人員轉型，提高財務工作者在企業價值類業務流程中的價值創造水平。在財務人員的轉型過程中，需始終以業財融合為重點，以增強業務部門和財務部門的溝通交流為主線，依托于財務職能的變革和人員的轉型，改善企業的財務管理水平，形成業財一體化的管理機制，促進企業價值創造能力提升，達到企業的戰略經營發展目標，實現企業發展價值最大化。

業財融合概述

業財融合概念 業財融合主要是指業務和財務融合的簡稱，也是企業業務活動和財務管理活動的有機結合，將業務和財務融為一體，站在企業的整體發展角度，明確業務活動開展是否符合業務活動規劃以及企業的整體發展方向。

基于業務部門來分析，在業務活動的開展過程中，需要樹立風險意識和經營思維，清晰了解到業務活動開展的主要目標在于為企業帶來更高的價值和利潤空間，從根本上控制、規避風險，降低企業損失，提高企業的價值創造水平。

在財務部門來說，需要扎根于業務活動，將財務管理觸角延伸到業務前端，依托于對業務數據信息的進一步預測和分析，及時反饋給財務部門和企業決策層，確保企業的管理決策制定科學合理。同時，依托于對業務流程關鍵節點的系統化控制，發現其中風險節，點制定出控制管理措施，降低運營發展風險。

業財融合的價值 伴隨著企業業務活動的規模擴張以及企業招商活動的有序推進，全新的經營發展模式將會為企業帶來更多的發展機遇。但與此同時，也會產生不同程度的企業發展風險。面對越來越復雜多變的市場環境，企業需要做到敏捷應對、及時響應，傳統的事后核算型財務管理模式已經無法適應企業的經營發展需求，需要實現財務管理端口向業務前端的進一步前移。在企業業務決策的制定過程中，可以提供專業的財務分析數據，并為其提供相應的風險提示，保證財務規劃科學合理，降低企業經營發展風險。也就是在企業的業財融合工作中，通過財務部門參與到業務活動，使得財務管理收益大于財務管理成本，以貨幣的形式，體現出企業的利潤空間。為此，想要提高企業的價值創活水平，既需要綜合考量業務活動可以獲得的收益，還需要綜合考量其投入成本以及面臨的風險。依托于業財融合，可以讓財務部門和業務部門提前溝通，財務部門介入到業務活動中去，依托于財務專業數據報告，展現出其價值創造水平是否符合理想目標，保障決策制定更為科學合理。

業財融合的階段 業財融合需要經歷三個過程，分別是事前、事中、事后。事前主要是進行規劃，事中主要是進行控制，事后主要是進行評估，形成一個閉環邏輯體系。其重點在于把控業務流程的關鍵節點。例如在資產項目中，業財融合過程如下：

一是事前規劃。這一階段主要是結合項目的實際情況以及業務部門的預測，確定項目的銷售周期、政策、人員安排、費用預算，并做好費用成本支出的測算，獲得項目的預期利潤，結合最終的談判結果，對數據進行不斷修正，將其作為項目投資的參考依據。事前這一階段的重點在于對業務部門的預測準確性進行控制，業務部門需要加強對項目情況的可行性調研，并結合市場發展需要，進行項目的合理預測。

二是事中控制。企業需要在目前已有預算的條件下，對銷售進度進行實時監控，明確成本、開支、利潤是否符合要求。結合預算計劃進行比較，尋找出其中的共性問題，制定出問題的處理措施。這一階段的重點在于對風險進行識別、控制和應對，讓企業內部可以樹立全員風險控制管理意識，并加強數據追蹤分析及反饋，明確問題的整改措施，提高各部門工作人員的風險管理意識。

三是事后評估。事后評估主要是指在項目正式結束之后，針對項目的預算和實際數據展開比較，將其作為后續績效評價的參考依據。并對項目投資過程中的經驗和教訓進行及時總結，為新項目的順利開展提供有效保障。

