探索民營企業財務風險控制與防范措施

［摘 要］隨著我國民營企業規模與影響的不斷擴大，一些民營企業財務風險頻頻暴露，嚴重威脅到企業的健康穩定發展。民營企業要想實現穩定發展，就必須認識到財務風險對企業發展產生的不利影響，加強財務風險控制，對企業所處行業的宏觀發展情況以及自身的業務實際情況加以分析，做好財務規劃，根據自身情況合理配置資源，并加強對各種財務風險類型與問題的研究與分析，構建有效的財務風險管理體系，全面了解和評估潛在的風險，及時采取相應的措施，更好地保障企業財務管理高質量發展。文章站在民營企業的角度，詳細地分析財務風險控制的現狀，并提出有效的解決措施，以期改善企業經營管理，提高企業經濟效益。

［關鍵詞］民營企業；財務風險；風險控制；風險防范

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

財務風險是民營企業在財務管理工作中必須面臨的一個現實問題，對于企業經濟收益以及長遠發展具有重要的影響。因此，民營企業應當增強財務風險管理意識，結合企業整體發展規劃目標，合理確定財務管理目標，建立財務風險控制長效機制，將財務風險納入企業內控建設中，正確認識財務風險管理的核心地位與作用，進一步完善相應的管理機制，改善財務風險管理內部環境，進而提升民營企業管理水平。民營企業要重點培養風險管理文化，將風險管理理念融入企業各項管理活動中，完善風險組織機構，明確各個部門相應的職責，做好各部門統籌和協調工作，逐步培養高素質的風險管理人才隊伍，嚴格貫徹落實企業風險管理理念與管理機制，從全局角度進行風險管理，進而確保財務風險管理工作高效開展。

1 財務風險主要類型分析

第一，籌資風險。企業所處宏觀經濟環境以及企業內部經營情況的不斷變化，增加了經營管理的難度，導致企業在運營管理中容易出現資金短缺的問題，嚴重影響經營管理活動的開展以及企業發展。企業所處市場環境中的不確定性因素增多，加之企業經營不善、投資決策失誤等因素的影響，造成企業資金鏈緊張甚至斷裂，影響企業健康發展。企業為了激發發展活力，推動自身良性運行，就會選擇多種籌資方式與手段，籌集到更多的資金，而籌資活動中存在較多的風險因素，包括利率風險、再融資風險、購買力風險等［1］。例如再融資風險，部分企業本身籌資結構不合理，不能調研與分析企業內部資金需求，未做好籌資需求計劃，難以有效利用資金，增加了再融資的難度。

第二，投資風險。企業為了提升經濟收益，將流動性資金用以項目投資，從而產生投資收益，但是投資活動往往伴隨著較大的風險，企業在投資活動中，市場需求變化對最終收益產生不利影響，從而無法達到預期收益，則稱之為投資風險。企業不能對具體的投資項目做好市場分析與調研工作，未對該項目預期成本投入與產生的投資收益進行核算，無法實時對該項目所處行業國家政策以及市場需求變化加以分析，不能及時掌握該項目相關的信息，無法合理安排與配置各項資源，也不能及時針對部分異常情況采取相對應的措施，直接影響到企業投資收益。投資風險主要包括利率風險、再投資風險、通貨膨脹風險等。例如通貨膨脹風險，部分企業投資收益低于通貨膨脹，降低了貨幣的購買力，投資者面臨較高的通貨膨脹風險。

第三，經營風險。經營風險是企業各項具體的經濟活動，包括企業生產經營管理活動各個環節中的不確定因素，對于企業資金運轉產生不利影響。經營風險主要包括生產、采購、應收賬款以及存貨變現風險等。以存貨變現風險為例，部分企業未做好市場調研與分析工作，未充分了解到消費者的心理變化以及競爭對手的銷售模式等，銷售模式以及銷售理念較為落后，產品不能很好地迎合市場，從而造成商品滯銷，增加了庫存壓力，導致企業大量資金被占用，無法獲取大量的銷售收益。而應收賬款變現風險，是指企業為了提高市場銷售量，采用賒銷的方式進行銷售，部分客戶并不能嚴格按照銷售合同價款支付期限足額支付價款，產生了較多的壞賬、死賬，不利于企業發展［2］。

第四，存貨管理風險。企業需要結合市場需要與企業實際情況確定最優庫存，既能保證其正常生產經營，又能減少企業庫存壓力，從而推動企業良性發展。當企業存貨量較多，導致企業產品積壓時，企業便無法獲取大量的項目收益，也就不能將資金投入下一輪的生產銷售等環節中，無法保證各項經濟活動的穩定開展，同時還占用了企業較多的資金，產生了較多的庫存成本，而且當庫存產品丟失或者損壞時，將會嚴重影響企業的經濟利益。相反地，如果企業庫存存貨量較少，當市場需求較大，xhHCGMwCpPRE8mQytr8hFg==供不應求時，容易導致企業違約，從而影響企業的信譽。

