財務(wù)共享中心在國有企業(yè)營運資金管理中的應用研究

摘要：國有企業(yè)在營運過程中需要保證資金管理的合理性，保證資金周轉(zhuǎn)使用和綜合管理達到合理狀態(tài)，以此滿足國有企業(yè)營運和經(jīng)濟管控要求。財務(wù)共享服務(wù)平臺作為一種集中化管理模式，可以有效提升國有企業(yè)營運資金管理水平，幫助企業(yè)優(yōu)化其存貨管理和現(xiàn)金管理。國有企業(yè)營運資金管理在實施過程中，應根據(jù)管理理念和相關(guān)準則建立健全財務(wù)共享中心。本文主要探討財務(wù)共享中心在國有企業(yè)營運資金管理中的應用路徑，旨在強化財務(wù)共享中心在國有企業(yè)營運資金管理中的作用，促進國有企業(yè)營運資金管理良性發(fā)展和可靠實施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享中心；國有企業(yè)；營運資金管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242225

營運資金管理是國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要管理活動。做好營運資金管理可以在有效提升資金周轉(zhuǎn)效率的情況下，將國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標落到實處。而國有企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求在營運資金管理中積極引入財務(wù)共享中心。借助財務(wù)共享模式，開展國有企業(yè)營運資金管理；通過財務(wù)共享中心，突破國有企業(yè)營運資金管理的局限性，這樣才能實現(xiàn)國有企業(yè)營運資金管理中財務(wù)信息共享和綜合管控的目標。

一、國有企業(yè)財務(wù)共享中心概述

財務(wù)共享是一種從組織、人員、流程到系統(tǒng)的一種全新的管理模式，適用于所有先進理念的不同規(guī)模企業(yè)，在流程規(guī)范和標準化基礎(chǔ)上從會計核算開始，集成更多高價值管理職能，提升財務(wù)組織的整體運營效率和決策支持能力。它很好地解決了傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的財務(wù)核算機構(gòu)分散、財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量低、風險控制難度大、決策支持價值難以發(fā)揮等痛點問題，從業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)等多方面釋放財務(wù)生產(chǎn)力，邁出財務(wù)轉(zhuǎn)型的第一步，同時將財務(wù)組織職能重心由交易處理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)決策支持，成為企業(yè)的價值整合者。

國有企業(yè)構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，是把集團整體作為出發(fā)點，然后以整個任務(wù)分發(fā)為研究對象進行研究的過程。研究內(nèi)容包括企業(yè)整體的組織架構(gòu)、信息管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程等，在研究過程中分析，哪些環(huán)節(jié)可以進一步降低人力成本和信息傳遞成本，同時辨別哪些集團經(jīng)營決策和戰(zhàn)略目標可以更加體系化、系統(tǒng)化，相關(guān)工作人員再把系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)上報給領(lǐng)導層，幫助領(lǐng)導層制定更加科學的正確的未來發(fā)展規(guī)劃。

從財務(wù)共享服務(wù)的發(fā)展路徑看分三個階段：第一階段分散，在不同的業(yè)務(wù)項目中按照相同的規(guī)則執(zhí)行；第二階段集中，把不同業(yè)務(wù)項目集中在一起，即實現(xiàn)人和業(yè)務(wù)活動的集中化；第三階段共享，對集中化的人和業(yè)務(wù)活動進行重新分配和流程再造，開啟專業(yè)性、信息化、流程化的現(xiàn)代財務(wù)管理模式，幫助國有企業(yè)建設(shè)成為世界一流企業(yè)，助推中國企業(yè)財務(wù)升級，進一步提升核心競爭力。

二、財務(wù)共享中心在國有企業(yè)營運資金管理中的作用

（一）規(guī)范資金集中核算

在國有企業(yè)營運資金管理中，應用財務(wù)共享中心可以打破常規(guī)分權(quán)制度，保證分公司資金管理與總公司資金管理達到相互協(xié)調(diào)的狀態(tài)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和一致性，這對于保障國有企業(yè)營運資金集中核算和綜合管理效果有重要作用。借助財務(wù)共享中心展開資金集中核算，可以對國有企業(yè)營運資金流動情況進行有效監(jiān)督和控制，及時獲取子公司的資金狀況，從而保障國有企業(yè)資金流通監(jiān)管的合理性，使國有企業(yè)營運資金管理面臨的異常問題得到有效處理。國有企業(yè)應用財務(wù)共享中心，可以強化各部門或者子公司資金集中核算效果，保證資金的規(guī)范完整、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一，對財務(wù)信息展開綜合分析和調(diào)查。這樣可以幫助國有企業(yè)及時了解各部門和子公司的資金狀況，使資金集中核算漏洞得到處理，并增強國有企業(yè)營運資金管理效果，提升財務(wù)共享中心的應用價值。

