經濟新常態下燃氣企業內控管理的途徑

經濟新常態下，高質量、可持續發展成為燃氣企業的經營目標追求，內控管理的重要性愈發凸顯，燃氣企業需要通過強化內控管理做好燃氣保供工作，堅守安全生產紅線，提高服務質效、深化企業改革。文章簡要論述了經濟新常態下燃氣企業做好內控管理的必要性，分析了燃氣企業內控管理的不足之處，重點從優化內部環境、注重風險防范、全面預算管理、搭建信息平臺、發揮內部審計作用五個方面闡述了經濟新常態下燃氣企業內控管理的有效途徑。

燃氣企業作為重要的能源供給企業之一，其內部治理效能以及對社會與環境責任的履行情況一直受到社會各界的高度關注，尤其是在經濟新常態背景下，經濟發展的多元化趨勢、經濟發展與生態環保的同向同行、能源產業結構和布局的持續優化、燃氣等能源類企業的深化改革都對燃氣企業的內部管理提出了更高的要求，燃氣企業唯有在內部管理，尤其是內控管理上下功夫、取得實效，才能更好地承擔社會責任，為人們提供更加優質、便捷的用氣服務。但是從實際的燃氣企業內控管理來看，依然存在管理效能待提升、監管力度待加大的不足之處，如何順應經濟新常態發展趨勢，加強燃氣企業內控管理已經成為一項重要的研究課題。

經濟新常態下燃氣企業做好內控管理的必要性

經濟新常態下，經濟發展呈現出多元化態勢，尤其是伴隨燃氣行業營商環境的持續優化，燃氣企業面臨著更加嚴峻的競爭形勢，需要燃氣企業通過變革和轉型抓住時代機遇。

燃氣企業的高質量、可持續發展不僅需要良好營商環境、政策環境、監管環境的支撐，而且有賴于燃氣企業自身規范管理、提高治理效能。內控管理是燃氣企業內部管理的重要分支，旨在通過完善內部控制體系保證燃氣企業合規經營、優化資源配置、防范風險。由于經濟新常態下燃氣企業經營模式升級、燃氣服務質量和效率要求提升，要求燃氣企業履行環境責任、社會責任，并提高自身經營效益，所以有必要做好內控管理，由內而外地挖掘燃氣企業發展潛力，保證燃氣企業在復雜的內外部環境中保持自身核心競爭力，搶先抓住重要的發展機遇。

經濟新常態下燃氣企業內控管理的不足之處

經濟新常態下燃氣企業內控管理的不足之處主要體現在以下幾個方面：第一，內部環境不完善，尚未充分發揮專職董事長的“領頭羊”作用，組織結構和治理架構不科學，存在冗余的管理層級，在戰略規劃上未能把握好燃氣企業發展趨勢，并且人力資源管理力度不足，難以在企業內部形成良好的內部控制環境。第二，風險評估體系不健全，未能識別重大領域、重大環節中的風險因素，所建立的風險模型與燃氣企業特點、發展現狀脫節，導致燃氣企業風險防范能力較差。第三，預算控制不到位，預算管理的隨意性較大，所制定的預算目標、所編制的企業和部門預算等難以體現燃氣企業所需要履行的責任和戰略目標，對預算執行情況缺乏跟蹤監督和績效考核，不利于發揮預算的控制管理作用。第四，燃氣企業信息與溝通不暢通，缺少信息化平臺的支撐，難以為內控管理提供有價值的信息，制約了各項內部制度的落實。第五，未能充分發揮內部審計在內控管理中的作用，內部審計范圍狹窄，內部審計發現問題整改落實情況不佳，使得燃氣企業內部控制缺乏審計監督，容易造成內控管理漏洞。

經濟新常態下燃氣企業內控管理的有效途徑

優化內部環境，提高內控管理站位 經濟新常態下，燃氣企業內控管理的先決條件在于持續優化內部環境，為內控管理的實施提供環境支持。首先要優化組織架構，通過強化董事長負責制增強專職董事長的責任意識，提升專職董事長的政策執行力、管理能力和綜合業務素質，發揮好專職董事長的“領頭羊”作用，從經濟新常態發展趨勢出發對各項工作進行統籌規劃和科學部署，持續完善各項規章制度并狠抓制度落實，在燃氣企業中營造良好的內部控制文化氛圍。同時要優化燃氣企業組織結構和治理架構，剔除冗余的中間管理層，消除管理層之間、管理層與員工之間的溝通障礙，營造良好的溝通環境，保證各項工作任務精準落實。其次要增強戰略思維，設置專門的戰略發展委員會，深入分析經濟新常態下燃氣企業面臨的內外部環境變化、宏觀經濟形勢、行業競爭態勢、競爭優劣勢以及國家對燃氣企業的政策措施、重大部署，從用氣供應，燃氣管網建設，新能源業務布局等多個維度做好戰略規劃，清晰定義燃氣企業未來發展愿景，賦予燃氣企業全體工作人員以使命感，保證全體人員心往一處想、勁往一處使，推動燃氣企業戰略目標的實現。最后要優化人力資源管理，明確關鍵崗位職責，避免職責交叉混亂。同時完善人員任職能力評價體系、規范中層管理人員以及高級管理者引進流程，加強業績考核、能力素質測評，配齊配足復合型、創新型人才，為燃氣企業加強內控管理提供人力資源保障。