業財融合視域下企業財務人員轉型要求

職能要求 基于業財融合下的財務人員轉型，要求基于傳統財務職能的條件下，擁有資源配置職能、業務支撐職能和決策支持職能。其中，資源配置職能主要指的是財務人員可以站在業務端口，實現對企業業務資源的深度整合，利用好全面預算管理工具，結合企業的戰略性發展目標，把促進企業實現發展價值最大化作為重點，實現對企業資源的有效配置，為企業的戰略目標實現提供有力服務；業務支撐職能主要指的是在業務活動推進過程中，加強對業務部門的支持和輔助，參與業務流程的重點環節，并通過專業財務管理工具，為業務活動的順利推進提供資金支持；決策支持職能主要指的是在業務活動的推進過程中，通過財務管理工作，加強對財務信息、業務信息的深度挖掘，利用好管理會計、業財融合相關工具，針對企業業務情況進行財務分析，加強資本運作，為企業的決策制定提供支持。

能力要求 基于業財融合背景之下，財務人員的轉型需要結合職能變革的具體方向，提高價值創造能力，擁有戰略謀劃能力和監督管理能力。其中，戰略謀劃能力主要指的是結合企業的戰略經營發展需求，站在全局角度，擁有大局視野，利用其戰略性發展目光和全局性思維。從企業的整體發展角度著手，在企業的決策規劃制定中發揮出財務具有的專業知識功能，可以對企業的戰略規劃制定發表專業意見，確定企業的總體發展戰略，確保企業戰略與企業內的發展環境適配，提高戰略執行的綜合水平。監督管理能力主要指的是發揮財務具有的監督作用和管理作用，強化對風險的有效識別，建立健全的財務預警指標體系，守住企業財務底線，避免財務風險，讓企業可以實現規范化運營。

業財融合視域下企業財務人員轉型方向

戰略型財務 戰略型財務主要指的是在企業業財融合工作中，財務管理工作需實現和企業長期戰略發展目標的有機結合，依托于財務專業決策和財務戰略，為企業的戰略目標實現提供有力支持。在各行各業競爭越來越激烈的市場環境之下，企業需要通過戰略型財務，保持企業在市場中的核心競爭優勢，促進企業實現穩定可持續發展。戰略型財務需要綜合考量企業的內外發展環境，在綜合分析市場趨勢、財務狀況、競爭情況的條件下，制定出對企業發展最為有利的財務決策。并著眼于企業的長期戰略發展目標，不可以出現短視行為，保障財務決策和企業的長期戰略發展方向達成一致。針對企業發展風險進行動態管理，強化對市場風險、財務風險進行風險識別，幫助企業降低風險的同時，發揮企業的經濟發展優勢。

業務型財務 業務型財務也被稱之為財務BP，主要指的是通過對業務和財務數據信息的深度分析，基于財務專業角度幫助業務部門解決問題。業務財務的工作內容包括對財務方案進行組織和實施，對業務部門的會計賬簿進行審核，對業務部門的盈利情況和存在的財務風險進行系統化分析，明確業務活動的經濟發展現狀，及時發現業務活動推進過程中存在的潛在風險，為業務活動的順利推進提供有力資金支持，并幫助企業進行業務規模的全方位拓展，明確業務活動的最佳開展方向，提高企業的經濟效益。

共享型財務 共享型財務主要指的是通過對信息化技術的有效運用，構建財務共享中心，將分散于不同子公司和區域的財務資源進行有機整合，保證整個財務流程的規范化和智能化，提高企業財務管理效率的同時，提升企業的核心競爭力，讓傳統的財務管理工作可以從瑣碎化、繁重化轉變得智能化和自動化，提高財務管理工作的效率和質量。尤其是對于大型企業來說，由于其規模較為龐大，經營業務活動較為廣泛，業務處理流程和組織架構較為復雜，母公司和子公司之間缺少完善的溝通渠道，無法對財務信息進行有機整合，導致母公司對子公司的財務控制能力較差，時常會出現財務風險。而通過共享型財務，可以針對子公司和母公司的財務信息進行有機共享，強化數據互聯互通，集團企業針對子公司可以加強資金管理，避免出現資金風險，還可以為子公司的各項決策制定提供專業支持。

