企業業財融合中存在的問題及其對策

業財融合是當前我國經濟體制改革的一個主要趨勢，但在數字經濟背景下，如何改變金融企業的運營管理方式，加速財務轉型，并積極推動業財融合，是當前學術界研究的一個熱點。基于此，文章結合我國業財融合的研究狀況分析金融企業在實施業財融合時存在的問題，并提出從將傳統會計觀念與財務組織進行改變的條件下，將信息化管控平臺進行構建，來實施業務財務模式，以促進金融企業的正常運營與發展。

業財融合的含義

業財融合是指將企業的經營活動和財務會計的核算由原來的各自獨立發展為一個統一的過程。也就是說，財務部門的人員，除了要正確、有效地進行會計核算工作之外，還需要對企業的結構有一個全面的了解；對每個部門的職責和分工有一個清晰的認識；對每一種業務流程和運作方式有一個清晰的掌握，從而良好地將管理會計應用到企業的具體業務中，讓企業的各種資源可以獲得最佳的分配。

業財融合的重要性

業財融合是提升企業財務管理水平的基礎 在企業中，通常把財務工作看作是對已經完成事情的反映、核算、記錄的環節，但是，這樣的事后反映僅僅是財務管理的一部分，而對于預測、決策等其他方面卻沒有任何的體現。這是由于在金融企業的實踐中，財務部門往往都是獨自完成自身所負責的工作和上級分配的任務，對業務關注度不夠，與其他部門缺少有效的交流，造成了業務與財務的分離。就拿編制項目預算來說，領導要求財務人員能夠制訂出一份與期望相符的預算計劃，要實現預算的精確性，財務部門就必須獲得關于投資項目的詳盡數據和信息，并對其進行分析、核算、預測，不能只停留在想象階段，還必須加強與業務部門的溝通與合作，將業務與財務結合在一起，對投資項目的每個過程都要加以重視，只有這樣，才可以對每個過程都進行全面、真實的控制，從而編制出一項準確的預算計劃，來提高金融企業的財務管理水平、資源分配與利用效率，讓金融企業在與其他競爭者的競爭中獲得優勢，實現金融企業價值的最大化。

業財融合有利于加強企業風險防范，強化內部控制 首先，通過讓稽核審計人員直接進入到具體的業務過程中，從而彌補過去業務部門封閉運行的不足，使稽核審計人員能夠得到所需要的最新的、第一手的數據，從而對預算的實施情況進行有效的監測，這種業財融合方式也能夠充分發揮業務部門對財務會計工作的強大監督和促進作用。其次，將財務工作與業務過程中的每一個步驟相結合，使得稽核審計部門能夠更加全面地理解業務部門的工作過程與業務本質，從而幫助稽核審計部門監控企業的內控效果，及時地找到內控機制中的漏洞與可能存在的存貸款業務風險控制，柜面業務操作風險等。

業財融合是實現企業價值最大化的必要保障 企業運營的目的就是要使企業的價值最大化，而價值管理又是企業財務管理中的一個關鍵環節，要想使金融企業的經濟資源得到最好的分配，從而使金融企業的效益最大化，就需要將業務與財務相結合，實現價值管理的全過程。金融企業還需要加強各方面的管控，開源節流，降低付息成本，控制費用支出，增加利息凈收入，使金融企業的資金結構得到優化。為了達到上述目的，金融企業財務與業務部門必須密切合作，充分利用自身部門的優勢，加強工作上的溝通與合作。所以，讓財務與業務部門進行深度結合，才能使金融企業的價值達到最大。

企業業財融合存在的問題

組織機構臃腫，等級森嚴 部分金融企業當前的組織結構屬于傳統類型，強調科層的權威關系，結構層次較為嚴格，未將各部門之間建立有效的溝通橋梁，這樣在財務人員需要各部門數據時，無法及時進行獲取，而且財務部門已經習慣這種傳統的管理模式，所以在數據獲取時也并不積極，很難找到一些有用的數據，更不要說將數據進行分析，變成自己部門的東西。而且隨著時間的推移，數據的更新速度越來越快，需要的技術也越來越高，只會做一些基礎工作的會計，很有可能會被淘汰。

封閉的企業導致信息流通不暢 金融企業的財務系統不能與其內部的各業務子系統建立起相互的聯系，只能作為一個個獨立的“信息孤島”存在，這種情況會導致金融企業財務系統中的數據會與其他部門的數據存在偏差，之后再進行對賬調整的工作量會增加，導致金融企業財務核算的質量出現下降，嚴重時會導致會計舞弊現象發生。在金融企業實行國際化經營的情況下，這樣一個封閉的財務信息化體系對金融企業的長遠發展和戰略執行都是不利的。

財務轉型困難重重 首先，業財融合的實施，對財務部門間的協作要求更高，也就意味著財務部門需要在財務轉型過程中將協作問題進行解決。當前，部分金融企業在經營方式和企業文化上尚未實現財務變革。其次，財務大數據的普遍性不夠，表現為只包含財務相關的信息，并沒有太多關于投資的信息，這限制財務大數據的普遍性，尤其是在投資環境不斷改變的情況下，要想有效地推動業財融合，就需要以業財融合的價值觀念為依據，并借此機會對金融企業的業財融合進行改造和提升。最后，過分依賴計算機和其他軟件。部分金融企業由于受傳統管理模式的影響，會不習慣在經濟活動發生時對數據進行及時的處理，這會影響金融企業財務信息獲取的及時性，影響金融企業的財務分析效率，而且在使用計算機的過程中，會由于計算機出現故障或者某些突發狀況的產生，使得會計信息出現丟失，這都會對金融企業的業財融合工作產生負面影響。

