內控合規視角下事業單位財務管理難點及解決措施

在當今復雜多變的經濟環境中，事業單位作為國家治理體系的重要組成部分，其財務管理的有效性直接關系到公共服務的質量和效率，然而，面對日益嚴峻的內控合規要求，事業單位在財務管理過程中遇到了一系列挑戰與難題。本文旨在深入剖析這些難點，并從內控合規的視角出發，探討提升事業單位財務管理工作質量的有效途徑，通過分析當前存在的問題及其成因，結合國內外先進經驗，提出切實可行的解決策略，以期為事業單位財務管理的優化升級提供參考與借鑒。

當前事業單位財務管理的難點分析

預算管理不精細 事業單位的預算管理工作往往存在著一些問題，需要引起足夠的重視和改進。首先，在預算編制環節，事業單位往往存在預算編制不夠全面細致的情況。一方面，預算編制過程中，無法充分反映各項事業發展的實際資金需求，預算編制的科學性和合理性有待提高；另一方面，預算編制過于粗放，缺乏針對性和操作性，難以真正指導和約束單位各項支出行為。其次，在預算執行環節，事業單位普遍存在預算執行缺乏有效監控的問題，缺乏完善的預算執行跟蹤機制，無法及時發現和糾正預算執行中存在的偏差和問題，而且預算執行的剛性約束力度不足，預算調整隨意性較大，難以真正發揮預算的管控作用。

資金使用效率低 事業單位面臨著資金來源有限、資金需求大的矛盾。一方面，政府對事業單位的財政撥款有所收縮，自籌收入也受到制度和政策的諸多限制；另一方面，事業單位的各項事業發展需要大量資金投入。在此背景下，事業單位資金使用效率低下成為普遍存在的問題。一些事業單位資金管理不善，存在資金沉淀、資金閑置等情況；同時，對資金的配置和使用也缺乏合理規劃，難以實現資金的科學調度和有效配置。

內部控制薄弱 事業單位內部控制制度建設整體上還比較薄弱。一是內控制度不夠健全，未能覆蓋到各項業務和管理活動的全過程；二是內控職責分工不清，缺乏有效的監督和檢查機制；三是內控執行力度不強，對制度的執行缺乏有效的考核和問責。這些問題的存在，使得事業單位內部控制流于形式，難以真正發揮其對財務管理的規范和約束作用。

信息披露不充分 事業單位的財務信息披露存在相當大的局限性。一方面，相關法規和制度要求事業單位財務信息披露的內容較為有限，主要集中在收支情況等基本信息上；另一方面，事業單位在信息披露工作中存在不重視、不及時、不真實等問題，財務信息的透明度和可靠性均有待進一步提高。這就造成了事業單位財務管理缺乏外部監督和約束，不利于提升財務管理的規范性和公信力。

提升事業單位財務管理工作質量的意義

強化預算管理 提升事業單位財務管理工作質量對于促進單位健康發展、提高資金使用效率具有重要意義，其中，強化預算管理是實現這一目標的關鍵措施之一。通過加強預算編制與執行過程中的科學性和合理性，可以有效避免資源浪費和不必要的開支，確保每一分錢都能用在刀刃上。此外，完善的預算管理體系還能夠幫助事業單位更好地應對外部環境變化帶來的挑戰，比如經濟波動或政策調整等不確定因素，從而增強其抵御風險的能力，同時，透明化的預算流程也有利于增進內部溝通，促進各部門之間的協作配合，共同為實現組織目標而努力。

增強資金使用效益 健全完善的財務管理制度，無疑能提高事業單位資金的使用效益。首先，通過科學的預算管理，事業單位可以更加合理地安排各項支出，避免資金的閑置和浪費；其次，優化資金配置，采取有效的資金調度手段，能夠確保各項事業發展所需的資金需求得到充分保障，提高資金的使用效率。最后，加強現金流管理，密切關注資金的流入和流出情況，能夠有效防范財務風險，維護資金安全。總而言之，提升財務管理水平，不僅可以最大限度發揮有限財力，滿足各項事業發展需求，而且能夠確保財務資金安全，為事業單位的持續健康發展奠定堅實的財務基礎。

強化內部控制機制的優勢 健全內部控制制度能切實加強對各項財務活動的規范管理。首先，通過完善內控制度，明確各崗位的職責分工，強化流程控制，事業單位可以有效控制財務風險，提高財務管理的規范性；其次，完善內部監督檢查機制，及時發現和糾正財務管理中存在的問題，不斷提高財務管理的透明度，為決策和管理提供可靠依據。此外，健全的內部控制體系還能增強外部監管部門和社會公眾對事業單位財務管理的信任，提升其公信力。可見，內部控制機制的優化，是事業單位提升財務管理水平的關鍵所在。

提升信息披露水平的重要性 加強事業單位財務信息的對外披露，不僅能增強其公眾形象，也有利于建立健全外部監督機制，促進財務管理的規范化和科學化。首先，主動公開財務報告、績效考核結果等重要信息，能有效展現事業單位的財務管理水平，增強公眾的認同感；其次，通過信息披露，事業單位可以接受社會各界的監督，推動財務管理工作的不斷完善；最后，提升信息披露水平，還能為相關利益方提供更加完整、準確的財務信息，有助于增強事業單位的社會公信力和影響力。由此可見，充分利用信息技術手段，持續提升財務信息的透明度，是事業單位提高財務管理工作質量的重要途徑。

