數(shù)字時(shí)代房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算管理研究

摘要：隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作也逐漸精細(xì)化，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與流程的細(xì)化管理被提升到新的高度。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，其在房地產(chǎn)公司內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用，同時(shí)助力房地產(chǎn)公司應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。因此，數(shù)字時(shí)代財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算管理為房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)改革和發(fā)展提供方向，對(duì)促進(jìn)房地產(chǎn)公司健康有序發(fā)展、提高財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義。文章分析房地產(chǎn)公司精細(xì)化預(yù)算管理的現(xiàn)狀及問題，提出相應(yīng)的精細(xì)化預(yù)算管理策略，以期為我國(guó)房地產(chǎn)公司應(yīng)對(duì)數(shù)字時(shí)代的機(jī)遇和挑戰(zhàn)提供參考與建議。

關(guān)鍵詞：數(shù)字時(shí)代；房地產(chǎn)公司；財(cái)務(wù)精細(xì)化；預(yù)算管理

中圖分類號(hào)：F299.23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）32-0133-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.32.032

1引言

數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為企業(yè)帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理逐步走向“精細(xì)化”運(yùn)作和管理，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與流程的細(xì)化管理被提升到新的高度。數(shù)字時(shí)代背景下，房地產(chǎn)公司需要依靠大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策制定來提高效率和盈利能力。通過有效地收集、分析和利用各種財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，支持房地產(chǎn)公司的戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)優(yōu)化，同時(shí)充分運(yùn)用數(shù)字技術(shù)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程，推動(dòng)財(cái)務(wù)軟件的選擇與實(shí)施、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成與分析，運(yùn)用數(shù)字化工具提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。數(shù)字技術(shù)也增強(qiáng)了房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的透明度和安全性。區(qū)塊鏈技術(shù)和智能合約可以改變房地產(chǎn)交易和財(cái)務(wù)管理的方式，利用智能合約簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)合同的執(zhí)行和管理，增強(qiáng)房地產(chǎn)交易的透明度和安全性。運(yùn)用金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、建立數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，充分運(yùn)用金融創(chuàng)新和數(shù)字化技術(shù)來管理房地產(chǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一是預(yù)算管理，它需要特別注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，采用精細(xì)化的管理方式來推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展。財(cái)務(wù)預(yù)算在房地產(chǎn)公司內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)中發(fā)揮著重要作用，助力公司提高企業(yè)管理和資金管理水平，以應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。通過不斷提升精細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的細(xì)致控制。經(jīng)過科學(xué)的預(yù)算安排，能夠有效地降低運(yùn)營(yíng)成本，減少資源浪費(fèi)，并在最小的成本下實(shí)現(xiàn)最大化的收益。一方面，增強(qiáng)數(shù)字技術(shù)在房地產(chǎn)公司業(yè)務(wù)流程中的應(yīng)用，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程來提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。利用數(shù)字化技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，推動(dòng)房地產(chǎn)公司預(yù)算管理在房地產(chǎn)投資、項(xiàng)目開發(fā)、營(yíng)銷策略等方面的應(yīng)用；另一方面，針對(duì)數(shù)字時(shí)代房地產(chǎn)行業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，通過精細(xì)化的預(yù)算管理來規(guī)避和管理，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。結(jié)合數(shù)字化技術(shù)提高財(cái)務(wù)信息的透明度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度對(duì)于公司與投資者、業(yè)主、政府等利益相關(guān)者之間關(guān)系的影響。

為了實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)公司可持續(xù)發(fā)展，建立健全的內(nèi)部管理機(jī)制變得尤為重要。隨著時(shí)間的推移，房地產(chǎn)公司開始逐步引入預(yù)算管理機(jī)制，并通過對(duì)預(yù)算管理機(jī)制的不斷細(xì)化來促進(jìn)其管理體系建設(shè)，以此提高預(yù)算管理的效果。從實(shí)際角度來看，房地產(chǎn)公司在預(yù)算管理方面的實(shí)施確實(shí)帶來了許多好處，包括提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、合理配置各種資源以及有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等數(shù)字技術(shù)在房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中發(fā)揮著廣泛的應(yīng)用，要不斷提高預(yù)算編制的精確性、效率和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)預(yù)算精細(xì)化對(duì)成本控制的影響，結(jié)合精細(xì)化的預(yù)算管理來識(shí)別和降低各個(gè)環(huán)節(jié)成本，不斷提高企業(yè)盈利能力。因此，文章分析房地產(chǎn)公司精細(xì)化預(yù)算管理的現(xiàn)狀及問題，提出相應(yīng)的精細(xì)化預(yù)算管理策略，針對(duì)房地產(chǎn)公司精細(xì)化預(yù)算管理問題及其原因進(jìn)行深入研究，提出具有針對(duì)性的解決方案，構(gòu)建精細(xì)化預(yù)算管理策略體系，以形成更為完善科學(xué)的精細(xì)化預(yù)算管理機(jī)制，以期有力推動(dòng)房地產(chǎn)公司高質(zhì)量發(fā)展。

