企業實施業財融合推進精細化財務管理探微

通過精細化財務管理可以實現戰略規劃與經營目標的協調統一，在強化內部控制和風險管理的過程中，為企業創造更多的價值。而業財融合就是要打破業務部門與財會部門之間的壁壘，通過信息共享和管理協同，使業財形成“合力”。這種融合可以助力企業更好地適應市場變化，推動企業整體效益的提升，因此在精細化的財務管理中發揮著關鍵性的作用。本文首先闡述了精細化財務管理的核心內涵和目標，然后深入探討了業財融合在推進企業精細化財務管理過程中的重要作用。最后，針對性提出企業在實施業財融合以推進精細化財務管理時應采取的措施和建議，以期為廣大企業在推進精細化財務管理的道路上提供有力的理論支持和實踐指導。

在當前階段，隨著企業規模擴大，業務部門和財務部門的邊界越來越清晰，然而其中存在過于強調職能分工、忽略職能合作等問題，導致財務不懂業務，業務不理解財務，形成組織內部的“藩籬”，加之傳統的財務管理主要提供事后會計核算業務，財務報告提供的信息變得越來越復雜，已逐漸無法滿足企業的實際需求。針對這一實務痛點，不少企業開始提倡在專業分工的基礎上，加強業財融合，要求財務人員主動去了解業務活動的需求，利用財務專業知識提供更多支持，不僅要深入到企業的業務活動中，更要參與到企業的經營決策中。因此，推進以業財融合為關鍵點的精細化財務管理模式已成為企業發展過程中亟待關注的重要舉措。在現代企業逐步推進精細化財務管理的過程中，如何更有效地實施業財融合已成為一項至關重要的課題。

精細化財務管理的內涵與目標

所謂精細化財務管理，是一種“細中求精”的財務管理理念，指的是在企業每個崗位、每項業務中建立一套與之匹配、細致詳盡、切實可行的工作流程和操作規范，并狠抓落實。通過不斷拓寬財務管理領域、不斷細化財務管理內容、不斷提高財務管理水平，使財務管理真正滲透到企業經營管理的各個環節。通過行駛財務監督職能，拓展財務管理和服務職能，實現全過程、全方位、零死角的財務管理，所以精細化財務管理是提升企業整體執行能力的重要手段，是企業穩步發展的關鍵。在這種細致入微的管理中，充分挖掘生產經營活動的潛在價值，可以有效提高財務管理的附加值，保證企業的戰略規劃和經營目標有效貫徹到經營管理的各個環節中并發揮相應的作用，為企業發展賦能，并創造更多的價值。精細化財務管理的目標是優化企業管理，通過加強預算管理或成本管控、完善內部控制或制度建設、優化業務流程或績效評價等途徑，引導企業生產經營健康發展，從而實現企業整體效益的提升。而業財融合既能幫助推進企業精細化財務管理方案落地，又能更好地幫助企業形成事前計劃、事中控制、事后考核的管理閉環，保障企業財務、業務部門與公司管理層的工作方向始終保持同步與統一，進而為企業的可持續發展提供更強有力的支撐。

業財融合對企業精細化財務管理的影響

提高決策速度與質量 企業在戰略制定、經營規劃、預算管理、業務運營、內部控制、績效評價層面都面臨決策，而各項決策均需要借助于海量的財務、業務信息作支撐。然而，財會術語因其專業晦澀往往讓財務以外的人員畏葸不前，滯后的財務信息因其時效性差通常讓決策者處于被動地位，業務和財務信息的內容和口徑不統一產生的信息差異甚至可能導致決策偏差。以上都是實務中常見影響決策效率與效果的主要問題，而業財融合是解決這些問題的有效手段之一。業財融合可以幫助財務人員深入了解業務，針對財會專業術語進行解釋說明，幫助決策者理解財務信息背后的含義和生成邏輯，還可以使財務人員對決策場景需求有更深層次的理解，通過收集財務和業務信息，提高決策所需財務信息的相關性與預見性，幫助決策者結合不同來源、不同種類、不同形式的信息，綜合業財兩端進行分析，進而作出精準判斷和科學決策。同時在財務與業務信息的交互驗證過程中還能減少信息不對稱問題的出現，有效提升財務信息的精度和深度，便于滿足精細化財務管理需求。還可以通過對相關業務信息進行深入挖掘，從中提取出更多具有價值的財務信息，為企業決策管理提供更多真實、可靠、全面的數據信息。