業財融合模式單一 業財融合的方式只局限于對部門的調整與整合，而沒有在整體的理念上，對業財的信息與技術手段展開整合，由于業財整合的方式比較簡單，因此，部分金融企業不能快速地采用與新的經濟業務相適應的財務會計處理方法，也就無法快速地采用與企業內外政策變化相一致的方法。

企業業財融合問題相關對策

轉變財務人員思維，組建專業的財融合團隊 業財融合的先決條件是讓財務人員打破傳統思維，把自身的業務和企業總體生產運營有效地結合起來。通常情況下，一個企業要做出什么決定，都需要有一個真實且完整的財務信息作為依據，以此科學合理地對企業的風險進行評估。財務人員可以利用自身所獲取的財務數據，加入業務決策環節，對業務績效進行科學的評價，并對業務決策中遇到的風險進行定量分析，提醒高層要及時解決在決策中遇到的問題，以最大限度地避免風險。

借助科技手段，實現業財融合高效整合 財務人員在大數據時代下想要將業財知識進行融合，就需要將科技手段進行充分利用，將大數據所具有的優點充分與業財融合工作相結合，并且要改變自身的思維方式，從原來的事后核算位置，變成主動參與到決策的事前控制位置。具體地說，在事前階段，財務人員需要以企業管理目標為基礎，在決策目標、實施計劃等對業務流程進行充分融合，從而制定出具有量化性并且能夠進行度量的財務指標，來更加全面地對事前階段進行規劃，而且在業務開始之前，還能夠主動地參與到金融企業的經營管理決策中去。在事中階段，財務工作者可以利用財務預測來及時地發現目標實施效果的不同之處，從而及時地識別出問題，規避風險，對風險進行預防和預警，并與各業務部門合作，對產品的改善提出意見和評估。在事后階段，將財務指標分析與內部控制審計等手段進行充分利用，來對金融企業進行業財融合的效果進行分析與調整，并進行科學總結，對其中存在的缺點進行改正，優點進行發揮，為下次業財融合工作提供依據，充分實現信息共享下的業財融合工作。

大力加強人才培養，促進財務轉型 金融企業的高級管理人員或領導階層，比如財務經理等，都是從管理會計崗位的員工中晉升出來的。管理會計是一項非常重要的工作，其比一般的財務會計更要求“業財融合”。業財融合對金融企業的發展提出了更高的要求，既要有較強的財會知識基礎，同時還要對金融企業的具體經營過程了如指掌。所以，金融企業在招聘和吸引人才的時候，首先要考慮的是，財務崗位的員工具有一定的專業財務知識水平和業務實踐能力，熟悉并掌握企業的基礎會計處理及相關的會計處理，具有較強的實踐經驗，能夠正確、清楚地理解企業的經營過程及執行程序；其次，要具有管理會計的思想，要具有大局觀，要熟練使用管理會計的工具與方法，要能將管理會計的思想應用于企業的經營活動，并能將財務會計與管理會計相融合。

當前，管理會計日益受到人們的關注，其在企業經營中的作用也日益突出。在此基礎上，通過建立內部的評價與晉升制度，對內部人員給予優待與重點培養。企業應制定獎勵和懲罰機制，以激勵員工進修和自我提高。

制定業財融合考核標準，提升員工實踐的積極性 當前，盡管企業不斷地強調業財融合，但是兩者的結合成效卻遠遠沒有達到理想的程度，究其原因，就在于企業的不同部門沒有充分地關注業財融合。在這種情況下，金融企業應該把業財融合的應用跟員工的薪酬和福利掛鉤，并且還要確定考核的基礎和標準，把業財融合的執行、檢查、考核標準進行條理化，使之規范化。同時，各部門也需要被指定相應的經營指標，并對經營的成果進行考核與評價，對于實施效果較好的部門進行獎勵，反之進行懲罰，從而更好地激勵員工在工作中對業財融合模式進行融入，有效推進企業經營目標的實現，并在推進的過程中將金融企業的經營成果進行有效轉化，可以轉化為金融企業的企業文化，將業財融合精神在企業中塑造，深入滲透到每一位員工的內心深處，來更好地推動金融企業在新時代下的發展。

以往的財務部門工作以會計核算為主，這樣一種重視核算的財務管理方式，使得金融企業一直都處在一種被動的狀態，其所提供的信息存在著滯后和不及時等問題，導致金融企業不能利用財務核算所提供的信息，來促進業務流程的重構和價值的提升，主要是金融企業的業務與財務相分離，不能良好地進行信息分享與交流。業財融合的為從傳統的會計核算方式到新時代的管理方式轉型提供了一種新的動力，其可以有效地提高金融企業的經營效率，使金融企業的價值得到最大程度的提升。要促進業財融合的實施，金融企業就必須構建新型的企業組織架構，構建科學、理性的協同運營模型，使金融企業的財務支撐與業務決策相結合。

（作者單位：昆明市盤龍區農村信用合作聯社）