（二）做好資金精細管理

財務(wù)共享中心作為國有企業(yè)營運資金管理的重要平臺，主要功能表現(xiàn)為對各個部門財務(wù)信息進行匯總分析，了解項目資金需求和使用情況，使得國有企業(yè)直觀了解每個部門的資金流向，保證資金安全，有效規(guī)避資金閑置和過度占用情況。財務(wù)共享中心可以對國有企業(yè)營運資金流動和業(yè)務(wù)市場趨勢展開詳細研判。根據(jù)國有企業(yè)營運資金流通結(jié)果展開有效預測和科學規(guī)劃，幫助國有企業(yè)科學掌握資金需求和營運財務(wù)變化趨勢，制定出符合國有企業(yè)營運資金管理的決策，及時對國有企業(yè)營運資金管理面臨的問題和突發(fā)情況加以調(diào)整。有效發(fā)揮財務(wù)共享中心在國有企業(yè)營運資金精細管理和決策調(diào)控中的作用，從而優(yōu)化國有企業(yè)營運資金的配置效果，提升資金管理水平。

（三）提升資金使用效率

通過財務(wù)共享中心，國有企業(yè)可以提升營運資金的使用效率，使營運資金管理可以在落實各項基礎(chǔ)要求情況下順利開展。從國有企業(yè)整體層面入手加以分析，財務(wù)共享中心可以活化企業(yè)營運過程中沉淀的資金。采用內(nèi)部貸款的方式，滿足國有企業(yè)營運和業(yè)務(wù)工作實際開展過程中資金需求，用于節(jié)約國有企業(yè)營運業(yè)務(wù)財務(wù)費用，避免國有企業(yè)因為分散管理而出現(xiàn)資金費用和人力資源過度消耗的問題，提高資金使用效率，促進資源進一步整合，提升資金管理的科學性。此外，通過財務(wù)共享中心，國有企業(yè)可以加大營運資金和各項費用管控力度，避免資金管理出現(xiàn)工作重復或錯誤的情況，節(jié)約人力成本和時間成本。

三、財務(wù)共享中心在國有企業(yè)營運資金管理中的應用策略

（一）確定營運資金管理原則

將財務(wù)共享中心應用到國有企業(yè)營運資金管理中，需要保證相應原則的合理性。國有企業(yè)明確管理原則，可為營運資金管理提供有效約束，有利于解決財務(wù)共享中心在實際應用過程中面臨的問題，確保企業(yè)營運資金管理在財務(wù)共享中心支持下順利開展。基于財務(wù)共享中心，國有企業(yè)營運資金管理需考慮如下原則：一是資金計劃剛性原則。在這一原則支持下，可以對國有企業(yè)營運資金計劃展開預算管理，保證國有企業(yè)營運資金管理的細致性。在財務(wù)共享中心供應鏈順暢運作的情況下，及時支付供應商貨款。這就可以增強國有企業(yè)的信譽，在既定計劃支持下維持國有企業(yè)營運資金管理的可靠性。按照資金計劃剛性原則，對財務(wù)共享中心設(shè)定審批權(quán)限，避免國有企業(yè)營運資金管理因為惡意操作而出現(xiàn)各類風險問題。二是資金支付細化原則。國有企業(yè)營運還涉及資金支付，不僅包括業(yè)務(wù)部門費用報銷，還包括貨款結(jié)算。在財務(wù)共享中心支持下，可以保證國有企業(yè)營運資金支付的及時性和細化效果，做到每筆付款都有支撐，避免國有企業(yè)營運資金支付延遲產(chǎn)生信用風險和不必要的利息成本。合理利用財務(wù)共享中心，還能保證資金支付金額核對的準確性，確保國有企業(yè)營運資金支付與合同內(nèi)容一致。三是資金結(jié)算監(jiān)控原則。合理應用財務(wù)共享中心，加大國有企業(yè)與供應商和客戶之間合作力度，這就可以為資金結(jié)算和相應管理提供有力的支持。通過財務(wù)共享中心，健全國有企業(yè)營運資金結(jié)算監(jiān)控和風險管理體系，及時發(fā)現(xiàn)和處理國有企業(yè)營運資金結(jié)算過程中潛在風險，保障國有企業(yè)營運資金結(jié)算的及時性和準確性。

