淺談財務(wù)共享服務(wù)中心在國企運營資金管理中的應(yīng)用

國有企業(yè)（以下簡稱“國企”）運營資金管理是國企經(jīng)營和發(fā)展過程中的一種重要的管理內(nèi)容，它對國企可持續(xù)發(fā)展具有不可忽視的作用。通過財務(wù)共享方式，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變，符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展的趨勢。文章重點分析了財務(wù)共享中心在國企運營資金管理中的應(yīng)用。國企要根據(jù)實際情況建立財務(wù)共享服務(wù)中心，最大限度地降低運作成本，這是國企未來財務(wù)管理的發(fā)展方向。在實現(xiàn)財務(wù)共享的基礎(chǔ)上，不斷深化財務(wù)制度改革，促進(jìn)國企可持續(xù)發(fā)展，提升其綜合競爭力。

在日益激烈的商業(yè)競爭中，資金管理的戰(zhàn)略地位日益突顯，尤其是在國有企業(yè)治理體系中，它扮演著影響企業(yè)運營效率和長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵角色。在中國市場環(huán)境中，資金的規(guī)范化運作常常面臨諸多挑戰(zhàn)，為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，越來越多的國企開始探索并建立財務(wù)共享服務(wù)中心。財務(wù)共享服務(wù)中心并非簡單的財務(wù)部門擴張，而是集專業(yè)團(tuán)隊與高效平臺于一體，旨在對國有企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、集成式的操作和管理。通過這種方式，財務(wù)共享服務(wù)中心能確保為企業(yè)提供精確無誤的財務(wù)信息，同時顯著提升財務(wù)管理的效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量，從而提升企業(yè)的整體運營效益和長遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿Α?/p>

一、國有企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心基本概述

財務(wù)共享項目涵蓋廣泛的領(lǐng)域，包括預(yù)算規(guī)劃、資金調(diào)控、績效評估和精確的會計處理，財務(wù)共享服務(wù)中心借助先進(jìn)的技術(shù)手段，高效準(zhǔn)確地處理財務(wù)事務(wù)。對于國企來說，財務(wù)共享服務(wù)中心能顯著提升其財務(wù)運作的數(shù)字化和智能化水平，無論是在部門還是子公司層面，都能推動財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和集約化水平，實現(xiàn)對財務(wù)流程的實時全面監(jiān)控。這種革新不僅提升了工作效率，還有效降低了企業(yè)的財務(wù)管理成本，實現(xiàn)了資源的高效利用。

國企財務(wù)共享服務(wù)中心可以將信息技術(shù)與財務(wù)指標(biāo)的分析相融合，收集、歸納形成集中統(tǒng)一的會計信息，減輕了重復(fù)性的會計工作，同時還可以降低國企的會計配置費用，為國企的經(jīng)營決策和實施精細(xì)化的財務(wù)管理提供有力的支持。財務(wù)共享服務(wù)中心能夠使財務(wù)工作的每一部分都能得到更好的銜接，從而使各種資源得到高效分配。另外，國企也需要對財務(wù)制度進(jìn)行持續(xù)改革，在企業(yè)發(fā)展的過程中，對財務(wù)工作的內(nèi)容進(jìn)行合理規(guī)劃，從而提升國企的財務(wù)管理水平。

二、國企財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的現(xiàn)實意義

（一）有利于減少不必要90ba1cf48762db9b55f56a54ba682c7d的工作，為財務(wù)轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)

財務(wù)共享服務(wù)中心的核心使命在于革新傳統(tǒng)財務(wù)流程，其核心策略在于識別并消除冗余和標(biāo)準(zhǔn)化任務(wù)，通過引入尖端科技和構(gòu)建高效系統(tǒng)，使財務(wù)人員得以從繁瑣且模式化的操作中解脫出來，從而專注于更具價值的財務(wù)分析和戰(zhàn)略支持。例如，在傳統(tǒng)模式下，會計人員需逐項搜集和整理稅務(wù)單據(jù)，嚴(yán)謹(jǐn)校驗每一份納稅文件。然而，在實現(xiàn)財務(wù)共享后，這些瑣碎的事務(wù)被無縫融入集中化的信息平臺，顯著提升了部門的整體運營效能。共享系統(tǒng)可以安裝OCR等設(shè)備掃描稅票，或者自動錄入發(fā)票的資料，自動對收據(jù)和文件進(jìn)行校驗，并與稅務(wù)部門進(jìn)行實時的數(shù)據(jù)交流，確認(rèn)收據(jù)的真?zhèn)危约皩Πl(fā)票的真實性進(jìn)行核實等。企業(yè)全部的稅務(wù)發(fā)票都會被自動存入國企的文件中。在建立了財務(wù)共享中心以后，可以由系統(tǒng)軟件來進(jìn)行發(fā)票管理，使相應(yīng)的會計人員獲得解放，從事與業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的財務(wù)分析工作，使其更好地服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略決策。

