基層電力企業全面預算管理的問題和解決方案

基層電力企業作為能源行業的基石，其全面預算管理對于確保能源供應的穩定性、提高效益具有重要意義。財務管理作為企業適應市場競爭的重要管理內容，優化其與市場經濟的對接成為目前企業財務部門的重要活動之一。本文致力于對實施全面預算過程中所面臨的問題進行深入剖析，發現預算管理認知缺乏客觀性、脫離戰略規劃、預算編制精細化不足等關鍵問題。在此基礎上提出針對性有效方案，如優化預算編制、優化預算申報和審核流程、注重預算全過程動態把控、強化預算執行管控力度、規范預算調整以及建立完善的預算績效考評體系。這些解決方案將有助于基層電力企業更好地實施全面預算管理，從而提升企業的管理水平和經濟效益，確保企業在市場競爭中更具優勢。

隨著社會經濟的發展，基層電力企業在能源體系中扮演著不可或缺的角色。在企業財務管理及環境法規日益嚴格的背景下，基層電力企業需要更加科學、有效地進行全面預算管理以應對外部環境的挑戰，從而提高企業的可持續發展能力。然而，在實際操作中，基層電力企業在全面預算管理中還存在諸多問題，主要包括預算管理認知缺乏客觀性、預算管理脫離戰略規劃、預算執行過程管控彈性不足等問題。這些問題影響了基層電力企業的經濟效益和社會效益，亟需采取有效措施進行解決。

基層電力企業加強全面預算管理的必要性

有效控制經營成本費用 通過全面、系統的預算計劃，企業能夠清晰了解各項費用的分布和變動趨勢，從而針對性地進行成本控制并調整降本增效的策略。例如，通過詳細的業務預算，可以對各項成本進行合理分配，確保每一項費用都能夠得到有效利用。全面預算管理還可以通過企業各部門申報的項目計劃、履約合同、立項等項目財務管理的實際情況，結合本年業務發展的總體情況，對明年的成本進行詳細預算。

強化資金成本管控 全面預算管理可以對資金使用進行詳細規劃，確保各項業務活動能夠在充足的資金支持下進行，以此強化資金成本管控。通過合理的資金籌劃和利息管理，減少企業的融資成本，提高資金的使用效率，不僅有助于企業在經濟下行時保持財務穩健，同時也為企業的未來發展提供了更為可靠的財務基礎。

實現資源優化配置，提升資金效益 在電力企業這樣一個資源密集型行業，科學合理的資源配置直接關系到企業的經濟效益和社會效益。如水力發電企業，通過及時預測降雨量、上游來水量等數據，可以科學合理地配置水資源，從而減少棄水。通過業務預算管理，企業可以對各項業務活動的資源需求進行全面評估，確保各環節都得到足夠的資源支持。財務預算則可以通過對不同資金投入項目進行預估，優化資源配置，確保資金的高效使用。

電力企業全面預算管理的主要內容分析

業務預算 業務預算是與企業日常業務相關聯的，從產出到銷售的全鏈條預算，在電力企業中，業務預算可以分為生產預算、銷售預算、人力資源預算等多個方面。生產預算通過對電力生產計劃的詳細規劃，包括電力發電量、發電成本等，可以確保生產過程的高效運轉。銷售預算在市場需求和價格分析的基礎上，進一步規劃銷售計劃，確保電力的有效銷售。人力資源預算作為企業人力成本支出的首要考量因素，可以對員工的招聘、培訓、福利以及工資等人工成本進行預測，確保企業有足夠的人力資源來支持業務的正常運作。

財務預算 財務預算將財務目標分解落實細化，從收入預算、成本預算、利潤預算等多個方面展開。在收入預算階段，企業通過對電力銷售收入的合理預測，制定個性化的戰略性財務計劃。在電力企業運營過程中，使用成本預算對各項費用進行詳細核算，包括生產成本、人工成本、資金成本等，可以確保企業在運營過程中能夠合理控制費用。運營鏈條最后需要對盈利狀況有全局把握，利潤預算則通過對收入和成本的對比，制定企業的盈利計劃，為財務管理提供清晰的指導。

