財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

在經濟市場環境日臻完善、國家大政方針扶持引領的大背景下，中小企業進入了高速發展的戰略機遇期，為我國經濟社會發展做出了巨大貢獻。為延續良好勢頭，進一步優化中小企業的經營管理水平，確保我國國民經濟的穩定發展，應切實做好財政稅收制度的創新工作，以在推動經濟市場發展的基礎上，為中小企業提供充足的扶持。

一、財政稅收制度的創新現狀

財政稅收制度，是我國經濟宏觀調控的重要內容，對于國民經濟發展有著極為重大的影響。近年來，隨著社會主義現代化建設進程的持續推進，為實現高質量發展的戰略目標，加速經濟結構轉型升級，國家財政部門持續開展了財政稅收制度的創新升級，有效減少了中小企業運營發展的稅收壓力，對于中小企業的扶持作用日漸顯著，推進了多元化經濟發展格局的形成。首先，國家職能部門對于財政稅收制度創新的重視程度始終較高，稅收體制的執行力持續提升，實現了對于社會經濟組織結構的極大約束。其次，國民經濟與國家整體發展密切相關，通過財政稅收制度創新，進一步提升了所得稅在稅收整體中所占的比重，實現了稅收結構的合理化轉型，為國民經濟的持續、穩定運行奠定了良好基礎。再其次，客觀而言，在國民經濟高速發展的大背景下，我國的稅收收入正處于逐年增長的態勢，在一定程度上反映了稅收制度的合理性、科學性，奠定了財政稅收制度創新的必要基礎。而通過財政稅收制度創新，有效承接了國民經濟高速發展的良好趨勢，極大解決了困擾中小企業運營發展的問題隱患，增強了中小企業的市場競爭力，為國民經濟的整體發展注入了強勁動能。

二、財政稅收制度創新對中小企業的積極意義

1.推動中小企業實現轉型升級。不可否認，財政稅收制度是影響中小企業運營發展實效、決定成本支出規模的重要因素，財政稅收制度的優化創新，能夠有效減少中小企業的成本負擔，將有限的資金資源投入到技術升級、產品研發、服務延伸等領域，持續鞏固和提升市場競爭力。依托財政稅收制度創新，中小企業的運行結構將實現科學化、合理化轉型，充分對接經濟市場發展標準，加速改革升級，實現更高速度、更高質量的發展。

2.確保財政稅收制度職能發揮。財政稅收制度作為國家財政政策的重要組成部分，其創新優化將出現“牽一發而動全身”的效應，財政政策將因此發生改變。財政稅收制度的創新，使面向中小企業的幫扶性政策更具針對性，有力提升了采購性質行為的規范化、科學化程度，確保了財政幫扶性資金能夠最大化發揮功能效用。在財政工作政策設計時，國家財政部門可通過采購定額的方式合理設置指標，實現對中小企業運營模式、組織結構的調整創新，并保證在采購工作實施的過程中獲得更加廣泛的利益，以便能夠在采購平臺得到合理搭建的情況下，有效提升市場占有率水平，確保財政稅收制度的應用價值得到進一步顯現。

3.合理配置中小企業幫扶資金。在財政稅收制度持續創新的大背景下，中小企業獲得國家財政資金幫扶的模式方法發生了明顯變化：即受中小企業較小的產業規模影響，國家財政投入的幫扶性資金將在較大程度上影響、甚至改變中小企業的運營管理結構，增強中小企業的管理決策、組織運營、生產銷售等環節的可持續發展能力，改變以往中小企業過于依賴信貸資金的客觀現實，在日益激烈的市場競爭中明確發展優勢，加速理念、模式、技術的創新升級。同時，財政稅收制度的創新將以往“大水漫灌”式的普遍帶動轉變為“精準滴灌”式的針對幫扶，國家財政資金的配置方案實現了科學化、合理化提升，資金調配計劃更加靈活、資金組合方式更加多樣，增強了中小企業利用幫扶資金開展生產經營活動的自主性，推動了中小企業的創新發展。

