新時期制造企業如何構建高效資金管理體系

改革開放以來，我國制造業規模不斷擴大、產能不斷增長，在全球價值鏈中的地位也持續提升。尤其是自2001年我國加入世貿組織后，制造業快速增長，成為擁有全產業鏈的制造業大國。但是，中國制造業長期以低技術、低成本、低價值的三低產品參與市場競爭，仍處于全球制造業價值鏈的中低端，許多關鍵技術和裝備面臨“卡脖子”問題。因此，我國制造企業需要不斷優化經營管理模式，增強自主創新能力，以更好地應對外部激烈的市場競爭，其中高效的資金管理體系能為制造企業提供穩定的資金，提升資金效率，降低資金風險，助力制造企業經營效益提升。基于此，本文對制造企業資金管理體系構建相關內容進行了分析，重點分析了資金管理中存在的問題，并針對性地提出了相應的管理策略，期望通過本文的研究能為制造企業資金管理體系構建提供思路，推動制造企業健康穩定持續發展。

近幾年，我國勞動力成本、土地租賃價格等不斷上升，致使具有比較優勢的制造業面臨較大的挑戰和壓力，很多制造企業因未實現產能結構調整和管理模式升級，面臨被市場淘汰的風險，而部分制造企業不斷提升自主創新能力，從內控管理入手，推行全面預算管理，優化資金內控等，強化經營管理，實現降本增效，在市場中占據了穩定的份額。

一、制造企業加強資金管理重要性

長期以來，制造企業作為我國經濟發展重要支柱，對我國經濟的發展做出了巨大貢獻。隨著世界政治和經濟環境的變化，我國制造業發展面臨較多的管理難題，尤其是在資金管理上問題較為明顯，包括現金流短缺、回款困難、預算不準等問題。所以制造企業做好資金管理的意義非常重大。其意義主要包括以下幾個方面。

一是制造企業加強資金管理可以提高企業運營效率，確保資金的合理利用和流動，從而降低企業的運營成本，提高盈利能力。高效的資金管理體系要求制造企業建立良好的應收款項管理流程、加速應收款項回收、確保資金流的穩定，從而降低企業的資金占用成本，提升經營效益。

二是制造企業加強資金管理可以幫助企業規避風險。合理的資金配置和調配可以使企業能夠靈活應對市場變化，降低市場風險，保障企業健康發展。同時，良好的資金管理還可以增強制造企業的抗風險能力。在市場波動和經濟環境不確定的情況下，企業擁有足夠的資金儲備和合理的資金規劃，能夠更加從容地應對各種挑戰，實現持續發展。

三是制造企業加強資金管理能提升企業內控管理水平。資金管理作為內控管理的重要一環，通過建立高效的資金管理體系，能夠優化內控管理、提升預算效率、提高成本控制水平、提高采購效率等，從而提升企業內控管理水平。

二、制造企業資金管理存在的難點分析

（一）外部融資難度大，融資渠道單一

融資難、融資貴成為當前制造企業發展的重要問題，尤其是現金流短缺、資金流斷裂等問題，對制造企業的經營發展形成制約。制造企業外部融資難度大、融資渠道單一的主要原因是：一是從制造企業自身管理層面來看，很多中小制造企業資信較低、規章制度不健全、財務管理不規范，導致融資渠道單一，主要依靠銀行貸款融資，融資結構單一失衡，同時很多金融機構因風險把控，導致這部分制造企業貸款申請難以審核通過。很多制造企業抵押物不足，企業的土地、廠房抵押物有限，部分企業土地、廠房證件不全或存在租用情況，企業擁有的生產設備變現能力較低，難以跨過金融機構的信貸“門檻”；二是從金融機構層面來看，在當前市場大環境不太理想的情況下，很多金融機構外部融資政策收緊，信貸風險審核越來越嚴格，尤其對一些管理不規范、未來現金流不穩定的制造企業，金融機構的信貸控制更加嚴格，導致制造企業外部融資難度進一步增加。