2房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算管理現(xiàn)狀及存在的問題

2.1房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算管理現(xiàn)狀

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，合理利用和規(guī)劃現(xiàn)有資源是至關(guān)重要的，而預(yù)算管理則是對(duì)資源進(jìn)行評(píng)估的必要手段。預(yù)算管理是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過對(duì)財(cái)務(wù)、物質(zhì)和人力資源等各方面進(jìn)行計(jì)劃、評(píng)估、控制和調(diào)整，以達(dá)到有效利用和配置資源、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理方法。精細(xì)化預(yù)算管理是一種更加注重細(xì)節(jié)的預(yù)算管理方法，通過更加細(xì)致和全面的計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源的最優(yōu)配置和高效利用。精細(xì)化預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和全面性，利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，如區(qū)塊鏈技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等對(duì)預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算目標(biāo)一致。通過精細(xì)化預(yù)算管理，企業(yè)可以更精準(zhǔn)地控制成本、提高資源利用效率、增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而提升整體運(yùn)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。

第一，需要明確企業(yè)各部門和崗位的工作目標(biāo)。精細(xì)化預(yù)算管理不僅僅是將房地產(chǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略簡(jiǎn)單地分解為各部門和崗位的目標(biāo)，更重要的是將這些目標(biāo)與公司實(shí)際業(yè)務(wù)操作相結(jié)合，形成具體可執(zhí)行的計(jì)劃。這一過程需要深入了解房地產(chǎn)公司每個(gè)部門的職能和資源需求，以確保目標(biāo)的合理性和可達(dá)性。同時(shí)，精細(xì)化預(yù)算管理還涉及對(duì)房地產(chǎn)公司各項(xiàng)成本和收入的詳細(xì)分析，以確定資源分配的最佳方案。

第二，精細(xì)化預(yù)算管理推動(dòng)不同部門之間協(xié)作與配合。一方面，在預(yù)算編制過程中，房地產(chǎn)公司各部門需要詳細(xì)匯報(bào)其業(yè)務(wù)需求和計(jì)劃，這要求房地產(chǎn)公司各部門之間的密切溝通和信息共享，從而避免資源浪費(fèi)和重復(fù)投資。房地產(chǎn)公司各部門通過共同制定預(yù)算目標(biāo)，可以更好地理解彼此的需求，形成協(xié)同合作的良好氛圍。另一方面，通過細(xì)化預(yù)算，房地產(chǎn)公司各部門可以明確自身的職責(zé)和任務(wù)，從而提高工作效率和執(zhí)行力。此外，預(yù)算的嚴(yán)格控制和定期審查也能督促各部門按照計(jì)劃執(zhí)行，確保目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2.2房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算管理存在的問題

2.2.1精細(xì)化預(yù)算的思維不夠完善

隨著房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，企業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)因素帶來的挑戰(zhàn)。在這個(gè)過程中，大多數(shù)房地產(chǎn)公司由于缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的深入認(rèn)識(shí)，又因財(cái)務(wù)管理技能不足，財(cái)務(wù)管理水平始終較低，這就進(jìn)一步制約了房地產(chǎn)公司的發(fā)展速度，因而如何提升房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平成為亟待解決的問題之一。盡管房地產(chǎn)公司在制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)投入了大量人力和物力，但在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理完成后，因缺乏行政權(quán)力來執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)期的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

2.2.2預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)不健全

首先，監(jiān)管機(jī)制不夠有效。大多數(shù)房地產(chǎn)公司缺乏獨(dú)立的預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)團(tuán)隊(duì)。監(jiān)督機(jī)制的薄弱還表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的力度不足，使得預(yù)算編制和執(zhí)行過程缺乏必要的透明度和問責(zé)性，同時(shí)，房地產(chǎn)公司預(yù)算管理的監(jiān)管流程設(shè)計(jì)不夠科學(xué)和系統(tǒng)化。監(jiān)管環(huán)節(jié)往往流于形式，缺乏實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督和控制措施。例如，預(yù)算審批環(huán)節(jié)只是形式上的簽字確認(rèn)，沒有深入的分析和審查；預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控缺乏實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)和有效反饋，導(dǎo)致預(yù)算偏離實(shí)際情況時(shí)難以及時(shí)調(diào)整。其次，預(yù)算管理委員會(huì)內(nèi)部成員的權(quán)力分配存在不均衡現(xiàn)象，在大多數(shù)房地產(chǎn)公司中，高層管理者往往掌握主要決策權(quán)，而中層及基層成員的意見和建議難以得到充分重視。這種權(quán)力集中導(dǎo)致預(yù)算決策過程缺乏多樣性和全面性，忽視實(shí)際操作層面的需求和反饋。另外，如財(cái)務(wù)部門、運(yùn)營(yíng)部門等職能部門，雖然在預(yù)算管理中起到重要作用，但其影響力和話語權(quán)卻相對(duì)較低。

