全面風(fēng)險管理視角下村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制優(yōu)化研究

村鎮(zhèn)銀行作為農(nóng)村金融體系中的重要組成部分，金融服務(wù)的普及對于促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。它能通過各類新興金融產(chǎn)品與服務(wù)模式，更好地滿足農(nóng)村居民的多元化金融需求，是實現(xiàn)農(nóng)村金融普惠的核心力量。然而，村鎮(zhèn)銀行在實際發(fā)展過程中，內(nèi)部控制問題越發(fā)突顯，亟待提高自身風(fēng)險管理能力。因此，文章首先基于全面風(fēng)險管理視角，從多角度分析村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制現(xiàn)狀問題及原因。其次，闡述全面風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵，并加強內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義。提出村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制問題的解決對策與建議，包括有效完善村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制的策略，例如內(nèi)部控制環(huán)節(jié)整合、提高內(nèi)部控制水平、科技手段運用、內(nèi)部控制流程制度的完善以及內(nèi)部控制責(zé)任的落實等，為村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制的改進與優(yōu)化提供有益參考。

隨著金融市場的高速發(fā)展，村鎮(zhèn)銀行所面臨的風(fēng)險也日益加劇。內(nèi)部控制作為村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)之一，對其穩(wěn)健運營與可持續(xù)發(fā)展頗具現(xiàn)實意義。然而，當(dāng)前的村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)部控制管理方面依然存在內(nèi)控執(zhí)行力度不足、信息溝通與反饋不夠及時以及內(nèi)部控制制度有待完善等方面的問題。因此，村鎮(zhèn)銀行有必要以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向，深度優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制措施。為確保上述問題都能迎刃而解并快速實現(xiàn)村鎮(zhèn)銀行的管理目標，文章將詳細闡述全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵特性并在全面風(fēng)險管理中內(nèi)部控制發(fā)揮的實際作用。

村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

內(nèi)部控制體系構(gòu)建情況 由于村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善，其組織架構(gòu)及管理體制過于簡單，以至于內(nèi)部控制流程很難得到規(guī)范化執(zhí)行，一定程度上影響了銀行的穩(wěn)定運營及使其風(fēng)險管理難度加大。部分村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制制度缺失，甚至存在制度條款重疊或沖突等問題，導(dǎo)致員工很難充分理解和執(zhí)行內(nèi)部控制要求，不利于提高內(nèi)部控制的有效性。關(guān)于內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)節(jié)，若村鎮(zhèn)銀行存在內(nèi)部控制職責(zé)不清、監(jiān)管力度不足等問題，很可能會導(dǎo)致內(nèi)部控制太過形式化，最終無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的效能。很多村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)部控制過程中依然存在信息溝通與反饋補償?shù)葐栴}，以至于各類信息得不到及時傳遞與共享，內(nèi)部控制效果也會大打折扣。

內(nèi)部控制執(zhí)行效果評價 村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制執(zhí)行效果評價通常包括對銀行的貸款審批、財務(wù)報告以及風(fēng)險管理等方面的合規(guī)性檢查。充分分析村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險管理策略的有效性以及業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、成本管控、資產(chǎn)利用率等方面的具體情況。除此之外，還應(yīng)審查村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計的專業(yè)性、審計發(fā)現(xiàn)的整改情況以及村鎮(zhèn)銀行信息披露質(zhì)量評價等。通過這些方面的評價，有助于全面了解村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。從而為相關(guān)管理者提供改進的方向與建議，使之成為優(yōu)化內(nèi)部控制體系的可靠依據(jù)。