（二）提高財務(wù)管理效率，降低財務(wù)管理成本

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，各分支機構(gòu)的財務(wù)部門彼此之間都是相對獨立的。這樣分散式的管理方式有著諸多缺陷，不同單位之間的工作方法和工作量有著顯著的不同，從而造成了現(xiàn)實工作中工作效能的巨大差距，從而會直接影響到國企整體的財務(wù)工作效率。通過把先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務(wù)工作相融合，進(jìn)行有效的財務(wù)管理，各部門和各下屬企業(yè)可以及時地采集財務(wù)數(shù)據(jù)并匯報上去，同時還可以對有關(guān)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行在線處理，這有助于對企業(yè)的運營情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的了解，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，降低財務(wù)管理成本。

（三）提高業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化水平，規(guī)避舞弊行為

在財務(wù)共享模式下，可以在財務(wù)共享服務(wù)中心中建立標(biāo)準(zhǔn)流程和操作規(guī)程，從而從根本上規(guī)范財務(wù)工作過程，降低詐騙等風(fēng)險。例如，可以實現(xiàn)資金的共享，將銷售清單、合同驗證、貨物交貨等有關(guān)資料連接起來。另外，財務(wù)信息平臺還匯集了大量的企業(yè)財務(wù)報告，通過內(nèi)部和外部的監(jiān)控，可以快速發(fā)現(xiàn)潛在危險。比如，會計稽查可以收集國企的稅務(wù)發(fā)票，可以通過對發(fā)票進(jìn)行分析，從而找出偽造的發(fā)票。

三、財務(wù)共享服務(wù)中心在運營資金管理中的適配模型

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

這一完整統(tǒng)一的管理方式通常只適合于沒有獨立法人地位的分支機構(gòu)。在實施過程中，特別要重視對外收款賬戶進(jìn)行全面核銷的重點管理，這樣才能在財務(wù)共享中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，為資金受托收付、資金結(jié)算等日常資金業(yè)務(wù)提供服務(wù)，達(dá)到對資金余額進(jìn)行集中監(jiān)督的目的。

（二）半統(tǒng)收統(tǒng)支模式

該模式主要應(yīng)用在某些企業(yè)的內(nèi)部采購和銷售活動比較集中的情況下。經(jīng)營重點往往包括內(nèi)部和外部兩個方面。設(shè)立內(nèi)部賬戶，將資金結(jié)余統(tǒng)一起來，而對公司的業(yè)務(wù)，則通過共享服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一管理。此外，對外資金的收支要嚴(yán)格遵循預(yù)算編列制度，對銀行的開支要按規(guī)定的限額進(jìn)行審批，而對支票的付款則要經(jīng)過集團(tuán)公司的專門核準(zhǔn)。如果有其他的融資業(yè)務(wù)，則需要集中到財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行集中管理。

（三）“收支兩條線”模式

對于對外采購業(yè)務(wù)比較多的分公司，可以采用“收支兩條線”的模式。這種模式下，收入和支出兩條線賬戶中的對外賬戶應(yīng)當(dāng)為零余額賬戶，也就是說，國有企業(yè)必須通過對外的銀行賬戶來提取資金，當(dāng)資金流入這個賬戶后，賬戶會自動將金額上劃至已經(jīng)簽署的聯(lián)系賬戶，對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理；對于銀行的開支，也是一樣，由高層次的財務(wù)共享中心來批準(zhǔn)，從而達(dá)到統(tǒng)一的目的。因此，國企應(yīng)該結(jié)合自己的實際情況，有針對性地選擇合適的方式，使資金收付、內(nèi)部結(jié)算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)與資金增值的擴展功能得以實現(xiàn)，從而最大限度地發(fā)揮財務(wù)共享服務(wù)中心在經(jīng)營資金管理中的作用。