優化資源配置效率與效果 在業財融合過程中，通過以業務為先導、財務統籌協同的預算管理手段進行全面預測和科學籌劃，財務部門可以更充分地關注市場變化、發展趨勢、關鍵流程和業績表現，進而更好地掌握企業業務的實際資源需求。通過全員參與，幫助業務人員建立成本效益意識；通過全程跟蹤，實現預算編制、審批、執行、考核、評價全方位管理；通過全面覆蓋企業的供、產、銷各環節，優化人、財、物的合理配置，從而實現財務與非財務資源的高效配置與使用。此外，業財融合強調團隊合作、開放溝通和共同目標，也將進一步優化人才結構，提高人力資源的配置效率與效果。同時業務部門也能更清晰地理解資源的分配邏輯，了解部門內部資源的使用情況，通過協同分析企業自身的優勢與劣勢，判斷外部環境的機會與威脅，從而設立既切實可行又具有挑戰性的經營計劃和業績目標，并通過加強過程控制及時發現偏差，進而調整經營策略，以期實現企業資源配置的最優化，進而提高企業的經營效益。

加強內部控制與風險管理 業財融合可以有效提高企業內部各部門之間的溝通協作效率，通過優化企業的業務流程和制度規范，開展專項培訓，能夠保障相關人員充分理解并嚴格執行，結合內部審計等手段建立完善的財務監督機制，從而促進企業內部控制管理水平的提升。大部分的風險都產生于業務運作中，業財融合可以使業務和財務部門共同分析和評估相關風險，通過加強對實際業務流程的實時監控與分析管理，及早發現潛在問題和風險，便于及時采取有效措施進行控制和防范，避免給企業造成不必要的損失，從而維護企業的相關利益。

此外，在業財融合的過程中，通過風險信息共享，可以幫助企業更深入掌握各項業務的控制要點和實際風險狀況，從而設置風險預警和應急處理機制，形成更為全面、科學、可靠的風險管理對策，進而合理保證企業的總體風險和主要風險控制在可容忍范圍內，使經營管理的穩定性和可持續性得到有效保障。

企業實施業財融合推進精細化財務管理的具體措施

加強信息系統建設與優化數據治理 在當前的信息化時代中，信息技術的應用越來越廣泛，可以說已經完全滲透至各行各業，為人們的日常生活、工作學習帶來了很大的便捷。而對于企業經營發展而言，信息共享是開展業財融合的前提，統一業務與財務信息的內容和口徑，實現企業內部信息的交互傳遞，甚至打通企業上下游之間的數據鏈接，這些都需要依賴信息系統。因此，企業應當緊跟信息化時代步伐，借助大數據技術、SaaS云軟件、移動互聯網等先進的信息技術，充分發揮信息技術應用優勢，建立一個集成財務管理、流程管理、供應鏈管理、人力資源管理、客戶關系管理、商業智能等為一體且兼具成本效益的信息系統，以實現數據共享、信息溝通和業務流程管理的無縫連接。借助于移動互聯網技術，利用智能手機等設備還可以實現遠程操控，突破時間和地域的限制，隨時隨地處理業務、進行審批和查詢信息，大大提高了員工的工作效率，有力支撐了企業的經營發展。企業將業務與財務信息進行加工處理，轉化為方便存儲與傳輸的數據以后，還需要優化數據治理，建立并完善數據管理體系，借助信息系統加強數據的收集、處理、分析、利用、存儲和傳輸工作，提高數據的及時性與完整性，使相關數據得以形成完整的報告，從而為企業管理者決策提供更具價值的參考信息。充分運用信息系統還可以減少信息堆積現象，提升信息整合速度，提高數據處理效率，從而為企業節省更多資源。企業還可以建立數據分析團隊，利用大數據技術幫助企業對海量數據進行深入挖掘，提煉出更多有價值的信息；利用數據可視化工具幫助企業管理者更直觀了解數據特征和規律，提高業財融合的效果。