綜合預算 整體經營預算通過對企業整體的戰略目標和規劃進行全面考慮，可以確保各項預算計劃能夠相互協調，服務于企業的長遠發展。資金預算則通過對企業融資和資金運作的規劃，確保企業在不同階段都有足夠的資金支持。綜合預算通過對各個方面進行綜合規劃，可使企業的各項計劃更加有序、系統。

電力企業實施全面預算中面臨的主要問題

預算管理認知缺乏客觀性 管理層對預算的理解可能受到理論框架的制約而不夠深入，導致其對實際運營的客觀性認知不足。這可能使得預算計劃更偏向理論化而不切實際，從而影響企業對市場及內部資源的合理規劃和適應能力。由于對實際情況缺乏全面理解，管理層很難制定出既符合預算原則又能夠實際執行的計劃。

預算管理脫離戰略規劃 部分電力企業把預算僅歸納于財務工作的范疇，未將其融入到整體的戰略規劃中。使預算管理缺乏全局性和戰略導向性，而戰略規劃是企業取得競爭優勢和可持續發展的關鍵，一旦預算管理脫離了這一關鍵方向，就會在實際操作中出現與企業長遠目標背道而馳的情況。預算計劃不符合企業的整體戰略，會導致企業的成本預算等一切財務預算活動脫離企業的整體化管控，無法真正支持戰略的制定和執行。

預算編制精準性不足，相對松弛 信息不足、市場不確定性以及企業財務預算對內外因素的估算誤差，會導致預算編制的準度與精確度不夠。如果企業在編制過程中對關鍵因素進行了過度的簡化或過于樂觀的估算，在實際執行中就很難達到預期效果。導致企業在經濟運作中的風險性增大，從而影響經濟效益。

預算執行過程管控彈性不足 在全面預算管理中，企業可能過于依賴靜態計劃，而忽視了動態調整的重要性。即便制定了合理的預算計劃，在實際執行中可能由于市場變化、政策調整等外部因素，而導致原有計劃不再適用。由于執行過程缺乏足夠的管控彈性，使企業的預算執行的余量不足，可能難以及時調整預算計劃，從而導致預算的僵化和失效。

缺乏有效的預算績效考評體系 績效考評體系作為預算執行效率程度的監督者，其能夠幫助企業全面了解預算計劃的實際執行情況，找出問題并做出及時調整。如果企業沒有建立科學合理的績效考評體系，就難以全面評估預算計劃的實際效果。導致企業難以準確判斷預算計劃的成敗，從而影響對未來預算的制定和執行。

基層電力企業全面預算管理改進的解決方案

推動戰略規劃和預算管理的有機統一 推動戰略規劃和預算管理的有機統一，需要企業的組織領導層面進行宏觀掌控和全面布局。建立戰略規劃與預算編制的預算管理委員會是首要措施，該團隊由高層管理人員、戰略規劃專家和財務專業人士組成，實現高效的信息共享與協調，確保預算計劃與企業長期戰略目標保持一致。在委員會成立的定期召開會議，協商并明確預算計劃如何支持實現長期戰略目標。通過定期的溝通與協作，可以強化雙方在關鍵決策節點的合作，并加強戰略目標在預算計劃中的體現。最后，制定統一的戰略和預算目標。通過預算管理委員會的協作，確保制定的預算計劃與整體戰略規劃保持一致，實現戰略與預算目標的有機結合。

優化預算編制，提升編制質量 首先，建立健全的成本核算體系，以明確的成本分類和核算方法為基礎，全面了解各環節的成本構成。通過對發電原材料等關鍵成本進行重點管理，制定詳細的成本預算制度，嚴格控制成本核算流程，確保成本數據的準確性。其次，強化成本核準機制。在預算編制過程中，建立嚴格的成本核準機制，確保成本的合理性和準確性。通過深入分析整體成本的應用情況，將數據與同行業的平均水準相結合，并進行核準和審查，以避免出現任何疏漏和誤差，提高成本預算的可信度。最后，精細分析項目成本預算。由于電力企業涉及多個項目，每個項目的成本特點各異。因此，需要在預算編制中采取精細分析的方式，科學選取成本預算方法，以獲取真實、準確的項目成本預算情況。