四、財務(wù)共享服務(wù)中心在國企運營資金管理中的應(yīng)用策略

（一）強化對資金風(fēng)險管理的認(rèn)知

在推動國有企業(yè)轉(zhuǎn)型改革的過程中，運營資金的角色舉足輕重，它是改革進(jìn)程中的核心驅(qū)動力，也是企業(yè)成長的基石。深入理解國企財務(wù)風(fēng)險的特性與多元形態(tài)，準(zhǔn)確評估國企特有的融資困境，是制定有效經(jīng)營策略的前提。建立全面的風(fēng)險管控架構(gòu)，清晰界定各參與方的職責(zé)范圍，加強風(fēng)險辨識與監(jiān)管，掌握流動資產(chǎn)運營策略、金融衍生工具及在資本市場的運用，以備在關(guān)鍵時刻有能力掌控和防御風(fēng)險。此外，需持續(xù)跟蹤市場動態(tài)和行業(yè)趨勢，適時調(diào)整資金風(fēng)險的管理方案，確保國有企業(yè)的經(jīng)營資金得以高效且穩(wěn)妥地管理和配置。

（二）梳理與重構(gòu)資金管理流程

1.重構(gòu)預(yù)算資金管理流程

國企要在企業(yè)運營規(guī)劃的基礎(chǔ)上，把財務(wù)共享中心建設(shè)納入到預(yù)算編制、考核和調(diào)整等重要的工作之中。國企要從總體戰(zhàn)略、財務(wù)的角度出發(fā)，對企業(yè)的各種經(jīng)營行為進(jìn)行綜合的梳理與分析，對資金的需求與風(fēng)險進(jìn)行精確的評價。在預(yù)算制定階段，要采取有效措施，對每一項經(jīng)營活動所需要的經(jīng)費進(jìn)行詳細(xì)說明，以保證預(yù)算的合理性和規(guī)范。在此基礎(chǔ)上，通過財務(wù)共享中心對企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一管理，并對其進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。在預(yù)算實施期間，財務(wù)共享中心要擔(dān)負(fù)起對資金的調(diào)配與監(jiān)督的責(zé)任，對資金的運用狀況進(jìn)行實時監(jiān)測，并對其進(jìn)行追蹤與分析，保證資金流轉(zhuǎn)合理與高效。另外，還要有健全的資金調(diào)節(jié)體系，根據(jù)經(jīng)營需要和市場情況的變化，對資金的使用進(jìn)行動態(tài)調(diào)節(jié)。

2.優(yōu)化融資管理流程

重組國企資金結(jié)構(gòu)對國企改革有著重大意義，通過優(yōu)化改制后的財務(wù)管理程序，能夠更好地進(jìn)行公司內(nèi)部資源的整合與配置，并產(chǎn)生顯著效益。國企在制訂籌資戰(zhàn)略時，要充分考慮企業(yè)的資金構(gòu)成及經(jīng)營狀況，選擇合適的籌資方式，確保資金的合理使用。同時要合理分配資金，保證資金最大限度地發(fā)揮作用。

3.完善資金評價和管理流程

在國企運營過程中，通過對總部和分支機構(gòu)資金使用情況的評價和分析，制定出一套清晰的資金評價指標(biāo)，綜合資金周轉(zhuǎn)率、資金使用效率、現(xiàn)金流量等因素，對資金的運營效果進(jìn)行較為全面的評價，并通過設(shè)置門檻、制定獎懲制度等，促進(jìn)國企各個部門都能主動投入資金的管理與控制工作中。與此同時，要構(gòu)建健全的資金信息體系，對資金的流向、資金缺口等進(jìn)行及時的追蹤與分析，持續(xù)加強企業(yè)的內(nèi)部交流與協(xié)作，推動各個部門之間就資金管理加強協(xié)作，使資金的利用效率最大化。

結(jié)語：

通過建立財務(wù)共享服務(wù)中心，可以提高企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管水平，減少企業(yè)內(nèi)部信息的不對稱，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。財務(wù)共享服務(wù)中心可以加強對資金的控制，并對資金風(fēng)險進(jìn)行有效管理，從而確保資金安全。因此，財務(wù)共享服務(wù)中心在資金管理、財務(wù)控制、國企轉(zhuǎn)型等方面都發(fā)揮著重要的作用。