企業財務內部控制存在的問題及應對措施

隨著我國經濟建設進程的不斷推進，企業面臨著全新的發展機遇和挑戰，對企業經營及進步有重要影響。在企業的經營過程中，其經濟效益在很大程度上受到財務內部控制的影響。因此，企業管理者要重視財務內部控制存在的問題，并結合自身的企業性質和經營特點，針對性地進行整改，避免財務內部控制風險出現，提升財務管理的科學性和有效性。本文通過對企業財務內部控制現狀的分析，了解財務管理問題產生的原因，提出科學的應對措施，為企業內部財務管理和經營發展提供參考。

一、企業財務內部控制的原則

企業財務內部控制要遵循四個原則，以確保財務內部控制的科學性和適用性，提升財務內部控制的效果。因此，企業財務管理部門要堅持系統性原則、全面風險控制原則、職責清晰原則以及成本效益原則，將財務內部管理和企業的整體發展結合起來，發揮財務內部控制的作用，在保障財務管理規范性的基礎上，為企業提供資金調控支持。

1.系統性原則。財務內部控制系統的建設優化是財務管理目標實現的關鍵。因此，企業在財務內部控制的過程中，要堅持系統性原則，將財務內部控制的不同工作和流程進行設計優化，通過眾多控制環節和內容的整合，實現具體的財務內部控制任務。同時，財務管理部門需要結合企業的經營情況以及市場動向，對財務內部控制系統和制度進行實時建設和完善，讓財務內部控制任務和方案可以適應企業的財務管理要求。針對財務內部控制系統中存在的問題，管理者則要明確管理問題產生的環節和因素，實現財務內部控制系統的升級完善，讓系統性優勢能夠落實到位，以保障財務管理效率和質量。

2.全面風險控制的原則。財務內部控制過程中，控制風險、管理風險的預防和解決是必要工作。企業在發展初期往往缺乏風險控制意識，對于全面風險控制落實也不到位，往往會因為財務內控風險影響企業的發展利益。因此，企業管理者要堅持全面風險控制的原則，在財務內部控制時，總結財務風險經驗并結合市場、行業、企業的財務風險經驗，制定科學的風險預防和管控策略。同時，財務內控中，風險控制需要具備全面性和科學性，針對不同財務控制環節和工作存在的風險因素、風險問題，管理者要制定具體的防范措施，以提升風險控制的有效性。

3.職責清晰原則。在部分企業發展過程中，財務內部控制職責落實不到位，具體的內控責任不清晰是導致財務管理問題、管理風險產生的主要原因。因此，企業需要堅持職責清晰原則，將具體的財務內控責任落實到部門、小組、個人，從而提升員工隊伍的責任意識，避免形式化問題的產生。同時，企業可以制定完善的賞罰制度，讓財務內部控制工作人員能夠了解自身工作的重要性，規范完成財務管理的任務和職責，逐步提升財務內部控制的效率和質量。企業管理者還要針對財務內部控制工作人員的職業能力，進行崗位調換，通過不同崗位工作效果的升級，實現企業財務內部控制的整體優化。

4.成本效益原則。企業財務內部控制需要消耗一定的企業成本，在實際工作中，企業不可能在財務內控中投入較多成本。因此，企業要堅持成本效益原則，根據不同的財務內控成本支出情況，選擇適合企業經營發展的方式方法。同時，在保障其財務內控規范性和安全性的基礎上，企業可以通過新技術、新方法，逐步降低財務內部控制的成本，以提升企業的經營效益。

在新時代背景下，企業面臨著眾多發展機遇和挑戰。財務內部控制問題和風險會嚴重影響企業經營發展，不利于企業綜合競爭實力的增強。因此，企業需要堅持系統性原則、全面風險控制原則、職責清晰原則以及成本效益原則，逐步優化升級財務內部控制模式，讓財務控制能夠適應企業發展需求，推動企業的穩步發展。