第五，流動性風險。流動性風險是企業資產不足以償付債務或者不能正確轉移的風險。企業在正常運行的同時，受市場經濟環境變動以及內部決策等因素影響，時常會出現一些突發問題，企業應當合理利用現有資金有效解決問題，防范與控制各項風險。

2 民營企業財務風險控制的必要性

風險管理已經成為民營企業存亡的關鍵。民營企業財務管理的宏觀環境復雜多變，面臨著較大的挑戰，只有做好財務規劃，強化內部控制，科學有效地防范與控制財務風險，才能夠減少經濟損失，保證企業良性穩定運行［3］。如果財務風險不能得到妥善的管理與控制，就會導致企業陷入財務困境，甚至面臨破產。具體而言，民營企業要樹立風險管理意識，全面分析企業財務管理活動中各項風險因素，正確認識到財務風險對企業的不利影響，建立全方位、科學的財務風險防范與控制體系，引進先進的風險管理理念與手段，準確定位與分析財務風險，采取有針對性的應對措施，對企業投資活動、融資活動以及資金收支活動加以規范與管控，從而保證資產安全，確保資金的高效利用，最終提高企業的經濟效益，推動企業可持續發展。

3 民營企業財務風險控制現狀

3.1 財務風險意識不強

民營企業處在激烈的市場競爭環境中，其主要的精力與目光都聚焦在如何搶占市場資源、提高產品銷售量方面，卻忽視了財務風險管理工作。企業管理者對財務風險理論與方法等內容知之甚少，往往不能正確認識到財務風險管理的重要性，一般都是憑借自身的管理經驗開展工作，難以有效監督與推動企業財務風險管理文化的形成以及風險管理機制的建立完善，無法保證風險控制工作得到有效的落實。管理者不能對企業所處市場宏觀環境進行全面的分析，不能準確地判斷財務風險發展趨勢，無法快速確定財務管理活動中的財務風險，加之其對財務風險類型以及具體的措施缺乏一定了解，風險防范意識薄弱，從而產生了較多的風險，影響企業正常經營秩序。隨著經濟的不斷發展以及民營企業經營規模的不斷擴大，企業財務活動越來越復雜，其面臨的財務風險也不斷增加。而財務管理人員管理意識較為落后，其沒有把握風險管理的本質，不能準確認識并分析出各項財務活動中的風險類型與具體的風險因素，只是在風險產生并對企業造成一定的不利影響之后，才會采用傳統的管理手段與方法進行控制，并沒有對風險管理形成正確的認識。加之財務人員缺乏對財務風險管理理論知識的了解，未樹立風險防范意識，因此就會影響財務風險管理工作的有序開展。

3.2 財務內控機制不完善

一方面，部分民營企業對內控制度的建設缺乏重視，不能針對各項財務活動制定完善、有效的管理體系，無法對各個部門的工作權限與職責作出明確的規定，容易出現各部門相互推諉的情況，影響財務管理工作的順利開展。部分民營企業在資金支出活動中，不能明確各個層級資金支出審批人員的審批權限范圍以及職責，管理人員不能在自身權限范圍內行使職責。同時，企業并沒有形成全過程的資金支出監控機制，無法追蹤與監控每一筆資金支出流量與流向，導致企業不能高效利用資金，容易出現資金使用風險，甚至造成資金短缺，嚴重影響企業后續的發展。

另一方面，財務風險防范與控制機制不健全，管理人員一般專注于事后環節的風險管控，并未完善財務風險預警機制與評價機制，無法將財務風險扼殺在搖籃中，甚至還會給企業帶來嚴重的經營危機。例如，風險評估機制不完善，財務人員并不能及時、準確地了解企業所處市場環境整體的變化，無法準確識別財務活動中的各種風險因素，不能全面了解與掌握財務風險產生的動因以及其對企業造成的具體影響，不利于財務人員及時采取有效措施，勢必會影響財務風險控制成效。與此同時，部分民營企業不關注事前環節的風險預警機制建設，未引進先進的財務管理信息化系統，無法利用信息技術對各項異常數據形成有效的監控，也不能及時發現各種風險因素，財務人員只能在事后環節采取補救措施，給企業帶來了嚴重的經濟損失與經營危機［4］。

