企業財務內控策略及優化措施

在經濟飛速發展的大背景下，企業所面臨的競爭也呈現出白熱化的趨勢，企業要想在激烈的競爭中脫穎而出，就要對財務管理工作給予高度關注，使其在企業經營管理中發揮重要的作用，使企業的核心競爭實力和各項效益得到不同程度的提升。企業開展財務管理工作的核心內容之一就是對企業財務進行內部控制，科學的財務內部控制制度能夠使企業的運營效率上升到一個新的高度。文章詳細分析了企業財務內部控制的相關情況，制定了具有較強實用性的管理辦法，希望為企業財務內控的優化提供參考，助力企業健康穩定發展。

在當今經濟快速發展的背景下，企業財務內控顯得尤為重要。內部控制策略是為確保企業遵守相關法律法規、運營有效、資產安全和財務信息的準確與完整等目標而制定的一系列控制措施。有效的內控策略能夠保障企業穩健、合規、高效運行。內部控制的核心原則在于權力的制衡與分散，為了實現這一目標，決策權、執行權、監督權三者之間必須進行明確的分離，使每一方都在預定的框架內行使職權，同時又受到其他兩方的制約與平衡。

企業財務內控策略

全面服務公司業務策略 內控策略應面向公司全部的業務，確保覆蓋到每一項業務流程和每一個管理制度。這種監督不僅僅是對員工的監督，更是對整個業務流程和內部管理制度的監督。因此首先需要建立一套嚴密的內部監督體系，對各個業務流程進行實時、持續的監控，確保每一項業務都在規定的框架內進行。

通過這樣的安排，可以預防和識別組織層面的潛在風險，從而起到防范舞弊和預防腐敗的作用。其次堅持信息公開透明，確保每一個決策的背后都有充分的數據和信息支持，避免決策在暗箱中進行。

重點突出策略 企業資源具備較強的多樣性特點，內部控制策略的制定也要做到合理、合規、高效。考慮到企業資源的有限性和風險的多樣性，內部控制策略的設計不應一刀切，而應有所側重。在設計內部控制策略時，要將風險比較高、影響比較大的業務事項放在核心位置，對其開展全面而透徹的分析工作，確保最終制定的各項制度能夠發揮出重要的作用，使得企業在面臨重大風險時，能夠合理分配資源、迅速反應，避免或減少損失。例如，資金管理崗位通常涉及大量的資金流動，如果控制不當，可能導致資金流失或濫用。因此，對于這類崗位，應制定詳細的操作流程和權限設置，確保只有授權人員才能進行操作，并留下完整的操作記錄。供應鏈管理、銷售與收款管理、庫存管理等環節也是企業內部控制的重點。

協調發展策略 企業在合法合規的前提下積極開展各項工作任務，采取高效的措施來提升財務內部控制的積極作用。企業在開展財務內部控制工作時，要將業務發展與風險制約放在同等重要的位置上，內部控制制度的制定要以企業業務發展為核心，努力為企業業務發展營造良好的氛圍。

將業務目標與風險評估結合起來，定期組織開展風險評估工作，對潛在的業務風險進行深層次的剖析，對關鍵風險點給予足夠的重視，使其發揮出應有的作用。建立靈活的內控框架體系，以適應不斷變化的業務環境和需求。發揮大數據分析和人工智能等先進性技術工具的作用，注重對內部控制準確性和工作效率的提升，但不應完全依賴技術，還需保留關鍵的人工控制點，以防止潛在的系統風險。設立單獨的監督管理部門，對內部控制體系執行情況做到有效監管。使用宣傳和培訓等多種方式來提升企業員工的認識水平，注重對內部控制重要性的提升，每位員工都要自覺遵守規章制度，將其內化成為自身成長的重要組成部分。企業要定期開展財務內部控制體系監測工作，使其與當前的發展趨勢保持著高度的統一。企業制定的各項規章制度要力爭做到科學、合理，在企業員工績效考核體系中包含內部控制制度的執行情況，使企業每位員工都能夠對其進行高度的關注。

內控體系搭建

制定內控目標 在搭建體系過程中，應明確并制定內控目標與原則。內控制度的目標主要包括遵守相關法律法規、確保資產安全、保證企業財務報告的可靠性、提高運營效率和績效等。內控制度的原則包括全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益等原則。

建立內控制度 合規建設要有規范的制度引領，企業在明確內控目標的基礎上需要建立內控崗位授權制度。對內控崗位明確規定其授權的對象、條件、范圍以及額度等，使得任何部門或者個人都沒有超越授權而進行風險性決策行為的可乘之機。其次，企業需要建立內控報告制度。規定內控部門或人員定期向上級管理層或董事會報告內控工作的開展情況、效果以及存在的問題，以便及時調整和優化內控策略。再次，企業還需要建立內控責任制度，明確內控部門和人員的職責和權限，規定他們在內控工作中的責任和義務，以便在出現問題時能夠進行追溯。

