談如何提高國有企業財務風險控制能力

當前我國整體經濟發展速度放緩，但日益嚴峻的市場環境給國有企業帶來諸多發展壓力。面對競爭激烈的市場大環境，國有企業必須提升自身綜合管理水平，提高財務風險控制能力才能使企業實現持續健康發展的目的。本文基于保障企業安全經營的目的，從財務風險控制層面進行探討，簡單講述了財務風險的類型與特征，立足風險管理的意義，對當前國有企業的風險管理現狀進行分析，就發現的問題提出了一些具體優化建議，希望能為國有企業開展風險管理工作給予一定幫助。

財務風險類型與特征

財務相關風險類型 第一，全面預算管理是將企業內部的各項資源進行合理配置，通過對內部的科學管控以實現安全經營的目的。國有企業在全面預算管理上的風險主要包括編制、執行及考核，失效的預算管理卻導致內部生產經營出現問題，進而引發風險，不利于企業進行高效管理。第二，在日常經營管理過程中，投融資是必要的經營活動，而投融資過程中勢必會存在各種風險。企業發展依賴資金運轉，但由于投融資項目一般周期較長、額度較大，會帶來大量的資金流動一旦在投融資過程中發生失誤或不可控的變化，就會對企業造成相應的經濟損失。

財務風險特征 第一，財務風險具有十分明顯的不可控性。近年來，國內外市場經濟波動較大使得企業發展受眾多因素限制，面對宏觀經濟環境不穩定、問題頻發的現狀，隨機不確定性的危機對企業的財務安全造成極大威脅。國有企業在實際經營過程中財務風險發生概率增大，部分企業缺乏有效的內部管理，導致企業不具備應對風險的能力。第二，財務風險具有客觀存在性。對于財務風險而言，企業在經營過程中必然會遭遇各種各樣的風險，這些風險可以通過內部進行風險管控降低發生的概率，但并非所有風險都能有效避免。無法避免的財務風險是客觀存在的，因此企業需要對這一客觀存在的風險進行綜合科學分析，只有通過合理的管控手段，才能在最大限度上減少客觀存在的風險帶來的經濟損失。

提高財務風險管控能力的意義

任何企業經營發展都涉及財務風險，其直接影響企業的經營效益。在如今宏觀經濟下行壓力較大的情況下，國有企業只有提高財務風險管控能力才能使自身具備應對經濟風險的能力，才能在市場中扎根發展，逐步提高自身綜合競爭力，進而實現企業的戰略發展目標。

國有企業財務風險控制的現狀分析

風險意識薄弱，內控環境差 很多國企在實際管控過程中并未取得較好的管控效果，其主要原因在于以下幾點。

第一，在風險意識層面。一方面，內部管理層對風險管控的認知不夠深入，缺乏系統學習，不能從宏觀角度部署工作，導致企業缺乏專業的統籌管理規劃。另一方面，內部人員在實際管理過程中并未真正重視風險防控工作，在風險防范意識上了解不足，不能及時發現當前的財務風險，無法對其做出正確判斷評估。第二，在內控環境層面。內部整體環境有待改善，一是法人治理結構，當前法人治理結構上依舊有可改進的空間，內部沒有實現“董監高”的合理權力分化，導致內部在決策上容易出現一人決策的現象。二是內部職責分化不明確，部分企業沒有成立相關管理部門，導致內部出現管理混亂的問題。

信息化建設滯后 當前國有企業在信息化建設上存在差異，出現的問題較多。首先是信息技術的運用，由于企業內部人員綜合素質水平不一，加之內部缺乏專業人士進行指導，導致企業雖然引進了先進的技術與設備，但實際運用卻效果不佳。其次是內部系統的優化整合上存在問題。當前大部分企業內部管理系統相互獨立管理，內部沒有對該系統進行更新優化，更未將其分散的系統進行統籌管控，使得信息化建設綜合性不足，導致內部各種工作交接受多重因素阻礙。

全面預算管理不到位 企業的全面預算管理也對風險管控產生作用，但當下諸多國有企業在全面預算管理上有待完善。首先是預算編制問題。部分企業在預算編制上缺乏科學性，沒有針對實際問題展開工作，導致預算管理可操作性差。加之大多數企業在預算編制上方式單一，全面性不足，致使全面預算管理不能做到對全方位全過程的管理，進而促使預算管理失效。其次，在全面預算管理執行過程中，企業內部在執行過程中人員不重視，預算支出超標、預算數據記錄不及時等問題導致對執行落地效果產生影響。最后是預算考核，部分企業雖開展了考核工作，但在獎懲內容上缺乏吸引力，獎懲不及時，致使企業的考核獎懲無法發揮良好的作用。

內部控制有待加強 優質的內控管理可以幫助企業實現高效的綜合管理，也可以促進風險管控工作在企業內部順利開展，但就大部分國有企業內控現狀來講，大多國企需要對內控管理進行優化改革。首先是在內部管理制度上，大部分國企在管理中存在各項管理制度，但其制度的適用性、科學性及全面性有待商榷，部分企業在制定相關制度后就沒有再進行反饋及調整，導致內部規章制度存在老舊適用度低的問題。其次是信息交互問題，國企內部存在各部門各自獨立管理的現象，內部人員交流少、信息傳遞存在諸多問題，使得風險發生時內部在信息上出現無效傳遞、即時性差、信息偏差等問題，導致風險不能及時解決，使得內控失效。