2.2.3預(yù)算管理方法不科學(xué)

房地產(chǎn)公司通常會(huì)根據(jù)上一年的財(cái)務(wù)表現(xiàn)以及當(dāng)年的績(jī)效增長(zhǎng)情況，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化來調(diào)整和修正預(yù)算管理策略。例如，在房地產(chǎn)公司的全面預(yù)算管理過程中，通常會(huì)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要參考指標(biāo)。盡管這些財(cái)務(wù)指標(biāo)涵蓋了房地產(chǎn)公司各個(gè)方面的經(jīng)營(yíng)情況，包括收入、成本、利潤(rùn)等多個(gè)方面，能夠全面反映公司的整體運(yùn)營(yíng)情況，同時(shí)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)也是客觀的、可量化的，能夠直觀反映公司的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)績(jī)效，以及通過去年和今年的財(cái)務(wù)指標(biāo)增減情況，可以進(jìn)行趨勢(shì)分析和歷史對(duì)比，在一定程度上幫助房地產(chǎn)公司了解業(yè)務(wù)發(fā)展的方向和趨勢(shì)。但是財(cái)務(wù)指標(biāo)主要關(guān)注公司的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，并不能全面反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況。預(yù)算管理過于依賴財(cái)務(wù)指標(biāo)會(huì)忽視其他非財(cái)務(wù)因素對(duì)業(yè)務(wù)的影響，以及財(cái)務(wù)指標(biāo)是過去發(fā)生的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)，具有一定的滯后性，無法即時(shí)反映當(dāng)前業(yè)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境下，僅依靠財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)估預(yù)算存在不夠及時(shí)有效的情況。

2.2.4預(yù)算執(zhí)行及控制不規(guī)范

許多房地產(chǎn)公司在執(zhí)行和控制預(yù)算方面存在著不規(guī)范的問題。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，許多房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容每年都會(huì)因?yàn)椴豢煽氐臈l件而發(fā)生變化。一是房地產(chǎn)公司預(yù)算的制定通常缺乏全面的市場(chǎng)調(diào)研和科學(xué)的預(yù)測(cè)，導(dǎo)致預(yù)算編制的不合理和不準(zhǔn)確。二是房地產(chǎn)公司在預(yù)算的執(zhí)行過程中，缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制和應(yīng)對(duì)措施，使得實(shí)際支出與預(yù)算相差較大。尤其是在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)、政策調(diào)整等不可控因素時(shí)，許多房地產(chǎn)公司未能及時(shí)調(diào)整預(yù)算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)。此外，房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整過程也缺乏透明度和規(guī)范性。許多房地產(chǎn)公司在面對(duì)突發(fā)情況時(shí)，往往采取臨時(shí)性措施，隨意調(diào)整預(yù)算，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和系統(tǒng)管理，極大地不利于房地產(chǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。尤其是近年來，房地產(chǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，政策環(huán)境日益復(fù)雜，房地產(chǎn)公司在預(yù)算執(zhí)行及控制上面臨更大的挑戰(zhàn)。

2.2.5預(yù)算管理考核體系不完善

房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理和績(jī)效考核的主體在某種程度上存在重疊。在房地產(chǎn)公司中，財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)施通常由預(yù)算管理委員會(huì)牽頭，該委員會(huì)負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行和監(jiān)督預(yù)算方案。財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理委員會(huì)的牽頭部門，承擔(dān)著關(guān)鍵角色，主要負(fù)責(zé)具體的預(yù)算編制、數(shù)據(jù)收集與分析、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控以及偏差分析等工作。財(cái)務(wù)部門通過預(yù)算管理，可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面的監(jiān)控和分析，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持公司決策。另外，績(jī)效考核通常涉及人力資源部門和各業(yè)務(wù)部門。其核心在于通過科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)估體系，對(duì)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行定量和定性評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作效率和工作質(zhì)量。因而，房地產(chǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理及績(jī)效考核管理的實(shí)際執(zhí)行過程中，由于績(jī)效考核與預(yù)算管理功能、目標(biāo)等的不同，就會(huì)出現(xiàn)指標(biāo)沖突問題。