二、企業財務內部控制存在的問題

在企業財務內部控制過程中，仍然存在財務內部控制工作不到位、缺乏對財務內部控制的正確認識以及風險管理和財務監督功能較弱等問題，導致財務內部控制風險問題頻發，影響了企業的正常經營和發展。因此，針對財務內控問題，企業要分析其產生因素和解決要點，從而為財務內控提供支持，推動企業的健康發展。

1.財務內部控制工作不到位。財務內部控制工作落實不足的問題嚴重影響著企業的經營發展。首先，在部分企業的發展過程中，財務管理部門的具體財務管理職責和工作內容沒有落實到位，導致部分管理人員在日常工作中盲目地參與財務內控，無法形成系統有效的管理體系，企業的財務內部控制效率極其低下。其次，在企業財務內部控制過程中，仍然存在形式化問題。部分財務管理工作人員不重視財務管理任務的完成，在實際的內控過程中存在諸多問題。再其次，部分企業內部，沒有結合時代環境和管理需求建設專業的現代化財務內部控制設施，導致現代化管理技術應用不足，影響了企業財務內部控制的質量。最后，財務內部控制中員工的能力和職業素養不足，導致企業的融資能力有限，無法制定有效的財務管理決策。同時，部分企業內部缺少專門的財務內控機構，甚至存在讓會計核算人員參與財務內部控制工作的情況，導致財務內部控制工作無法順利落實到位，影響了企業的穩步發展。

2.缺乏對財務內部控制的正確認識。正確、先進的財務內部控制理念是保障企業財務內部控制的關鍵。但是，部分企業缺乏對財務內部控制的正確認識，沒有樹立起正確的財務內部控制理念，內控意識不足，影響了財務內部控制的效果。首先，部分企業內部缺少專業的內審部門。企業過度追求市場份額，從而忽視了企業財務內部控制工作的核心地位，無法在企業經營的過程中發揮出財務內部控制的職能優勢和作用，阻礙了企業的發展。其次，部分企業沒有結合經濟新常態以及行業的變化，對企業財務內部管理理念和方式進行升級優化，導致財務管理效率和效果不佳，無法適應當前時代背景下企業的經營發展需求，不利于企業的長遠發展。再其次，企業對于高素質的財務內部控制隊伍建設不重視，工作人員的職業能力無法滿足財務控制和投資分析要求。最后，因為企業的財務內部控制意識薄弱，導致企業內部缺少有利的財務控制措施，在財務資料、信息數據的整理應用中存在缺失問題，無法將資金調動以及融資發展和企業經營結合起來，影響了企業的正常發展。

3.風險管理和財務監督功能較弱。企業財務內部控制風險問題和內部貪腐問題也是阻礙企業正常經營的關鍵問題。在企業內部，針對財務內控風險問題的預防力度不足，對于財務內控工作的監督管理也不到位，導致財務風險頻發，內部資金挪用問題嚴重，不僅損害了企業和員工的利益，也影響了企業正常的工作和發展。首先，部分企業對于財務內部控制風險問題總結不到位，對于不同環節可能產生的風險問題不了解，也沒有建設專門的財務風險信息庫，導致自身的風險預防和管理經驗不足，難以有效地解決財務內控風險問題。其次，部分企業沒有建設完善的財務內控監督機制，對于財務管理人員的監管不到位，在實際的財務資金管理中存在資金挪用以及貪腐問題，直接損害了企業的經濟利益，對于企業的階段發展也會產生消極影響。再其次，因為企業內部信息設施、數據設備以及智能監管設備的應用不足，導致在實際財務監督過程中，人力資源消耗較大，且監督準確性不高，影響了財務內部控制效率。因此，企業管理者要重視風險問題的產生因素，結合財務監督原則，逐步提升財務內控效果。