內控合規視角下事業單位財務管理難點的解決措施

完善預算管理體系 事業單位財務管理中，預算管理的不精細是一大難點。為此，事業單位應當著手建立健全的全面預算管理制度，從編制、執行到考核各個環節入手，提升預算管理的精細化水平，增強預算對財務管理的引導和控制作用。首先，在預算編制方面，事業單位需要充分聽取各部門的意見和建議，編制切實可行的預算計劃，不僅要全面反映各項收支需求，還要將預算與事業發展規劃緊密結合，確保預算編制的針對性和可操作性。此外，還要建立健全的預算審核機制，對編制的預算方案進行系統性評審，提高預算編制的科學性和合理性。其次，在預算執行方面，事業單位應當建立健全的預算執行監控機制，要定期分析預算執行情況，及時發現并糾正偏差，確保預算按計劃有序執行。同時，還要進一步健全預算調整審批制度，規范預算調整行為，確保預算執行的嚴肅性。再次，在預算考核方面，事業單位要建立完善的考核指標體系，全面評估預算執行情況，既要關注財務指標的完成情況，也要關注管理和效益指標，做到全方位考核。最后，還要完善預算激勵機制，將預算完成情況與績效考核、獎懲掛鉤，充分調動各部門和個人的積極性，增強預算管理的剛性約束。通過這些措施，事業單位能有效提高預算管理的精細化水平，增強預算在財務管理中的規劃、控制和約束作用，為財務管理的規范化及事業單位發展提供有力支撐。

提高資金使用效率 事業單位財務管理中，資金使用效率低下也是一大難點。為此，事業單位應當從資金配置優化和現金流管理兩個方面著手，提高資金使用效率，充分發揮有限資金的作用。一方面，事業單位要合理確定各項事業發展的資金需求，結合資金來源情況，科學編制資金預算，避免資金閑置和浪費，同時，還要建立健全的資金使用計劃和調度機制，根據輕重緩急合理安排資金投入，確保各項事業發展所需資金及時到位；另一方面，事業單位要高度重視現金流管理，做好現金流量預測和分析，提高資金調度的靈活性和有效性，要合理控制庫存現金規模，提高資金利用效率，同時密切關注資金流向，防范資金風險。此外，事業單位還要健全資金管理制度，規范資金收支行為。要明確資金收支的審批程序，加強對資金使用的監督管理，切實防范資金風險。通過這些措施，事業單位能夠優化資金配置，提高資金使用效率，為各項事業發展提供有力的財務保障。

加強內部控制建設 事業單位內部控制薄弱也是財務管理面臨的一大難題，因此，事業單位應當著力健全內部控制制度框架，明確內控職責分工，加大監督檢查力度，進一步規范財務行為，提高財務管理的規范性和有效性。首先，事業單位要建立健全覆蓋各項業務和管理活動的內控制度體系，要充分梳理各項業務流程，針對性地建立健全內控制度，確保內控手段與管理需求相匹配，同時，還要完善內控政策標準，明確內控要求和操作規程，為內控制度的執行提供明確指引。其次，事業單位要進一步明確內控崗位職責，落實內控執行主體，要充分發揮各部門、各崗位在內控中的作用，建立健全的內部監督機制，形成相互制衡、互相監督的工作格局。同時，要建立完善的內控考核制度，加強對內控執行情況的評估，確保內控制度的有效執行。再次，事業單位要定期開展內控檢查評估，及時發現并整改存在的問題。要加大內控監督檢查力度，針對檢查中發現的問題及時制定整改措施，確保內控制度持續健康運行。最后，還要將內控檢查結果作為績效考核的重要依據，進一步壓實內控責任，確保內控制度的嚴肅性和權威性。通過這些舉措，事業單位能不斷完善內控制度體系，深化內控執行，切實發揮內部控制在規范財務行為、防范財務風險等方面的重要作用。

推進財務信息化建設 事業單位財務信息披露不充分也是制約其財務管理的一大因素，因此，事業單位應當充分利用信息技術手段，提升財務管理的自動化和智能化水平，推動財務信息的對外披露，增強財務管理的透明度，提升事業單位的公信力。首先，事業單位要加強財務管理信息化建設，構建覆蓋預算管理、財務核算、內部控制等全過程的信息化管理系統，利用信息技術手段，實現財務數據的自動采集和處理，提高財務管理水平。同時，還要進一步優化信息系統功能，提升系統的分析和決策支持能力，為財務管理提供更精細化的信息支撐。其次，事業單位應當積極應用大數據、云計算等新興技術，進一步提升財務管理的智能化水平。利用大數據分析手段，可以挖掘財務數據中蘊含的價值洞見，為財務決策提供更加科學的數據支持；實現財務數據的集中管理和共享，提高財務信息的一致性和可靠性。最后，事業單位要大力推動財務信息的對外披露，利用信息公開平臺提升財務信息的透明度。要主動公開財務收支情況、資產負債狀況等基礎信息，并加大重大財務決策、關鍵績效指標等內容的披露力度，接受社會各界的監督。這不僅有助于增強公眾對事業單位的信任度，也有利于促進事業單位財務管理的規范化。通過財務信息化建設的持續推進，事業單位能夠提升財務管理效率，增強財務管理的專業性和科學性，并有效推動財務管理的透明化，為事業單位的健康發展奠定堅實基礎。

面對內控合規的新要求，事業單位必須正視財務管理中存在的難點問題，采取有效措施加以解決，通過完善預算管理體系、提高資金使用效率、加強內部控制建設以及推進財務信息化建設等途徑，可以顯著提升事業單位財務管理的工作質量，為單位的健康穩定發展奠定堅實基礎。未來，隨著改革的不斷深入和技術的持續進步，事業單位財務管理將迎來更加廣闊的發展空間。

（作者單位：馬鞍山市纖維檢驗所）