財務視角下公共圖書館內部控制問題及應對措施

公共圖書館作為一種特殊的社會服務機構，其管理模式、經營指標與普通企業相比存在較大差異，尤其是在資金來源方面，公共圖書館主要是以國家財政撥款及地方政府財政支持為主，這就使公共圖書館的財務具有社會群眾繳納相關稅收以后再分配的屬性。因此，做好公共圖書館內部控制對提高財務管理效率和質量，保證公共圖書館的正常運營有著重要意義。基于此，文章重點分析財務視角下公共圖書館內部控制中存在的問題，并探究解決之策，供圖書館內控工作參考和借鑒。

公共圖書館在發展過程中，必須充分保障財務信息的真實性、可靠性。但從實際情況來看，公共圖書館在運營過程中，往往因多種因素導致其內部控制效果并不理想。因此，公共圖書館領導人需要從財務視角出發，對內控存在的情況進行分析，深入探究優化之策，進一步提升圖書館財務內控水平，推動公共圖書館進一步發展。

一、公共圖書館內部控制概述

社會的進步使人們對精神文化的需求呈現逐年上升趨勢，尤其是在信息時代，公共圖書館作為承擔文明傳承、智慧教育、文化交流等諸多責任的公共服務單位，其龐大的館藏資源能夠不斷滿足人們的精神需求。近些年，我國公共圖書館的普及范圍越來越廣，建設成本、內部運營、數字化建設等工作都需要龐大的資金支持，這對公共圖書館財務工作提出了新的要求和挑戰。公共圖書館的內部控制工作，需要由上級領導部門、單位管理者、部門管理者設計和制定規章制度。從廣義的角度分析，圖書館內部控制就是對圖書館內部系統的管理，從而實現對圖書館運營、經營等方面的高質量管理，提升圖書館財務規范性，助推圖書館高質量發展。

二、公共圖書館開展內部控制的必要性

信息時代，公共圖書館作為知識的寶庫，其承擔著信息傳遞與共享的社會責任，滿足社會發展和人們對精神文化的需求。近些年，隨著知識經濟的不斷發展，我國公共圖書館的體量、規模及資源存儲量也逐年增長，人們的需求及社會經濟的發展為圖書館的未來發展和內部控制提出了新的要求。雖然公共圖書館與企業財務獲取方式有著極大差異，但也同樣面臨管理層內部控制意識薄弱、內部控制制度完善程度和管理水平不足等問題，在一定程度上制約了公共圖書館的長遠發展。因此，圖書館需要針對這類問題進行深入挖掘和分析，探尋解決之策，從而促進內部控制水平的全面提升，保證圖書館工作的順利開展。

三、財務視角下公共圖書館內部控制問題

（一）內部控制崗位設置不夠合理

目前，在公共圖書館管理過程中，仍有部分管理人員對內部控制的內涵、價值理解不足，大部分內控工作需要依靠財務部門來完成。但財務部門在開展內部控制工作時，往往存在片面性，這就導致公共圖書館內部控制工作存在形式化的問題。同時，由于財務部門工作的片面性，使其無法對內控崗位責任進行明確規劃，無法滿足圖書館的長遠發展。內部控制部門的獨立性不足，也導致其對工作人員的培訓工作不到位，工作質量、人才專業能力不高，在一定程度上影響圖書館內部控制理想目標的實現。

（二）內控管理平臺缺少信息化控制手段

目前，盡管我國大部分圖書館已經引入或自建了內部控制管理軟件系統，但從實際應用情況來看，部分管理人員仍舊沿用傳統模式，內控軟件主要完成一些記錄或存儲工作，導致內控效果并沒有得到有效提升。同時，領導者進行圖書館發展決策時，也不能依靠內控體系獲得更多有用的信息，使決策發展性、延展性無法得到提升，圖書館內部控制體系大部分停留在初級層次。近些年，隨著我國信息技術的發展，市場上出現越來越多的軟件系統，雖然在個性化方面能夠滿足圖書館發展需求，但各軟件之間的融合性并不高，無法更好地實現數據共享，信息傳遞速度較慢甚至“信息孤島”情況比較常見，這也在一定程度上影響了內部控制信息化的發展。

（三）公共圖書館內部缺乏內控意識

我國公共圖書館的屬性決定了其運營模式與企業有巨大差異，事業單位的屬性使圖書館生存風險相對較低。在此情況下，部分圖書館的管理層對全面實施內部控制管理的重視度并不高，認為內控更多適用于企業，與圖書館管理關聯性并不高。部分領導內控意識淡薄，缺乏對內控內涵、開展內控重要性的正確認知，使內控科學性、專業性不足，影響圖書館管理工作的正常開展。

（四）固定資產管理不夠深入

公共圖書館的固定資產管理是一項復雜而重要的任務，由于其涉及的監督管理對象特殊，管理內容廣泛等，導致相關人員在開展工作中面臨著諸多難題。1.重資產采購、輕資產管理。由于部分工作人員對資產管理的重視程度不夠，導致資產配置不合理，使用效益不高，甚至造成資產浪費；2.在資產處置環節未能真正落實審批手續。一些圖書館在資產處置過程中，未能嚴格執行相關規定，不僅可能導致資產流失，還可能引發法律責任；3.固定資產登記過程中，存在一些不專業的行為。一些無形資產被納入固定資產范圍，導致固定資產登記不準確，影響資產管理的有效性；4.一些固定資產缺少條形碼標簽，影響清查與盤點工作。