業財融合視域下企業財務人員轉型策略

依托頂層設計打通實施通道 企業需要加強頂層規劃及統籌設計，綜合考量財務人員轉型和業財融合的具體方向，明確企業的戰略經濟發展目標，實現資產和業務的統籌管理，基于全局視野，探索財務部門的發展方向。始終秉承著目標和問題統一的基本原則，總結出一套適當、合理的轉型方法和邏輯框架，制定出財務人員轉型和業財融合的白皮書，為財務人員的職業生涯規劃提供新視角。同時，企業需要結合其內部體制的改革發展要求，嚴格依照權責清晰、分工明確的基本要求，實現對財務的集中管理，做好會計的一級核算，適當進行權力下放，確定財務部門工作人員的事權、物權和人權，保障機構設置合理，梳理好各業務部門之間的管理界面，構建全新的財務管理模式，實現服務經營、風險管控、現場管理的共享、協同一體化。與此同時，企業需圍繞業財融合這一主線，進一步拓寬財務工作人員職能，確定不同層級財務管理工作人員的工作要求，展現出價值管理、風險預警和決策知識的作用，加速業財融合，保障企業財務管理職能的規范性。

全方位打造業財融合“生態圈”

1.營造良好的業財融合氛圍。企業需要加強對業財融合的支持，營造出業財互信、信息互聯互通的企業文化和工作氛圍，讓財務人員可以向著財務BP轉型。各部門工作人員可以不再簡單地局限于本部門工作內容，可以形成全局理念和整體性視野，實現企業資源的最優化配置，為企業提高經濟效益提供有力支持。

2.激發財務人員內生動力。基于業財融合背景下的財務工作人員轉型，需要企業做出努力，讓財務部門了解到，只有職能轉型才可以求得生存。尤其是未來企業業務規模擴大之后，企業要獲得高質量發展，需要的是綜合型會計人員。會計人員需要具有業務知識和智能知識，轉變傳統的工作思想，形成正確認知，確定未來的轉型方向，主動求變，可以走出傳統的財務部門辦公室，扎根于業務流程、企業管理，提高個人綜合能力，始終以規范化管理、風險控制作為轉型目標，充分發揮財務專業技術優勢，為業務部門提供增值服務，展現出其具有的作用和價值。

3.建立跨職能雙向融合機制。企業的業財融合是業務部門向財務部門、財務部門向業務部門的雙向融合。財務部門需要扎根于業務，業務部門需要主動靠近財務，以業務作為核心，以財務作為輔助，構建出跨越不同層級部門的職能團隊，梳理工作清單，打通工作界面，確定全新的工作機制，明確業財融合過程中的分析研討、延伸管理、投資專員委派、考評等具體工作要求，為其后續的決策制定提供有力支持，基于不同視角對企業的經營發展情況展開系統化分析。

將財務指標嵌入業務流程 在企業的業財融合工作中，需要基于不同業務場景著手，通過對財務指標的剖析，明確業務流程是否存在風險和問題，并基于合規管理、增值管理、風險管理等多個維度，保證整個財務管理流程的表單化和規范化，促進企業管理工作提質增效，流程更加規范。具體來說，企業可以把資金周轉率作為分析指標，通過對指標的判斷，明確企業的資金周轉率具體情況，識別影響資金周轉率的因素，財務人員可結合應收賬款周轉率相關指標，對企業的業務活動推進步驟是否科學合理，單據流轉是否存在冗余進行分析，找出提高資金周轉率的具體方法。除此之外，也可以將材料購買量、材料利用率、限額設計情況等作為財務分析的指標，為企業業務活動提供參考和借鑒。