注重風險防范，完善風險評估體系 經濟新常態下，燃氣企業面臨的風險環境更加復雜，若想強化內控管理便需要注重風險防范，完善風險評估體系。一是樹立全面風險管理意識，積極利用大數據技術手段從相關監管部門公開網站，行業監督平臺，信息共享平臺，燃氣企業內部平臺等各類信息系統平臺中抓取、匯總數據，通過聚類分析、關聯分析、比對分析等大數據分析方式，結合行業數據、政策數據明確燃氣企業風險特征和常見風險類型，主要包括燃氣投資項目風險，燃氣企業用戶管理風險，燃氣安全風險，財務風險，社會責任履行和涉企國家重大政策措施落實風險等，結合燃氣企業經營發展現狀、業務布局等選取風險評估指標，要保證定量指標和定性指標相結合，確保風險評估的客觀性；二是建立符合燃氣企業特點的風險評估模型，充分識別影響燃氣企業可持續發展、戰略目標實現的風險因素，科學、客觀、準確地評價風險并確定風險等級；進一步確定燃氣企業內控管理重點，將有限的內控管理資源投入影響燃氣企業生死存亡的高風險領域和重大環節，在提升內控管理效率的同時提高燃氣企業防范風險的能力。

全面預算管理，加大內部管控力度 預算是燃氣企業一項重要的控制措施。通過實行全面預算管理既可以對燃氣企業財務狀況、經濟活動等進行有效、跟蹤式地監測管控，又能夠促進企業資源的優化配置，防范業務風險，達到降本增效的燃氣企業經營發展目標，讓燃氣企業在經濟新常態下獲得核心競爭優勢。為此，建議燃氣企業成立預算管理委員會，根據燃氣企業配合政府部門提高燃氣服務質量與效率、深化能源革命綜合改革、優化燃氣基礎設施建設、堅守安全生產紅線等責任指標以及企業戰略目標明確預算目標，各個預算執行部門向預算管理委員會提交預算申請，經過審核后精準預測各項責任指標、戰略目標落實的預算需求，圍繞總體預算目標編制企業級、部門級、崗位級年度預算，將預算目標和預算執行責任落實到個人。與此同時，實行預算管理和績效管理的同步執行，由預算責任中心與人事部、財務部等部門合作，分析預算與實際支出、績效之間偏差的根本成因，由預算責任部門人員對預算執行進行持續跟蹤監督，嚴格審查各項預算發生的合法性、合理性；跟蹤監督各個部門的預算執行進度、資金使用效益、任務完成度、責任落實情況，對于預算執行情況良好的部門和相關人員采取激勵措施，對于預算執行情況較差的部門和人員要啟動追責問責機制，以此控制、約束、引導各個部門和相關人員的行為，加大內部管控力度。

搭建信息平臺，加強內部控制管理 經濟新常態背景下，以大數據、物聯網、人工智能等為代表的信息技術與燃氣企業經營管理深入融合，為了加強燃氣企業信息與溝通，提高內控管理效能，建議燃氣企業在信息技術的支持下搭建可以實現內外部溝通、信息高效率傳遞的信息平臺。一是以內控管理目標、內部控制管理需要等為導向，從相關監管部門、市場調查、網絡媒體等外部渠道以及辦公網絡、財會資料等內部渠道采集、整合信息，按照信息使用者對所獲取的信息進行分類匯總。二是完善信息傳遞機制，提高對各類信息的利用率。在燃氣企業內部形成完善的信息傳遞機制，確保各個管理層、基層工作人員能夠根據這些信息明確未來一階段的管理目標、工作任務，明確自身在內控體系中的地位和職責。同時，燃氣企業各個職能部門從自身業務出發選取和構建分析模型，對燃氣企業經營效益、安全生產、責任履行、業務布局、客戶管理等進行分析，規范編制內部報告并及時提交給相關管理部門，支持燃氣企業管理者在預算控制、生產經營管理決策、重大風險防范以及應急預案編制、投資項目管理等方面使用內部報告中的相關信息，以強化對重要節點、環節、流程等的內部控制。

發揮內審作用，織密內部監督網絡 內部審計是企業內控管理的重要手段之一，可以審查、監督、評估企業內部控制的有效性、合理性、科學性，揭示內控管理問題，并提供有助于提高內控管理效能的內部審計建議。對于此，建議燃氣企業設置獨立的內部審計機構，同步部署財務審計，經濟責任審計，內部控制審計，提高內部控制審計的獨立性和權威性。同時，將重大決策落實、政策措施落實、制度落實、履職用權、風險防范等作為內部控制審計重點，對于燃氣投資項目、燃氣服務項目等要實行跟蹤審計，拓寬內部審計覆蓋面，加大內部控制審計監督力度，深層次揭示燃氣企業內部控制在內部環境、控制措施等方面的問題。另外，高度重視內部審計發現問題的全面整改，建立健全內部審計發現問題整改責任制、問題整改清單制、問題整改銷號制，內審機構跟蹤監督各個部門的問題整改情況，被審計部門單位對問題整改效果負責，科學評定問題整改實際效果，對已經整改的問題進行逐項審核、逐項銷號，對于未整改或者整改不到位的部門和主要負責人進行通報批評、嚴肅問責，以織密內部監督網絡，推動燃氣企業內控管理的持續優化。

經濟新常態下，燃氣企業做好內控管理是實現高質量、可持續發展的必然選擇。當前部分燃氣企業的內控管理在內部環境、風險評估、預算控制、信息與溝通、內部監督方面存在不足之處，這需要燃氣企業高度重視內控管理，提高內控管理站位，為內控管理的實施營造良好的文化氛圍和內部環境，建立健全風險評估體系，充分發揮預算管理、內部審計在內控管理中的作用，并實現信息流的快速、有效傳遞，以提高內控管理的有效性。

（作者單位：南陽華潤燃氣有限公司）