4 民營企業財務風險控制與防范措施

4.1 增強財務風險意識

財務人員在輸出財務價值的同時，也應幫助管理者樹立財務思維，引導業務人員規范行為，進一步強化企業財務內控和風險防控機制，從而更好地推動企業快速發展。民營企業要加強財務內控，將財務風險管理理念貫穿到企業整體的文化理念中，形成財務風險管理長效機制，積極開展財務風險管理活動，增強企業管理者與財務人員的風險防范意識，提高財務人員的業務知識和綜合能力。企業管理者應當提高站位，從企業整體發展角度出發，認真研究并分析財務風險管理工作的重要作用，強化責任，嚴格執行財經紀律，重點關注財務風險管理相關制度的落實與執行，將目光聚焦在財務風險管理理念文化的形成過程上，對本企業財務管理工作中出現的問題立即整改，確保財務工作程序嚴謹無誤［5］。為了更好地防范和控制企業財務風險，管理人員與財務人員必須樹立財務風險管理意識，認真調研與分析本企業所處行業整體發展情況，對潛在的財務風險和危機要有較強的警惕意識和識別能力，及時識別出財務管理中的風險因素，引進先進的財務風險管理理論與方法，掌握專業的風險防控方法，針對具體的財務風險采取有效的風險防控手段，從而將企業的財務風險降到最低，全方位提高企業效益。

4.2 健全財務內控機制

為了進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，民營企業要健全完善財務內控機制，以內控建設促進財務內部管理，提升企業財務管理水平。

一方面，民營企業要加強財務內控體系建設，強化對各項財務活動的管控，明確各個崗位的工作權限與職責，實時追蹤與監督管理人員的行為，及時發現財務風險，保障企業財產安全。首先，民營企業應完善資金管理體系，加強資金收支活動管控，明確各個管理人員資金支出審批的權限以及職責，確保各個部門人員能夠積極配合，強化資金安全管理，提高資金的使用效率。其次，民營企業應當建立完善的財務監管體系，追蹤與監控企業每一筆資金流向與流量，強化內部審計監督，確保資金高效使用，避免資金浪費。最后，民營企業應當將財務管理的重點轉移到投資活動與籌資活動等具體的資金運轉活動上，加強資金管理，做好財務規劃，提高財務安全。

另一方面，民營企業要重點關注財務風險防范與控制的完善工作，包括事前、事中與事后全方位的管理體系，將風險管理的重心轉移到前端，樹立業財融合的思想意識，全面了解業務活動實際情況，了解每個項目成本投入情況，預估項目收益，明確資金的去向，實時監控并合理安排好各項資源，降低企業經營風險。首先，民營企業應健全財務風險評估體系，引進先進的財務風險評估方法與工具，全面分析與評估財務風險產生的動因以及對企業產生的具體影響，從而有針對性地采取措施與方法加強風險控制，減少企業經濟損失。其次，民營企業要建立嚴格的風險責任制度，明確各崗位人員的工作職責，將風險控制在最小的范圍內。最后，為了有效提升財務風險管理的成效，民營企業要重點完善內部審計監督機制，成立專門的審計崗位，實時監督企業資金收支活動、審批流程、財務內控機制的落實以及預算執行情況等，通過審計及時發現管理漏洞與不足，幫助企業完善財務內控機制，改進財務管理流程與方法，有效提升工作質量與效率，更好地實現民營企業穩定健康發展［6］。

另外，民營企業要重視風險預警機制的構建工作，加強財務信息化管理系統建設，運用信息化系統實行動態監控，借助現代技術對各種異常的財務數據及時預警并上報給企業管理層，管理層能夠及時了解到相關的財務風險信息，強化財務內部控制，不斷規范自身的管理行為，積極貫徹落實內部控制機制，有效降低財務風險的不利影響。

5 結語

綜上所述，民營企業要想實現長遠發展，就必須加強財務內控管理，強化財務風險防控意識與責任，認真貫徹落實風險管理理念與管理體系，將財務風險管理理念覆蓋到所有工作環節中，合理有效地防范財務風險，保證企業經濟效益不斷提升。民營企業需要健全財務內控機制，對各項財務活動進行有效的約束與規范，強化內部控制，為企業開展財務風險管理工作奠定基礎。

參考文獻

［1］王碧珍. 民營企業財務風險控制及其防范措施分析［J］. 大眾投資指南，2023（7）：134-136.

［2］楊志英. 企業財務風險控制與防范措施［J］. 環渤海經濟瞭望，2021（1）：120-121.

［3］賴明慧. 企業財務風險控制及防范措施［J］. 黑龍江科學，2019，10（11）：114-115.

［4］黃紅英. 企業財務風險控制與防范措施研究［J］. 中外企業家，2018（35）：1-2.

［5］吳正紅. 企業財務風險控制與防范措施研究［J］. 經貿實踐，2018（22）：93.

［6］袁惠芬. 企業財務風險控制與防范措施研究［J］. 經貿實踐，2018（18）：111.

［作者簡介］陳芬，女，寧波海曙人，寧波泰盛源集團有限公司，中級會計師，本科，研究方向：風險控制。