三、當前財政稅收制度在扶持中小企業發展中的主要不足

1.財政稅收制度的創新緩慢。合理的稅收政策是確保中小企業獲得針對、有效幫扶的關鍵因素。但是在現階段，財政稅收制度的創新缺乏對于中小企業健康、穩定發展所需條件的全面研究，導致稅收扶持政策的重要作用無法得到充分凸顯，難以在充分明確稅收優惠政策價值的基礎上，保證中小企業稅費結構的合理調整、整體稅負的大幅降低。一些稅收政策在探索創新的過程中，對于中小企業現有的稅務負擔構成情況重視程度較低，缺乏對中小企業理念更新、模式升級、技術研發等主營業務的關注，導致V/oxCU+R1qVvzODiFTBVMg==經濟補助的提供時間無法得到合理設定，與中小企業的實際運營情況相脫節。一些稅收政策在制定的過程中，對于中小企業在現階段的 發展需求缺乏有效掌握，未能從提升市場效益的角度入手，制定稅收政策的調整方案，導致稅收政策的規范引導價值無法得到凸顯，難以在掌握市場發展規律的基礎上，有效地促進中小企業轉型升級。

2.財政稅收幫扶政策不合理。雖然中小企業普遍開展了對于財政稅收制度創新的學習掌握，但缺乏對于財政稅收制度幫扶政策的客觀、正確認知，利用幫扶政策擴大發展優勢的意愿差、能力低。究其原因，是因為現行財政稅收政策的制定存在不合理之處。財政稅收幫扶政策的制定缺乏對于中小企業發展實效的客觀掌握，許多幫扶政策的細節雖然制定了，但難以實現高效落地，沒有對中小企業運營發展的影響因素進行客觀掌握，不僅難以充分發揮財政稅收幫扶政策的功能效用，且在一定程度上形成了對現行運營管理工作的阻礙和桎梏，影響中小企業的發展實效。

3.稅制結構設計缺乏科學性。實現稅制結構的科學、合理設計是推動中小企業靈活運用財政稅收幫扶政策、控制稅費成本的關鍵因素。但是，部分財政稅收制度在制定過程中，雖然以增強幫扶中小企業的能力水平為目標，但對于現行稅制結構的科學性、合理性考察不足，缺乏對影響中小企業經濟效益各方面因素的總結，導致增值稅發票管理措施無法得到有針對性的調整，難以稅制結構改良優化方面取得更大成效。一些財政稅收制度在探索創 新的過程中，缺乏對進項稅抵扣管理相關需求的研究，未能對稅制結構的調整需求進行有效研究，導致稅制結構的調整與中小企業的發展策略無法有效銜接，難以在調整財政制度的基礎上，有效提升財政稅收制度價值開發水平，也使得稅制結構的改革無法與中小企業的發展需求高效契合，對于中小企業的幫扶作用發揮逐漸流于形式。

4.中小企業的融資不暢。現階段，由于中小企業缺乏對于自身需求、市場現狀的客觀掌握，缺乏對于融資渠道建設、工作開展的充分考量，導致中小企業融資工作開展不暢通，總體難度較大。探究根源，是中小企業缺乏對融資能力建設的戰略重視。雖然常態開展融資工作，但過于依賴傳統模式，對于內外部環境變化、財政稅收制度調整等一系列主客觀因素的統籌把握、融資吸引力不夠，無法及時調整生產經營規模，提升市場競爭力。

5.財政稅收制度欠缺合理變革。財政政策是影響財政稅收制度創新速率、執行質量的根本因素，但現階段，在逐步探索中小企業幫扶策略的進程里，沒有做出適宜的財政政策調整，導致中小企業難以有效掌握稅費成本。同時，在財政稅收制度創新時，針對中小企業的財政激勵作用關注程度較低，缺乏對現有財政政策完整性的考察，導致中小企業無法在新型財政政策下掌握更高的服務支撐能力，無法保證中小企業在新時期獲得更高質量的發展。一些財政政策改革優化缺乏對于中小企業所處內外部環境的客觀分析，沒有全面掌握影響企業競爭力的主要因素，財政稅收制度對中小企業的扶持手段單一，無法充分發揮財政政策在引導中小企業發展方面的職能成效。

四、推進財政稅收制度創新對中小企業扶持作用發揮的策略建議

1.增強財政稅收政策的創新質量。中小企業要充分認清財政稅收政策對于自身發展的重要促進作用，客觀、全面總結現行稅收政策對于自身的多方面影響，靈活調整組織管理模式和運營發展機制，以更高水平地契合財政政策的引導作用，最終以調整成本結構、減輕納稅負擔為最終目標，結合中小企業投資規模與產業特點，制定個性化的征稅模式，降低經營成本，將有限的資金資源投入到主營業務領域，實現高質量發展。同時，財政稅收制度的創新應始終堅持質量導向，總結客觀市場規律，切實提升稅收政策對于中小企業的熟悉了解程度、引導激勵力度，增強中小企業運營發展的結構合理性、方向正確性，為其進一步轉型升級創造有利條件，在經濟市場范圍內形成高質量發展的良好風潮，加速國民經濟整體進步。