四、財務視角下完善公共圖書館內部控制的措施

（一）明確各級人員的工作職責

為了推動圖書館內部控制工作的順利進行，圖書館需要營造一個良好的環境，從多方面入手明確各級人員的工作職責。1.落實上行下效的工作方式，從管理層入手，提高對內部控制理念、內涵、技能的理解。管理層以身作則，提高對內控落實的重視度，使內控工作能夠全面落實到圖書館各部門工作中；2.對圖書館現行內部情況進行分析，結合實際調整內控管理標準，開展全部門內控工作，指定專人對內控落實情況定期進行監督和檢查，強化考核制度，對發現的問題及時解決，全面提升公共圖書館的內部控制水平；3.公共圖書館內部各部門之間要構建良好的溝通與協作機制，確保各項工作能夠及時溝通和解決，保障內部控制的順利推進。

（二）構建信息化內控管理平臺

為了進一步提升內部控制管理水平，圖書館需要加快推動內部控制管理平臺的智能化、自動化建設，完善內部控制信息化管理平臺，提高內控的精準性、有效性。在平臺全面推行前，要對圖書館各部門進行內控制度和相關操作的宣貫工作，并設置好各級權限，以保障平臺的安全、精準運行。同時，公共圖書館還需要安排專人對內控平臺的運行進行監管，保障平臺的安全運行，以免出現信息泄露的情況。在構建信息平臺過程中，要將加強各部門聯系作為重點工作，打破“信息孤島”的現象，實現各部門之間的信息資源共享，從而推動圖書館對各項資源的整合管理，促進公共圖書館內部控制、閱讀服務質量和效率的提升，滿足新時期人們對精神文化的需求。

（三）強化管理層內控意識

保障圖書館內部控制制度的全面落實，需要強化管理層的內控意識，提高對內部控制制度落實的重視度，并做到以身作則，推動公共圖書館內部控制工作的落實。一方面，管理人員需要深入了解開展內部控制對圖書館發展的影響，定期檢查內部控制各環節落實的情況，確保內部控制制度落實到位；另一方面，不斷開展內部控制相關的培訓、宣講工作，全面提升工作人員對內控工作的認知，使其能夠在日常工作中認真配合內控工作，為內部控制營造一個良好的環境。此外，針對內控制度、細則的調整，要及時進行管理人員培訓，使其能夠迅速掌握制度的變化，強化財務人員內控意識，降低內控工作人工操作風險。

（四）加強固定資產管理

圖書館作為我國文化傳播的重要組織機構，其固定資產管理工作對圖書館開展閱讀服務、閱讀推廣、館藏管理等有著十分重要的作用。但從實際情況來看，部分圖書館的固定資產管理存在一些不足，如預算水平不足、資產購置不均衡等。這些問題不僅影響圖書館固定資產管理工作的高質量開展，也會增加管理風險。因此，圖書館管理者要高度重視固定資產管理工作，對現有館藏資源情況進行深入分析，推動資源優質配置。同時，在圖書館固定資產管理中落實動態管理模式，安排專人對資產管理進行登記、分類、運維工作，提高圖書館固定資產管理的專業性、規范性。在進行固定資產處置時，要按照圖書館規范要求對圖書館固定資產處理（報廢、捐贈等），降低資源浪費，提高資金使用效益。加強對固定資產的預算編制執行力度，結合圖書館發展需求、讀者資源需求對采購等預算進行科學編制，并重視預算反饋和監管機制，以此來保障圖書館固定資產購置的均衡性。

（五）完善內控考核制度

落實公共圖書館的內控制度，必須全體員工積極配合和參與，并根據實際情況，結合員工績效，制定完善的內部控制考核制度。根據考核制度對評估優異的員工進行獎勵，激發員工的工作積極性。同時，將內部晉升、物質和精神獎勵等激勵措施納入內控管理體系中，增強員工對圖書館工作的參與度和歸屬感。此外，對表現不佳的人員要予以相應的處罰，促使其能夠認真落實內控工作。

（六）提升相關人員的專業化水平

內部控制作為公共圖書館管理工作的重要組成部分，對確保圖書館資源的合理利用和提高服務質量具有重要意義。想達到高質量管理效果，必須從強化內部管理，提高人才專業水平入手，在確保內控職能部門工作獨立性的基礎上，提高內控工作的客觀性、公正性，以防出現濫用職權、違規操作等現象。一方面，公共圖書館需要對現有職能部門進行調整，將內控職能部門從財務部門剝離出來，組建專業獨立的內控工作團隊，提高內控工作的獨立性、公正性，并在工作中禁止財務人員、管理人員兼任內控部門的職務，以防出現利益沖突、職能混淆的情況；另一方面，在進行人才招聘時，要針對內控工作的要求，重點考察應聘者的專業能力、職業素養、綜合能力，保證其能夠滿足工作需求。同時，根據內控部門的職能要求，對工作崗位、職責進行明確劃分，落實崗位責任制，保障內控工作全面落實。此外，需要定期對員工進行相關培訓，保證員工能夠詳細了解有關知識和法律。通過培養高素質的財務人才隊伍，提升從業人員專業水平，為內部控制活動的順利開展提供堅實保障。

結語：

綜上所述，財務視角下的公共圖書館內部控制管理是一項系統化、專業化、規范化的工作。圖書館進一步提高財務管理水平，保障內部運行穩定，必須不斷強化內部控制管理水平，確保財務和管理水平的整體提升。在實際工作中，圖書館需要充分認識到現有內部控制管理存在的問題，從明確各級人員的工作職責、構建信息化的內控管理平臺、強化管理層內控意識、加強固定資產管理、完善內控考核制度、提升相關人員的專業化水平等多方面入手，保障內部控制工作能夠落實到圖書館管理的各環節中，提高圖書館管理水平，使內部控制能夠達到理想效果，全面推動圖書館長遠發展。