2.2.6財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平較低

我國(guó)房地產(chǎn)公司在信息化建設(shè)方面的水平相對(duì)較低，①許多房地產(chǎn)公司在信息技術(shù)硬件和軟件方面的投入不足，缺乏先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。②許多房地產(chǎn)公司的信息系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，缺乏有效的整合和聯(lián)動(dòng)。比如，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等各自獨(dú)立運(yùn)行，數(shù)據(jù)無法共享和同步，導(dǎo)致信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重。③即使有部分房地產(chǎn)公司建立了基本的信息化系統(tǒng)，但在實(shí)際應(yīng)用中，信息化手段的利用率和普及率仍然較低。很多員工對(duì)信息技術(shù)的掌握和使用能力不足，無法充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)。此外，一些公司在信息化建設(shè)過程中缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致系統(tǒng)的功能無法滿足實(shí)際業(yè)務(wù)需求，信息化建設(shè)流于形式。

3房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算管理的對(duì)策

3.1強(qiáng)化精細(xì)化預(yù)算意識(shí)

房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)積極培養(yǎng)精細(xì)化預(yù)算的意識(shí)，并對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行有效細(xì)分，以確保其財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃與整體發(fā)展方向相一致。除此之外，房地產(chǎn)公司還應(yīng)當(dāng)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)地位，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，以確保其運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。基于此，適度地減少運(yùn)營(yíng)成本，從而更好地增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益。此外，需要對(duì)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制，采用靈活有效的方式來管理成本，并且結(jié)合具體情況進(jìn)行深入分析，制定出有效的成本控制計(jì)劃方案。為了避免浪費(fèi)的情況發(fā)生，必須對(duì)各個(gè)部門和項(xiàng)目的支出成本進(jìn)行適當(dāng)細(xì)化。財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)該不斷提高自身精細(xì)化預(yù)算意識(shí)，建立系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)機(jī)制，全面優(yōu)化當(dāng)前崗位模式，為房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化預(yù)算工作提供堅(jiān)實(shí)保障，確保其貫徹落實(shí)。

3.2健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

為了實(shí)現(xiàn)精細(xì)化預(yù)算管理，需要建立完善的組織機(jī)構(gòu)。一個(gè)健全的組織機(jī)構(gòu)不僅能確保預(yù)算管理的順利實(shí)施，還能提高整體管理效率。①完善預(yù)算管理委員會(huì)職能及職權(quán)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)由公司高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及各主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。委員會(huì)的主要職責(zé)包括審議和批準(zhǔn)預(yù)算方案、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況、進(jìn)行預(yù)算調(diào)整以及定期召開會(huì)議評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果。②在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立一個(gè)專門的預(yù)算管理部門，該部門應(yīng)隸屬于財(cái)務(wù)部門。預(yù)算管理部門的職責(zé)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控等，該部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，以保證預(yù)算管理工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。③加強(qiáng)各部門之間的預(yù)算協(xié)調(diào)合作，每個(gè)部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作，并與預(yù)算管理部門緊密合作，提供詳細(xì)的預(yù)算數(shù)據(jù)和信息，形成協(xié)調(diào)合作的預(yù)算體系。

3.3優(yōu)化預(yù)算管理方法

為了更準(zhǔn)確地評(píng)估房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況，除了采用傳統(tǒng)的增量預(yù)算法之外，還需要建立基于作業(yè)成本法成本模型。該模型將根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以便更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)。例如，在制定房地產(chǎn)公司成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，需要采用數(shù)學(xué)模型來進(jìn)行預(yù)測(cè)，并綜合考慮選點(diǎn)與調(diào)配時(shí)間等因素的支出。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的間接成本進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)方案進(jìn)行優(yōu)化篩選，以選出成本最優(yōu)的方案。在確定最終成本費(fèi)用指標(biāo)時(shí)，房地產(chǎn)公司需要與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，并參考上一年實(shí)際支出情況，制定科學(xué)合理的預(yù)算方案。