優化預算申報和審核流程 首先，結合企業實際建立標準化的申報模板。設計并推行標準化的預算申報模板，明確財務預算科目的定義，財務預算開支范圍，計算方法，參考數據等具體的填報要求，確保各部門按照相同的標準進行預算申報。標準模板的使用能夠簡化流程，提高數據的一致性，使得申報數據更易于比較和分析。其次，確保各部門對預算申報流程有清晰的理解，通過定期的培訓和溝通會議，向相關人員傳達預算申報的重要性、標準化要求以及如何正確填報等知識。這有助于降低信息傳遞中的誤差，提高各部門對預算申報流程的遵循程度。采用先進的信息技術工具，如運用藍科智能財務系統，以實現預算申報和審核的自動化。通過這樣的工具，可以加速審批過程，減少人為錯誤，使系統運作過程具有連貫性，提高整個流程的效率。最后，建立跨部門的協調機制。設立跨部門的預算協調小組，由各部門的代表組成，負責協調和整合各部門的預算申報。協調小組可以定期召開會議，解決跨部門協作中的問題，確保整個預算計劃的一致性和協調性。

注重預算全過程動態把控 首先，電力企業在注重預算全過程動態把控時需要重視實時數據的監測與分析，建立一個實時的數據監測系統，讓企業可以隨時了解市場的實際情況，從而及時制定應對策略。在電力企業的全面預算管理中，敏感性分析也顯得尤為重要。由于水力發電企業所處的電力市場具有較大的波動性，對不同因素的變化相當敏感，因此企業應對市場上可能出現的各種情景進行敏感性分析，以便提前制定靈活的預算調整策略。例如，在水力發電企業面臨水源不足或水位波動的情況下，可以通過優化水力發電站的運行調度，尋求替代水源，以確保發電效率并滿足市場需求。其次，在制定預算計劃時，企業需明確在何種情況下應進行預算調整，應由誰來負責，調整的幅度是多少。這樣的機制能夠確保企業在市場環境發生較大變化時能夠及時作出反應，而不是被僵硬的計劃所束縛。最后，還需要建立定期的溝通會議、報告和信息共享平臺，以促進信息的流通和共享。

強化預算執行管控力度，規范預算調整 首先，建立科學合理的預算調整流程，確保預算調整程序規范有序。流程中應包括對預算調整的申請、審批、執行和監控等環節，明確每個環節的責任人和具體的操作步驟，以避免預算調整過程中出現混亂和不透明。其次，在預算調整過程中，應明確各級管理層的權責，確保預算調整是在合理、合法的前提下進行。強調預算調整必須經過嚴格的審批程序，防范濫用預算調整權力，保障預算調整的合理性和透明度。最后，加強員工的培訓和意識教育，提高員工對預算管理的認識和理解。通過培訓，使員工更好地理解預算的重要性，增強他們對預算調整流程的遵循意識，減少不當的預算調整行為。還要定期召開預算執行情況評估會議，由企業領導和相關部門負責人參與，全面分析和評估預算執行情況。

建立完善的預算績效考評體系，發揮激勵作用 建立完善的預算績效考評體系的首要步驟是設定明確的績效指標。這些指標應與企業的戰略目標和預算計劃密切相關，既能夠量化反映員工和部門的工作成果，又具備可操作性和可衡量性。例如，可以設定銷售額增長率、成本控制率、客戶滿意度等一系列指標，以全面評估企業各方面的績效。不同的績效指標對企業的重要性不同，因此需要為各項指標制定科學的權重分配方案。在分配權重時，可以結合企業的戰略目標和行業特點，確保權重設定符合實際情況。對于表現出色、超額完成預算目標的員工和團隊，可以給予獎金、晉升機會或其他激勵措施；而對于未能完成預算目標或表現不佳的，也需要采取相應的糾正措施，例如培訓、考核降級等，以形成壓力和激勵機制。建立有效的績效反饋機制，及時向員工和部門提供績效評估結果，并進行針對性的分析和解讀。

基層電力企業在全面預算管理中面臨的問題不容忽視，通過引入信息透明化、優化資源配置、建立風險管理機制、提升人員技能以及定期評估和調整等一系列解決方案，可以有效提高企業的全面預算管理水平。這些措施的實施將有助于基層電力企業更好地適應市場變化，提高經濟效益和社會效益，推動企業的可持續發展。

（作者單位：廣東粵電青溪發電有限責任公司）