（二）豐富營運資金管理模式

國有企業(yè)通過財務(wù)共享中心，可以保證營運資金管理模式的豐富性和關(guān)聯(lián)工作的實際開展效果，將簡單且易于操作的財務(wù)工作融入國有企業(yè)營運資金管理當中。基于財務(wù)共享中心的國有企業(yè)營運資金管理模式比較多，包括統(tǒng)收統(tǒng)支模式、半統(tǒng)收統(tǒng)支模式和收支兩條線模式等。對于統(tǒng)收統(tǒng)支模式來說，主要包括統(tǒng)收和統(tǒng)支這兩個部分，應保證國有企業(yè)營運資金統(tǒng)收統(tǒng)支過程中信息流通的合理性。借助財務(wù)共享中心，國有企業(yè)可以實現(xiàn)營運資金統(tǒng)收和統(tǒng)支模式相互配合的目標，確保企業(yè)各項財務(wù)支出和收入符合營運資金管理要求，從而使得國有企業(yè)營運資金管理可以在財務(wù)共享中心統(tǒng)收統(tǒng)支模式支持下順利開展。對于半統(tǒng)收統(tǒng)支模式來說，財務(wù)共享中心應統(tǒng)一收取各個實體收入，之后按照一定比例將收取的收入分配給各個實體。這樣可以保證國有企業(yè)各個業(yè)務(wù)實體資金的平衡性，避免國有企業(yè)營運和業(yè)務(wù)實施出現(xiàn)資金集中和緊張的現(xiàn)象。結(jié)合國有企業(yè)營運情況，制定完善合理的資金調(diào)度計劃。在財務(wù)共享中心半統(tǒng)收統(tǒng)支模式支持下，提高和增強國有企業(yè)各部門營運資金使用的協(xié)調(diào)性和實際管理效果，這對于保障國有企業(yè)各個實體營運活動順利開展有重要作用。對于收支兩條線模式來說，可以將國有企業(yè)營運資金收入和支出有效整合到一起，有的放矢地選擇適配模式。在財務(wù)共享中心支持下，全面掌握國有企業(yè)的資金流動情況，解決國有企業(yè)營運資金管理過程中遇到的問題，強化國有企業(yè)營運資金增值職能和實際管理效果。

（三）規(guī)范營運資金管理流程

將財務(wù)共享中心應用到國有企業(yè)營運資金管理當中，應規(guī)范國有企業(yè)營運資金管理流程，對國有企業(yè)營運資金管理因為基礎(chǔ)流程不合理而出現(xiàn)的問題加以處理，在國有企業(yè)營運資金管理中廣泛應用財務(wù)共享中心，滿足國有企業(yè)營運資金管理實際開展要求。首先，需要結(jié)合國有企業(yè)營運情況和資金收支情況進行前期預算。保證國有企業(yè)營運資金預算和前期準備的合理性，保證資金預算編制的準確性和時效性，以此強化財務(wù)共享中心在國有企業(yè)營運資金預算編制和具體執(zhí)行中的作用。其次，應根據(jù)國有企業(yè)營運實施情況做好融資管理工作。借助財務(wù)共享中心，對國有企業(yè)營運資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化處理，為國有企業(yè)營運融資提供準確的財務(wù)信息支持，對國有企業(yè)營運融資和投資展開全方位監(jiān)督和管理，避免國有企業(yè)融資和投資不合理對營運資金結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不利影響。最后，應借助財務(wù)共享中心，考慮資金周轉(zhuǎn)率和資金利用效率，對國有企業(yè)營運資金展開詳細考核。同時，合理應用財務(wù)共享中心建立完善的資金信息系統(tǒng)，實現(xiàn)國有企業(yè)不同部門資金協(xié)同管理的目標。在財務(wù)共享中心支持下，將國有企業(yè)營運資金使用效果全面優(yōu)化的目標落到實處。