依托數智化轉型夯實技術基礎 企業需要加強對人工智能、物聯網、大數據等技術的合理使用，對其目前的財務管理方案、系統、軟件等進行全方位梳理，明確其中存在的缺陷和不足，加強對新技術的合理使用，保證整個財務管理工作可以實現智能化和實時化，為企業的業務部門提供有力支持。除此之外，企業需要結合商品差異性，利用不同的技術。舉例來說，可以利用大數據技術，展開對企業客戶的分級分類管理，明確客戶需求，為其提供定制化服務。面對不同組別的客戶群，為其提供不同的促銷信息，為客戶帶來不一樣的體驗，保障客戶的忠誠和粘性，提高企業經濟發展效益，為業務部門帶來源源不斷的賦能。除此之外，企業還需要從管理流程著手，利用好業財融合系統和底層數據，疏通系統壁壘，實現從點到線到連接，發揮出數字建模技術的最大價值，保障整個業財流程得到優化。舉例來說，企業可以綜合當前資金管理現狀，建立健全資金模型，對業務資金支出進行閾值設定，對其中存在異常的發票開具和購銷單據等，可以通過智能化技術進行實時預警。除此之外，企業還需要利用好業財一體化數據管理平臺，對工具模型進行合理使用，提高模型對決策制定帶來的支持作用。

構建智能專業人才團隊

1.強化人才池建設。企業需要從財務人員轉型方向著手，建立健全人才成長通道，對人才激勵機制、考核機制等進行不斷完善，尋找機制建設的著力點，為后續的人才成長提供制度支持。同時，展現出企業業務部門對財務部門的轉型輔助作用，形成兩個部門的工作合力，促使財務工作人員可以實現順利轉型。

2.構建專業人才團隊。企業需要結合財務部門的轉型需求，對財務部門的專家類人才、骨干類人才、青年類人才進行梳理，形成金字塔形的人才梯度，確定人才未來的轉型需求，對人才轉型方案進行分層分類管理，并針對不同財務人員進行專業能力的針對性培養。通過大數據技術、人工智能技術等，針對人才情況進行可視化展示，對人才的崗位進行自動識別和匹配，實現人力資本的最優化配置。

3.制訂彈性培養方案。企業需要結合財務人員的業財融合、轉型發展需求，制定出針對性的培訓方案，并針對培訓效果展開全面評價，將評價結果應用在后續的人才選聘、考核、退出等工作過程中。通過該人才池的建設，保障企業財務部門專業人員能進能出，績效考核設置可高可低，讓財務部門的專業人才可以實現優先發展。在此過程中，企業結合業財融合的具體需要，確定人才培養重點，制定出不同的的人才培養方案：

一是可以側重于對財務工作人員業務知識理解的培養。財務工作人員需要參與到業務活動中去，了解行業知識和市場發展動態，為業務合同的支持提供有效指導。這就需要在人才培養方案的制定過程中，將重點聚焦于培養財務工作人員的行業敏感度和市場洞察力，站在財務專業角度，為業務活動的順利推進提供有效建議。

二是側重于培養業務人員的財務管理技能。財務管理是業財融合的基本條件，作為財務工作人員，需要擁有扎實的管理技能，而業務工作人員也要具有基礎的會計處理、財務分析能力，可以在企業的業務活動成本控制工作中發揮出一定的作用價值。為此，需要定期組織業務工作人員的財務制度學習和法律法規學習，保障整個業務活動開展過程中的靈活性及規范性。

三是側重于培養財務人員的數據分析能力。企業的業財融合需要利用數據系統，這就需要有關工作人員具有較好的數據分析和處理能力，可以基于海量數據中提取出具有高價值的信息，為企業的決策制定提供支持。這就需要財務工作人員了解數據分析的具體方法和有效工具，可以利用現代化信息技術，展開數據信息價值的深度挖掘。

綜上所述，基于業財融合的財務人員轉型為一項系統性的長期工程，在這一過程中，必然會對財務部門職能及能力提出新標準及要求，內部組織架構也會出現重大調整。為此，企業需要做好頂層規劃，財務部門需要做到主動求變，明確未來轉型的具體方向，制定出針對性的轉型措施，促進企業財務人員順利轉型的同時，也可以讓企業的業財融合更加深入，為企業的長遠穩定可持續發展提供有力保障。

（作者單位：四川省城市建筑設計研究院有限責任公司）