創新組織架構與實施流程再造 為了促進企業精細化財務管理工作的有序開展，企業應當大力推動業務和財務的深度融合發展。首先，企業應根據業財融合需要創新組織架構，保障業財融合工作得以順利高效開展。成立業財合作項目組，讓財務人員深入戰略性項目前端了解業務，提供專業支持，促進實現投資目標；建立跨部門工作小組，打通業務部門和財務部門的溝通渠道，共同制定策略目標，實現數據共享，提高經營效率；設立財務BP相關崗位，深入業務，結合財會專業知識，分析業務問題，提供優化方案，幫助業務良性發展。其次，通過實施流程再造，確保財務和業務在流程中的交互更加緊密。如重新設計采購流程，讓財務人員參與市場詢價、采購招標等環節，提高財務人員對市場行情的把控能力，避免出現采購成本高于市價、相關人員串通舞弊等情況，達到降低采購成本、維護企業利益等目的；重新設計付款流程，通過引進費用控制信息系統模塊，將大額采購付款、小額費用報銷與預算管理系統銜接起來，達到臨界預警、提高效率、優化管理等目的；重新設計銷售流程，讓財務人員協助營銷策略制定、賒銷額度制定等環節，充分利用財務數據分析優勢，提高銷售凈利率、降低壞賬損失率，達到提升經營效益、減少經營損失等目的；重新設計管理流程，通過業務部門與財務部門共同參與預算編制與關鍵數據預測過程，避免出現預算目標與實際相脫離、預算管理“責、權、利”不匹配等問題，達到降低財務管理成本、高效配置企業資源等目的。

培養業財融合復合型人才 通過大力宣傳將企業貫徹落實業財融合的決心下達至每位員工，推動全體員工主動積極學習和理解業財融合理念，使其深入人心，保障業財融合工作的開展能夠得到企業上下員工的全力支持和配合。在此基礎上，隨著業財融合的推進和落實，傳統的事后核算型財務人員已無法勝任工作，企業迫切需要加強對業財知識兼備的復合型人才的培養和選拔，因此建立一支專業化、綜合性的人才隊伍至關重要。首先，財務人員除了夯實會計核算、財務結算、稅務籌劃等專業知識，還需要提高自己的財務分析、內控稽核、業務支持、信息系統運用等綜合能力，加快向管理會計轉型；其次，可以通過建立業務和財務交叉培訓機制、數據共享機制、定期召開業財專題會議、聘請專家培訓指導等方式，幫助財務人員了解業務的基本流程、關鍵指標和實時動態，減少信息不對稱，降低溝通成本，提高業財融合效率；最后，還需要企業完善績效考評制度，設置業務與財務共擔KPI，鼓勵員工積極分享業務和財務專業知識，激發員工的主觀能動性和創新性，幫助員工提高綜合技能水平，獎勵跨部門協作的員工，為員工提供發展空間，在實現自身全面發展的同時，為業財融合的開展提供高質量復合型人才的支持和保障。

總體而言，在業財融合的背景下，創新和變革才是企業生存和發展之道，而促進企業精細化財務管理工作的有序開展已成為企業創新和變革的重要標志。業務是企業生存運營的根本，是驅動精細化財務管理發展的基本動力，精細化財務管理的發展也可以規范、支撐業務運營。業財融合作為強有力的抓手，在精細化財務管理的發展中發揮著至關重要的作用，通過業財融合，企業可以更好地了解業務部門的發展規劃和實際情況，有利于支持業務部門的決策、提高決策的效率與效果、高效配置企業資源、履行對業務的監督職能、加強企業對生產經營風險的預測與防控，為企業實現可持續發展提供了強有力的支持，成為推動企業不斷向前的重要驅動力。

（作者單位：四川環亞康宏健康管理有限公司）