（四）調(diào)控營運資金管理風險

在國有企業(yè)營運資金管理過程中，受各種風險影響，國有企業(yè)營運和發(fā)展可能會受到影響。對此，應合理應用財務(wù)共享中心，對國有企業(yè)營運資金管理過程中各類風險的本質(zhì)和種類展開分析。首先，要實現(xiàn)對資金風險管理的全方位管控，健全預警機制，制定完善的預警指標，對資金使用可能存在的問題加以關(guān)注，并關(guān)注金融市場動態(tài)，分析外部市場的金融政策，充分利用各種金融工具規(guī)避風險。其次，提高預算管理水平。對于經(jīng)營性資金需要增強預算管理能力，實現(xiàn)對各單位資金支出的有效監(jiān)督，防范資金風險的產(chǎn)生。同時要強化對預算的執(zhí)行，避免盲目投資，優(yōu)化審批機制，降低企業(yè)負債率，減少可能存在的風險，防止超額融資的問題。最后，要分析風險的關(guān)鍵控制點，明確風險管理的要求，將風險關(guān)鍵控制點的控制要求融入企業(yè)的日常管理工作中，讓全體成員認識到風險管理的要點，從而提高風險管理的有效性，形成良好的風險管理氛圍。

（五）構(gòu)建營運資金管理平臺

隨著信息化時代的發(fā)展，國有企業(yè)需要從財務(wù)共享中心入手對營運資金管理構(gòu)建標準平臺。通過信息化平臺，保證國有企業(yè)營運資金管理過程中財務(wù)信息共享效果和管控力度。首先，構(gòu)建資金管理中心。國有企業(yè)應對貨幣資金管理方式進行完善，集中分散的資金。通過統(tǒng)一結(jié)算、資金核算、票據(jù)管理，提升資金的集中性，加強集中化的資金管理和控制，仔細分析公司發(fā)展情況和需求，充分發(fā)揮資金使用效益。例如，建立統(tǒng)一的網(wǎng)銀結(jié)算體系，提高資金管理效率。通過網(wǎng)銀結(jié)算對國有企業(yè)各分子公司的資金進行動態(tài)監(jiān)控，由總部分析各分子公司是否存在資金緊缺或資金閑置的問題。其次，逐步完善資金共享服務(wù)功能。資金共享服務(wù)平臺要求國有企業(yè)以信息技術(shù)為中心，結(jié)合各項業(yè)務(wù)流程有效提高管理效益，突出總部對各分子公司的服務(wù)功能，結(jié)合各分子公司的資金使用情況及資金需求制定恰當?shù)馁Y金調(diào)配規(guī)劃，集中各分子公司的閑置資金進行統(tǒng)一的理財投資，在控制風險的前提下幫助集團提高資金收益。最后，借助OA系統(tǒng)優(yōu)化管理流程。國有企業(yè)資金組出納每天將業(yè)務(wù)部門的收款金額在OA辦公系統(tǒng)中發(fā)起收款單直接推給業(yè)務(wù)部門相關(guān)的對接人員，填寫業(yè)務(wù)類型和合同客商后由其業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導審核確認后回傳到財務(wù)部，然后通知出納和會計稽核崗位人員，會計稽核崗人員按照收款單完結(jié)情況在用友軟件上自動生成銀行憑證。同時，在OA系統(tǒng)中每日可查詢各業(yè)務(wù)單元對應的收款情況，可以選擇時間節(jié)點查詢與匯總收款信息，以便對收款匯總與資金月度收款計劃、回款率等進行分析。

四、結(jié)束語

國有企業(yè)為保證營運資金管理的可行性，應在國有企業(yè)營運資金管理過程中合理應用財務(wù)共享中心，這樣才能保證國有企業(yè)在營運發(fā)展過程中獲得更大的盈利空間，使國有企業(yè)營運資金管理可以在財務(wù)共享模式支持下規(guī)范合理開展。國有企業(yè)靈活應用財務(wù)共享中心，可以保證營運資金管理的全面性和完善性。在落實預期管理目標的情況下，國有企業(yè)對營運資金管理進行全方位系統(tǒng)平臺建設(shè)，可促促使營運資金管理質(zhì)量和效率得到同步提高。

參考文獻：

[1]馬亮.財務(wù)共享中心建設(shè)思考——以A國有資產(chǎn)管理公司為例[J].航空財會，2023（06）：24-29.

[2]熊志堃.加強財務(wù)共享中心建設(shè)支撐國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2023（18）：32-34.

[3]魯浩卿.大型國有企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型建設(shè)的步驟和作用探究[J].財會學習，2023（26）：49-51.

[4]魯倩.基于財務(wù)共享中心A建筑企業(yè)財務(wù)績效分析[D].三峽大學，2023.

[5]鄭新楠.高質(zhì)量發(fā)展背景下的國有企業(yè)財務(wù)共享中心建設(shè)[J].新理財（政府理財），2021（9）：21-23.