財務風險管理機制不完善 部分企業在財務風險管理機制上存在不完善的問題。首先，內部沒有建立風險預警評估機制，在事前沒有開展調研工作，部分企業內部參與實際風險管控的部門只有財務部門或行政部門，加之內部沒有專業人士就企業經營現狀與業務詳情展開工作，致使企業在風險管控中對涉及業務的各環節缺乏高質量的風險預警能力。其次，在風險管控中，監督機制對風險管控起著十分重要的作用。但部分企業內部監督審計機制存在不足，出現監督審計機構沒有實際參與管理工作的情況，也存在監督部門權力不足、監管范圍局限不全面等情況，這些問題都對風險管控及內部其他管理有效性造成負面影響，更使企業內部存在廉潔問題。

提高國有企業財務風險控制的優化措施

優化內控環境，增強風險意識 國有企業要想實現高質量的風險管控就必須從內控環境與風險意識上入手。第一，在內控環境上，強化企業文化，可以將風險管理融入企業文化中，通過團建及日常會議活動等將企業文化根植于員工內部，以提高企業的凝聚力，并對企業具有高度的認同感，在內部形成和諧的大環境。第二，在風險意識上，國企首先應當提高管理層的正確認知，使其充分認識到風險管控對企業發展的重要性。必須使其具備前瞻性視角，培養管理層的大局意識，確保管理層能站在宏觀角度制定規劃。其次，提高內部整體重視程度。管理層必須以身作則，對內部進行從上而下的正向引導，可以利用宣傳板報等對風險管理進行知識宣傳，將失敗案例納入其中，加強員工重視。

加快內部管理的信息化建設 在信息化建設上，國有企業應當針對以下幾點展開工作。第一，合理運用信息技術。近年來信息技術發展迅速，給企業帶來了眾多選擇，為避免出現盲目引進新技術導致資金使用浪費的情況發生。企業在引進信息技術前必須先對內部現存的信息技術軟件及相關設備展開調查，去除老舊部分，再進行引進工作。第二，在信息管理系統上需要進行整合，為避免內部出現“信息孤島”現象，企業需要將內部各部門獨立的管理系統進行端口連接，形成綜合性的管理平臺，將各流程與管理系統融為一體，使監督考核機制、審批管理等依托綜合管理平臺進行統一管理，進而提高風險管控的效率。

優化全面預算管理工作 在全面預算管理方面，國有企業需要對預算編制、執行及考核進行完善。第一，在預算編制上，企業必須有專業的預算管理人才參與編制工作，要根據企業經營發展的實際情況進行全方位預算編制活動，使預算編制內容包括內部全過程。同時，避免內部采取單一的編制方法，可以針對不同板塊及業務使用不同的綜合編制，確保編制具有科學性及可操作性。第二，為保證預算執行有效，企業需要在預算執行時與監督考核結合管理，尤其是全面預算管理的質量及人員的工作積極性都能利用考核獎懲達到良好的效果。故而，在預算執行層面，內部需要結合監督工作加大考核力度才能確保執行情況優質。可以制定合理的考核標準，用具有實際吸引力和懲罰力度的獎懲對內部進行考核，進而保障預算管理及風險防控工作執行落地效果良好，激發企業發展活力。

提升內部控制管理質量 高效的內控管理可以在很大程度上提高財務風險管理效率，針對當前部分企業出現的內控管理問題，可以從以下兩點展開工作。第一，在管理制度上企業需要對內部制度進行及時更新優化，針對一直沿用的老舊制度進行評估，結合當前實際情況進行更新，針對不同崗位及環節制定具有針對性的規章制度。在此基礎上對其進行定期問卷調查，用以反饋，以便及時調整。第二，在內部信息交流上，企業需要促進內部信息交互頻率與質量。可以適當弱化等級交流屏障，鼓勵各部門及基層人員相互交流，促使內部可以實現各部門團結合作，和諧共贏的局面。通過建立信息交互中心，保障企業信息傳遞質量得以提高，為內部控制提供信息數據支柱，進而提升內控質量。

完善財務風險管理機制 為了將財務風險管理效能充分發揮，企業應當完善自身的財務風險管理機制。第一，建立風險預警機制。企業需要在開展業務前對當前環境、財務報表及客戶等進行調查，確定財務風險可能產生的來源及類型。構建反映企業各項情況的指標體系，用比較分析法、趨勢分析法等方式對內部盈利情況、償債能力等現金流相關數據進行綜合分析，用專業的預警機制提高風險管控水平。第二，加大內部監督審計力度。首先，內部監督人員在自身約束的前提下對內部進行公平公正的監督。其次，在權責上明確監督部門及人員的工作職責，并授予相應的實權，并保證其監督部門獨立。最后，結合定期檢查與隨時抽查的監督方式展開全面監督，設立反饋渠道，對不合法合規行為的檢舉及時進行調查處理。

國有企業財務風險管理工作任重而道遠，其勢必是一項長期持久的復雜“戰役”，企業只有投入足夠的精力才能發揮財務風險防控作用。本文就當前國有企業在財務風險管理上的現狀進行探討，對出現的問題展開分析，就不同的問題提出了相應的優化措施。從基礎的內控環境及管理理念改變出發，立足財務風險管理需求對人才培養、信息化建設提出推進建設的建議，針對當前預算管理、內控管理及風險管理存在的不足提出改進措施，希望為促進國有企業未來發展提供新思路。

（作者單位：阜寧縣城市發展投資集團有限公司）