在企業的經營發展中，財務內部控制問題會影響企業的正常經營，損害企業的經濟利益，不利于企業的長遠發展。因此，管理者要重視財務內控問題和風險，結合新技術、新手段、新方式，提升財務內部控制的效率和有效性，為企業經營發展打好基礎，做出貢獻。

三、企業財務內部控制存在問題的應對措施

在企業發展過程中，針對其財務內部控制存在的問題，管理者要優化體系建設，做好財務內部控制工作。同時，企業要加強對財務內部控制的正確認識，強化風險管理和財務監督工作效能，提升財務內控的質量，為企業正常經營提供助力。

1.優化體系建設，做好財務內部控制工作。財務內部控制體系建設是財務內控工作規范落實的基礎。因此，企業要重視體系建設優化，創設完善的內部控制環境，為財務內部控制工作的開展提供助力。首先，企業要建立健全的財務內部控制制度。企業要通過內部控制制度，加強對財務內控人員的管理，將具體的財務內控責任和任務落實到個人，提升工作人員的工作積極性和規范意識，避免財務管理過程中形式化問題的產生。同時，企業要重視對人才的培養和培訓，提升組建專業的管理隊伍，提升企業財務內部控制的專業性，發揮經濟人才、財務人才的職業優勢，讓企業的財務內部控制能夠向國際化方向發展。其次，企業需要建立專業的內部審計制度，提升內部審計的水平，讓獨立的審計部門能夠對財務內部控制風險問題進行預防和解決。再其次，企業管理者要對內部的控制環境進行優化，從而夯實企業的內部控制基礎，建立起積極向上的控制氛圍。企業要改變原有的財務管理模式，清晰劃分不同工作人員的工作內容，并結合自身的企業經營現狀和特點，建立起完善的財務組織機構，對財務業務進行劃分。

企業需要不定期對自身的財務內部控制體系進行檢驗和分析，將財務內部控制工作中的問題和缺陷進行解決，從而實現財務內部控制體系的可持續發展，讓企業財務管理能夠更高效、精準的落實到位。

2.加強對財務內部控制的正確認識。對財務內部控制的正確認識是具體工作落實的基礎，也是保障財務內部控制工作規范性的關鍵。因此，企業要重視財務管理理念以及財務內部控制意識的升級和發展，借助教育活動，提升員工隊伍的管理意識和規范意識，讓財務內部控制能夠適應企業經營現狀。同時，現代化的財務內部控制方式對于企業的發展有重要意義，先進的管理理念能夠在財務內控中獲得事半功倍的效果。因此，企業管理者要結合現代化管控技術，充分減少財務內控的工作壓力，提升內控和監管的準確性。

3.強化風險管理和財務監督工作效能。將風險管理和財務監督工作作為財務內控的關鍵環節，才能夠保障自身經濟利益，避免經濟風險問題出現。因此，企業管理者要結合風險管理和財務監督要求，制定科學的內部監管制度。首先，企業要結合信息數據分析，對財務內部控制中存在的風險因素和風險問題進行整合，并總結風險規律和要點，讓風險預防和管理能夠更科學。其次，企業要結合法律法規，制定科學的規章制度，避免資金挪用以及貪腐問題的產生。再其次，企業要加強文化建設，通過文化內容和氛圍的影響，提升管理人員的職業素養和素質，進一步強化風險管理和財務監督工作效能。

四、結語

在企業的現代化經營中，財務內部控制水平直接影響工作的開展。因此，企業應該結合自身財務內部控制，有效地提升企業的財務風險預防能力，避免財務管理風險問題的產生。企業管理者要從財務內部控制制度、方式等內容著手，逐步提升內部控制效率，加大財務內部控制力度，實現企業財務管理工作綜合效率的提高，讓企業能夠規避可能面臨的財務管理風險。同時，企業要結合自身的企業優勢和特性，對財務內部控制模式和方式進行調整升級，從而實現健康可持續的財務內部控制，推動企業的現代化發展。

（作者單位：三亞中瑞酒店管理職業學院）