2.編制更具針對性的幫扶政策。就本質而言，財政稅收制度創新的目的是激發經濟市場活力，扶持中小企業發展。所以在開展創新的過程中，要及時總結現行財政稅收制度的幫扶性作用發揮，結合中小企業發展的內部結構調整、外部環境變化，使財政稅收制度的創新設計充分考慮中小企業結構、類型和發展階段，為編制更具針對性的幫扶政策奠定良好基礎。同時，財政稅收制度的創新還要時刻保持發展的眼光，認清中小企業運營發展過程中的反復性、曲折性，深入總結經濟市場發展的客觀因素，著眼于滿足中小企業長期發展的角度，制定長期性、延續性幫扶措施，優化控制中小企業的稅費成本水平，滿足其健康、穩定發展的基本需要，實現更高水平的機制引導和政策鼓勵，最終達到以點帶面的良好效果，拉動社會經濟實現整體發展。

3.科學、合理設計財政稅制結構。在構建新型財政稅收制度的進程里，財政部門要充分考慮中小企業發展實際需求，著力探索更加科學、高效的稅制結構設計方案，辯證運用財政稅收制度構建與應用的歷史經驗，及時調整稅制結構，精準掌握中小企業納稅行為的基本特征，適度減少稅種、減輕稅負，進一步提升中小企業的盈利水平，使財政稅收制度對于中小企業的扶持作用得到最大化發揮。在這個過程中，必須加強對于增值稅發票的專項管理，加速調整進項稅發票管理的詳細規則，從而以財政稅制結構的科學、合理設計為開端，優化改良中小企業的納稅結構，使中小企業有限的資金資源更多投入到主營業務領域，敦促中小企業持續加強對理念更新、科技研發、模式升級的綜合投入，切實提升中小企業的自主創新意識與創新能力，從財政稅收角度出發為中小企業提供多種優惠政策支持，充分滿足中小企業發展需求，提升我國中小企業發展建設水平。

4.切實提升中小企業的融資能力。創新財政稅收制度，要以現行財政制度對中小企業發展所形成的客觀影響為基礎，及時總結工作經驗，加速融資策略的調整，積極引導中小企業開展運營融資方案的合理優化，以提升中小企業獲得融資的能力水平，實現健康、持續發展。財政稅收制度的創新應以靈活的宏觀調控為基本手段，客觀分析中小企業的融資需求，提供融資方面的精準幫扶，敦促國家行政機構構建起更加科學、合理的責任擔保體系，吸引更多社會投資者參與中小企業的建設與發展，利用間接優惠政策，吸引社會投資者的關注，以此推動中小企業發展，保證中小企業能夠獲得運營發展所需的資金支持，進一步優化市場環境。在這個過程中，要重點關注第三方金融機構貸款資金緊張的問題，深入分析“債股結合”的基本意義，使金融機構面臨的信用風險更少、更可控，推動中小企業開展融資渠道拓展、融資方式延續等維度的探索改良，切實轉變融資策略，實現中小企業融資能力穩步提升。

5.推進財政稅收制度的改革優化。國家財政部門要開展廣泛的社會調研，積極吸取各方建議，提升財政稅收制度設計團隊對于財政政策改革重要意義的認知，善于總結歷史經驗，切實推進財政稅收制度的改革優化，以更加規范的制度、更加翔實的內容、更加高水平的激勵扶持中小企業的持續發展，敦促中小企業由高速度發展向高質量發展演變。同時，財政稅收制度的改革優化要將提升中小企業的服務支撐能力作為重要內容，集成多因素綜合考察財政政策的客觀性、合理性，使支持中小企業發展的各項扶持細則更針對化、更可執行。

五、結語

客觀而言，中小企業的經營具有穩定性差、抗風險能力弱的突出特點，對于國家財政稅收制度的依賴作用較強。誠然，當前財政稅收制度在扶持中小企業發展中仍然存有不足，但隨著財政稅收制度的持續創新，必將充分發揮財政稅收制度對于中小企業的扶持作用，激活經濟社會發展的“最基本單元”，加速社會主義現代化建設的總體進程。

（作者單位：菏澤市成武縣九女集鎮人民政府）