財務內控重點關注的領域 企業在開展財務內部控制工作時，需要對四類業務和六大領域進行高效管理。

四類業務包括采購與付款、銷售與收款、庫存管理以及建設項目監管。首先，采購與付款。企業在選擇供貨商時，要對供貨商的誠信情況和實力進行綜合考量，創建良好的合作關系。認真審核采購程序，所有的采購活動都要做到有據可依，采購過程力爭做到公平、透明，將資源浪費問題和利益輸送的問題高效地回避掉。其次，銷售與收款。要制定具有較強實效性的銷售策略，對收款管理工作給予重點關注，避免操控收入和壞賬風險，使企業資金安全得到保證。再次，庫存管理。企業在日常生產經營的過程中，庫存管理工作十分重要，會對多個環節產生不同程度的影響。采取高效的措施來開展庫存管理工作，有效規避資金占用問題，注重對企業運行效率的提升，使得企業的各項收益得到保證。最后，建設項目監管。企業在開展投資活動時，建設項目起著非常重要的作用，開展項目管理工作，使得整個項目能夠在規定的時間和預算之內保質、保量、安全、合規完成。

六大領域包括預算管理、資金管理、資產管理、合同管理、財務報表管理以及信息系統安全。第一，預算管理。企業財務管理的核心內容就是預算管理。科學編制預算方案，對預算的審批和執行情況做到高效的管理，注重對其合規性的提升，從根本上杜絕超支和松弛的情況發生。第二，資金管理。企業發展的核心就是資金問題，使用高效的內控策略來積極開展資金管理工作，注重對財務支出與收入完整性的提升，杜絕濫用費用和虛增收支情況的發生。在開展資金管理工作時，使用雙人核準機制、不定期地盤點現金、定期對賬，使得資金使用的安全性得到保證。第三，資產管理。企業的重要資源就是資產，做好資產安全管理工作，對資產進行合理化的使用，將資產閑置和流失問題避免掉。第四，合同管理。在開展經營管理時，秉持著合規合法的核心原則，避免出現合同糾紛，造成公司損失。第五，財務報表管理。在具體開展財務管理過程中，應該遵循以財務報表為主的工作態度。相關工作人員需要精準把握好報表的準確性和真實性。并且在工作中嚴格編制與審核，確保每一個工作環節達到預期效果。第六，信息系統安全。此環節是實施財務內部控制的關鍵環節，所以，必須確保數據信息保密性和完整性，配合相關管理機制與安全措施，保證內部財務信息不會出現泄露問題，并制定具有實效性的防范外部攻擊措施，為相關工作的長足發展奠定基礎。

內控監督與執行 企業應始終將內控監督置于首要位置，確保所有業務活動都在嚴格的監控之下。結合外部法律法規和行業標準，企業應對自身的財務報表、業務流程、資金管理等核心環節進行持續、深入的監督。這種監督不僅僅是為了應對當前的風險，更是為了預測并防范潛在的風險。建立健全的風險預警機制是關鍵。通過對企業運營數據的實時分析，可以及時發現異常波動，進而對潛在風險進行識別、評估和應對。這樣的風險預警機制，能夠使得企業在風險事件發生之前，就已經采取了相應的措施，從而最大限度地減少損失。內控信息化是現代企業不可或缺的一部分。

有了完善的內控監督體系，接下來的重點就是內控執行，而提高員工的認知度和執行力是內控執行的關鍵。企業應充分利用內部網絡平臺、宣傳欄等渠道，普及內控知識，確保每一位員工都深知內控的重要性。只有當員工真正理解和認同內控的價值，他們才會在日常工作中自覺地遵守內控制度，從而提高內控的執行力。同時，為了確保內控制度的有效執行，企業應建立專門的內控考核部門，定期對內控制度的執行情況進行檢查和評價。內控執行力應納入員工績效考核體系，形成明確的獎懲機制。對于在內控方面表現優異的員工，應給予相應的獎勵；而對于內控執行不力的員工，則應進行相應的處罰。這樣的激勵與約束并重的機制，可以確保內控制度在企業中得到真正貫徹和執行。

在經濟環境瞬息萬變的背景下，企業提升運行效率的方式之一就是積極開展財務內部控制工作。首先，提升財務管理工作的適應性和有效性，制定高效的對策，為企業各項業務的有序開展提供優質的服務，突出重點內容，做好協調發展策略的研究工作，發揮企業財務內部控制體系建設工作的實效性，使企業財務內部控制工作取得最佳的效果。其次，對重點領域給予足夠的關注，高效控制各類風險問題，科學配置各項資源，提高企業財務管理工作的效率。最后，提升員工的執行能力和認知水平，高效落實內部機制，使企業在市場競爭中以絕對的優勢戰勝競爭對手。

（作者單位：威海市環翠區國有資本運營有限公司）