3.4強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與控制

精細(xì)化預(yù)算執(zhí)行與控制是實(shí)現(xiàn)精細(xì)化預(yù)算管理的關(guān)鍵步驟。在實(shí)施日常預(yù)算的過程中，預(yù)算管理部門需要明確各部門和項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)，并將其分解到具體的責(zé)任人。定期的預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤和分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，并采取糾正措施。例如，每月或每季度對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，調(diào)整后續(xù)預(yù)算執(zhí)行策略，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃按預(yù)期進(jìn)行。同時(shí)應(yīng)建立并健全房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制體系，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。特別是對(duì)大額支出和投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還應(yīng)重視間接成本的控制，通過優(yōu)化管理流程和提高資源利用效率，降低不必要的開支。此外，預(yù)算管理部門應(yīng)與各部門保持密切聯(lián)系和溝通，定期召開預(yù)算分析會(huì)，聽取各部門的反饋意見，不斷完善預(yù)算管理制度和執(zhí)行流程。

3.5完善預(yù)算管理考評(píng)體系

為了實(shí)現(xiàn)精細(xì)化預(yù)算管理，房地產(chǎn)公司必須建立完善的預(yù)算管理考評(píng)體系。①完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理考評(píng)指標(biāo)體系，財(cái)務(wù)預(yù)算管理的考評(píng)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算達(dá)成率、費(fèi)用控制率、現(xiàn)金流量管理、投資回報(bào)率等。②實(shí)施全方位的績(jī)效考評(píng)。考評(píng)體系不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)部門，還應(yīng)覆蓋所有與預(yù)算相關(guān)的業(yè)務(wù)部門。重點(diǎn)考評(píng)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制能力、資源利用效率等。③強(qiáng)化考評(píng)過程中的溝通與反饋。考評(píng)過程中，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理部門與各部門的溝通，確保信息的透明和共享。定期召開考評(píng)會(huì)議，通報(bào)考評(píng)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)及解決問題。④根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，不斷調(diào)整和改進(jìn)考評(píng)指標(biāo)和方法，確保考評(píng)體系的科學(xué)性、合理性和有效性。

3.6增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理水平

房地產(chǎn)公司在財(cái)務(wù)管理的過程中，特別是在對(duì)精細(xì)化預(yù)算管理的應(yīng)用方面，通過實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，能夠更加充分地發(fā)揮其作用。首先，為房地產(chǎn)公司引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件。選擇適合房地產(chǎn)公司的ERP系統(tǒng)或財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)公司預(yù)算編制、執(zhí)行、控制以及分析的全流程信息化管理。其次，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)集成與共享，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的協(xié)同性，減少信息孤島現(xiàn)象。再次，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)強(qiáng)化房地產(chǎn)公司數(shù)據(jù)分析與決策支持。最后，需要對(duì)房地產(chǎn)公司預(yù)算管理人員開展定期培訓(xùn)和考核，確保其熟練掌握財(cái)務(wù)信息化工具，提高工作效率和工作技能水平。

4結(jié)論

房地產(chǎn)公司精細(xì)化預(yù)算管理通過細(xì)致的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制過程，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)和優(yōu)化資源利用。在房地產(chǎn)公司精細(xì)化預(yù)算過程中，提高企業(yè)人員的精細(xì)化預(yù)算的意識(shí)，貼合財(cái)務(wù)管理目標(biāo)建立相應(yīng)的制度，有助于提高房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。房地產(chǎn)公司應(yīng)該根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和項(xiàng)目需求，制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃。預(yù)算計(jì)劃應(yīng)該細(xì)分到各個(gè)具體項(xiàng)目和成本類別，確保每個(gè)方面都得到充分考慮。相關(guān)部門和決策者需要對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行全面的分析和評(píng)估。這包括對(duì)過去的數(shù)據(jù)和趨勢(shì)進(jìn)行審查，對(duì)市場(chǎng)條件和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，以及預(yù)測(cè)未來的經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)算管理需要準(zhǔn)確估計(jì)各項(xiàng)成本，包括建設(shè)成本、運(yùn)營(yíng)成本、銷售和市場(chǎng)推廣成本等。通過詳細(xì)的成本估算，可以更好地控制和管理整個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況。制定預(yù)算后，房地產(chǎn)公司需要強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行和控制過程。這包括設(shè)定合理的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)，建立有效的報(bào)告和反饋機(jī)制，及時(shí)監(jiān)測(cè)和評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，并采取必要的措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。精細(xì)化預(yù)算管理是一個(gè)持續(xù)的過程，在執(zhí)行過程中需要不斷優(yōu)化和改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)該及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題和改進(jìn)點(diǎn)，通過不斷優(yōu)化預(yù)算計(jì)劃和管理方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。通過實(shí)施精細(xì)化預(yù)算管理，房地產(chǎn)公司可更好地掌握項(xiàng)目和企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，優(yōu)化資源利用，提高經(jīng)營(yíng)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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［作者簡(jiǎn)介］陳天（1991—），女，山東濟(jì)寧人，碩士研究生，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。