全面風(fēng)險管理視角下內(nèi)部控制的重要性

全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵與特點 全面風(fēng)險管理具有較強的綜合性，它不僅僅關(guān)注個別風(fēng)險，還將村鎮(zhèn)銀行所面臨的各類風(fēng)險視為一個整體，充分考慮這些風(fēng)險之間的相互關(guān)系及影響。需要整合不同職能部門的信息資源，對各種風(fēng)險進行有效識別與管控，使之形成一個協(xié)同的風(fēng)險管理體系。對全面風(fēng)險管理具有較強的前瞻性，并非局限于已發(fā)生的風(fēng)險事件，它們更注重于對風(fēng)險預(yù)測與情景分析，幫助村鎮(zhèn)銀行及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，盡量將風(fēng)險損失最小化。全面風(fēng)險管理具有較強的持續(xù)性，他強調(diào)將風(fēng)險管理納入村鎮(zhèn)銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃與決策過程中，確保村鎮(zhèn)銀行在追求戰(zhàn)略目標的同時合理控制風(fēng)險。因此村鎮(zhèn)銀行應(yīng)根據(jù)自身內(nèi)外部環(huán)境變化，及時更新風(fēng)險管理策略并倡導(dǎo)。

內(nèi)部控制在全面風(fēng)險管理中的作用 村鎮(zhèn)銀行可通過建立一系列制度流程及相關(guān)的控制措施，有效識別與評估潛在風(fēng)險，并對業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險點進行分類與優(yōu)先級排序。也可以通過職責(zé)分離、內(nèi)部審計以及授權(quán)審批等控制活動，有效防范和降低風(fēng)險發(fā)生率及影響程度。內(nèi)部控制能確保村鎮(zhèn)銀行嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)及審計監(jiān)管要求，通過開展員工培訓(xùn)或業(yè)務(wù)監(jiān)督活動等方式，有效降低法律風(fēng)險，并減少各類違規(guī)行為。與此同時，村鎮(zhèn)銀行可充分利用內(nèi)部控制手段及時記錄風(fēng)險信息，有助于村鎮(zhèn)銀行及時了解自身風(fēng)險狀況，并做出更為明智的決策。從而向外部利益相關(guān)者提供更有價值的風(fēng)險信息。

村鎮(zhèn)銀行加強內(nèi)部控制的必要性 村鎮(zhèn)銀行通常面臨操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等諸多風(fēng)險。通過加強內(nèi)部控制，不僅能提高銀行自身的風(fēng)險應(yīng)對能力、降低風(fēng)險發(fā)生的概率和損失，還可以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保經(jīng)營活動符合監(jiān)管要求及相關(guān)法律法規(guī)標準。在減少內(nèi)部管理漏洞和失誤的同時提高工作效率及經(jīng)濟效益。此外，村鎮(zhèn)銀行還可以通過一系列手段防止資產(chǎn)丟失或被盜用（如內(nèi)部審計、資產(chǎn)保護等）。此外加大銀行內(nèi)部控制力度，還能確保銀行在長期經(jīng)營中保持穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢，快速適應(yīng)業(yè)務(wù)擴張需求，并提高外部利益相關(guān)者對村鎮(zhèn)銀行的關(guān)注度，從而吸引更多客戶并增強市場信心。

內(nèi)部控制優(yōu)化策略與建議

完善內(nèi)部控制體系

優(yōu)化內(nèi)部控制流程 為切實提高內(nèi)部控制流程效率及適應(yīng)性，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)全面梳理和評估現(xiàn)有的內(nèi)部控制流程，去除重復(fù)、冗余環(huán)節(jié)，找出問題并確定控制點，以便于相關(guān)管理者制定有針對性的控制措施以及標準化管理流程，降低實施成本及難度。與此同時，還應(yīng)充分利用信息技術(shù)提高數(shù)據(jù)準確性與及時性，實現(xiàn)內(nèi)部控制流程的自動化與智能化。有助于村鎮(zhèn)銀行在暢通信息溝通渠道的同時，將內(nèi)部控制信息快速傳遞到相關(guān)職能部門及人員，以此提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率。

強化內(nèi)部控制制度建設(shè) 村鎮(zhèn)銀行可建立涵蓋風(fēng)險評估、合規(guī)管理以及信息安全等方面內(nèi)容的內(nèi)部控制制度。在確保各項業(yè)務(wù)有序開展的同時明確員工職責(zé)分工并加大監(jiān)督檢查力度，避免職責(zé)不清或權(quán)利濫用等情況。進一步加大員工的內(nèi)部培訓(xùn)力度，全方位提高他們的內(nèi)部控制能力，確保各項制度條款得到有效執(zhí)行。

提升內(nèi)部控制執(zhí)行力

加強內(nèi)部控制監(jiān)督與評估 村鎮(zhèn)銀行可設(shè)立獨立于其他部門的內(nèi)控監(jiān)管部門，專門負責(zé)內(nèi)部控制監(jiān)督的相關(guān)事宜。該部門可綜合評估內(nèi)控體系的具體實施效果，并針對發(fā)現(xiàn)的問題制定切實可行的整改方案，將其落實到位。為了提高監(jiān)督與評估效果，村鎮(zhèn)銀行可建立完善的內(nèi)控報告制度，要求各職能部門定期提交內(nèi)部控制報告，以便于內(nèi)部監(jiān)管部門及時了解銀行內(nèi)部控制情況。與此同時，還應(yīng)加大銀行內(nèi)部控制的審計力度，做到及時發(fā)現(xiàn)問題及時整改。除此之外，村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)建立內(nèi)部控制考核管理體系，將內(nèi)部控制實施情況納入員工績效考核范疇，切實提高員工在內(nèi)部控制方面的參與度，為村鎮(zhèn)銀行的安全運營保駕護航。

落實內(nèi)部控制責(zé)任制 村鎮(zhèn)銀行首先應(yīng)明確內(nèi)部控制責(zé)任主體，確保各職能部門及員工的工作職責(zé)與權(quán)限范圍清晰明確，定期開展內(nèi)部控制培訓(xùn)活動。

并做好相應(yīng)的宣導(dǎo)工作，以此提高員工對內(nèi)部控制責(zé)任的執(zhí)行意愿。與此同時，還應(yīng)對各類違規(guī)行為進行嚴肅追究，以此提高員工遵守內(nèi)控制度的自覺性，確保村鎮(zhèn)銀行能更好地防范潛在風(fēng)險。其次，建立有效的內(nèi)部溝通機制，暢通各職能部門之間信息交互及共享渠道，以便及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。鼓勵員工積極參與內(nèi)部控制的監(jiān)督與反饋，并充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)實時監(jiān)控與分析銀行內(nèi)部控制活動，以此提高內(nèi)部控制效率與執(zhí)行力，為銀行的穩(wěn)定發(fā)展注入更多新鮮活力。

運用科技手段提升內(nèi)部控制效率

引入先進的風(fēng)險管理技術(shù)和工具 為了提高村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險管理水平，村鎮(zhèn)銀行可借助數(shù)據(jù)分析與模型建立的評估分享，充分利用壓力測試與情景分析等方式，精準預(yù)測潛在風(fēng)險，或運用風(fēng)險對沖、保險等工具，有效減少風(fēng)險損失。村鎮(zhèn)銀行可通過培養(yǎng)專業(yè)人才并引入先進的風(fēng)險管理技術(shù)與工具，更好地應(yīng)對日益復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境，提高風(fēng)險管理的有效性與規(guī)范性。也可以利用人工智能技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及云計算技術(shù)等，實現(xiàn)對銀行內(nèi)外部信息的實時共享，同步提高信息溝通效率及內(nèi)部控制效果。

推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高內(nèi)部控制自動化水平 數(shù)字化轉(zhuǎn)型是村鎮(zhèn)銀行提高內(nèi)部控制水平的重要手段之一。通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，村鎮(zhèn)銀行可充分利用現(xiàn)代技術(shù)實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程電子化與自動化，最大限度降低人為干預(yù)程度，避免人工操作帶來的一系列風(fēng)險。比如村鎮(zhèn)銀行采用電子化文檔管理、在線審批以及自動化對賬等系統(tǒng)，有利于提高銀行業(yè)務(wù)處理效率與準確性。也可以通過數(shù)據(jù)分析與模型預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險事件，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。抑或是充分利用數(shù)字化管理系統(tǒng)，對內(nèi)部控制流程進行在線管理，有助于村鎮(zhèn)銀行靈活運用各類數(shù)字化工具（如RPA等），自動處理內(nèi)控流程中的重復(fù)性工作，提高內(nèi)部控制執(zhí)行效果。

加強內(nèi)部控制文化建設(shè)

提升全員風(fēng)險管理意識 村鎮(zhèn)銀行應(yīng)定期組織培訓(xùn)活動和研討會，向銀行內(nèi)部員工傳授風(fēng)險管理方面的知識與技能，確保員工能充分了解風(fēng)險種類、風(fēng)險識別方法以及風(fēng)險應(yīng)對策略等。將風(fēng)險管理的重要性及相關(guān)政策精準傳達給所有員工，進而通過宣傳資料及電子郵件等方式進行宣傳，有助于員工理解并知曉銀行的風(fēng)險管理要求，并在日常工作中自覺考慮風(fēng)險因素。

村鎮(zhèn)銀行的管理層應(yīng)以身作則，將風(fēng)險管理納入日常決策過程當(dāng)中。充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)的示范作用，確保銀行內(nèi)部員工對風(fēng)險管理工作予以高度重視。與此同時還應(yīng)建立與風(fēng)險管理相關(guān)的激勵與約束機制。獎勵在風(fēng)險管理方面表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，鼓勵他們積極發(fā)現(xiàn)和報告風(fēng)險隱患，并提出相關(guān)風(fēng)險防范建議，形成全員參與的風(fēng)險管理文化。也可以通過實例分析與經(jīng)驗分享等方式，總結(jié)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理典型案例，讓員工從中汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，確保員工能更好地理解風(fēng)險管理的實際應(yīng)用，有助于員工在參與風(fēng)險評估過程的同時，精準識別自身工作中的風(fēng)險因素。

開展內(nèi)部控制培訓(xùn)與教育 村鎮(zhèn)銀行可根據(jù)自身內(nèi)部控制需求及銀行業(yè)務(wù)特點制定內(nèi)容全面的培訓(xùn)計劃，確保培訓(xùn)目標、時間安排以及培訓(xùn)內(nèi)容和方式等清晰明確。比如在培訓(xùn)內(nèi)容設(shè)計方面，應(yīng)充分涵蓋內(nèi)部控制原則、方法，與村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部審計、合規(guī)經(jīng)營以及風(fēng)險管理等方面知識。與此同時，還應(yīng)采用在線學(xué)習(xí)、模擬演練以及課堂講授等培訓(xùn)方式，滿足不同員工的多元化學(xué)習(xí)需求。強調(diào)內(nèi)部控制實踐，以多效合一的方式提高員工在內(nèi)部控制方面的實操能力。為了提高培訓(xùn)質(zhì)量及效果，村鎮(zhèn)銀行可選擇經(jīng)驗豐富的內(nèi)部講師，或邀請外部專家進行員工培訓(xùn)，定期評估內(nèi)部控制相關(guān)知識的培訓(xùn)效果，并收集員工的反饋意見。有助于村鎮(zhèn)銀行根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容及方式。從而在提高員工內(nèi)部控制素養(yǎng)的同時促進內(nèi)部體系的高效運行。

村鎮(zhèn)銀行在持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制的過程中應(yīng)以國家政策為導(dǎo)向，通過與監(jiān)管部門建立有效的信息交流機制，及時了解監(jiān)管要求及政策動態(tài)。有助于村鎮(zhèn)銀行及時向監(jiān)管部門匯報內(nèi)部控制優(yōu)化的進展情況，以便于監(jiān)管部門能對銀行內(nèi)部控制狀況進行有效評估與監(jiān)督，并提供寶貴的指導(dǎo)與建議。力求村鎮(zhèn)銀行在互動合作過程中能更好地適應(yīng)監(jiān)管環(huán)境變化。此外，村鎮(zhèn)銀行也可以加強與同行之間的交流與合作，在共享內(nèi)部控制優(yōu)化成果的同時根據(jù)自身實際情況持續(xù)完善內(nèi)部控制體系，攜手防范與控制風(fēng)險，共同促進村鎮(zhèn)銀行的長效、穩(wěn)健發(fā)展。

（作者單位：金寨徽銀村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司）