（二）應收賬款較多，壞賬風險較高

相較于制造業強國，我國制造業還有較大的差距，需要提升的管理空間還很大，其中應收賬款管理成為關鍵，因為應收賬款能否及時收回關系到企業資金流的穩定，是否能降低壞賬損失風險，增加企業經營收入。當前，制造企業應收賬款金額較大，存在的壞賬風險較高，主要原因是：一是伴隨著經濟全球化和一體化，企業經營壓力增大，賣方市場逐步弱化，買方市場日漸形成，供給和需求之間的關系有了非常大的變化，從供不應求到供過于求。激烈的市場競爭導致企業利潤空間不斷縮小，部分制造企業為了保證市場份額穩定或擴大市場份額，快速拓展市場，推出不同類型的銷售優惠政策，導致應收賬款金額直線上升；二是制造企業對應收賬款內控管理流程不到位，未制定清晰的管理流程，各個環節存在脫節情況。企業一線生產部門不執行生產計劃盲目生產，導致產品過剩；銷售部門為了盡快銷售產品會突破制度底線進行營銷；財務部門未及時統計應收賬款金額反饋各責任部門；法務部門對長期未收回賬款未及時采取訴訟等手段追回。由于各個環節未形成整體，導致應收賬款金額越來越大，計提的壞賬損失風險不斷增大，給企業帶來了巨大的資金隱患。

（三）資金計劃不精準，預算執行力弱

精準的資金計劃是制造企業高效管理資金的重要前提。從目前國內制造企業資金計劃制定情況來看，大部分制造企業資金計劃精準度不高，存在預算執行力低、資金預算責任難以壓實等突出問題。主要表現為：一是制造企業管理層對資金計劃工作不重視，更多關注的是市場規模拓展、營收規模增加、生產是否如期進行等，而對資金計劃工作關注度較低，認為該項工作由財務部門完成即可，無需投入過多精力，進而導致資金計劃工作難以高效開展；二是財務部門在制定資金計劃時，未充分考慮企業的整體實際情況，也未與其他部門充分溝通，如財務部門未了解生產部門的采購計劃、銷售部門的銷售目標及回款金額，導致編制的資金計劃不準確，經常出現資金緊張或資金閑置在賬面的情況，制約了企業的經營發展；三是資金計劃編制后，對資金預算目標并未細分并壓實到各責任部門，也未在資金預算執行過程中密切跟蹤和反饋資金預算執行進度，導致各部門對資金預算不夠重視，且很多資金預算未與績效考核進行聯動，資金預算執行力非常弱，很多資金預算執行流于形式。

（四）資金統籌管理弱，資金利用效率不高

制造企業高速發展需要穩定的資金支撐，如何實現資金統籌管理，提升資金使用效率成為當前制造企業需要關注的重點。對制造企業來說，資金統籌管理難度較大、資金使用效率不高是常態，主要原因：一是制造企業缺乏專業的財務規劃和管理，導致資金分散、不集中，從而影響了企業的整體經營，如制造企業缺乏完善的資金管理計劃，對未來資金需求未統籌考慮，往往是在面臨緊急需求時才想到使用資金，資金臨時需求往往導致資金使用成本增加、使用效率低下；二是制造企業在投資方面缺乏長遠規劃和清晰的目標，企業往往為了眼前的短期需要而將資金投入到一些短期項目中，而忽略了長期的發展規劃。這種做法不僅會浪費資金，還會導致企業長期生產和經營的不穩定。如制造企業追求短期經濟效益，盲目跟風購買大量設備，當市場環境發生變化時往往會導致設備閑置、資金浪費；三是制造企業資金管理模式落后，未實現資金集中管理。對集團型制造企業來說，下屬子公司資金未能進行有效整合，各個子公司自由支配資金，部分子公司常常因資金緊缺而去外部融資，還有部分子公司因周期性原因存在資金閑置問題，集團對各版塊的資金統籌管理能力較弱。

三、新時期制造企業構建高效資金管理體系措施

（一）拓展外部融資渠道，確保資金充足穩定

制造業的蓬勃發展需要資金來支持，所以制造企業需要不斷拓展外部融資渠道，保障企業穩定的資金需求。一是從企業自身層面來看，制造企業需要優化內控管理，規范財務管理流程，積極與金融機構溝通，認真研讀融資政策，結合企業的實際情況制定融資計劃，按照金融機構貸款要求準備融資材料。針對當前企業融資主要來源于銀行存款的問題，制造企業需要根據生產經營狀況，選擇合適的融資渠道，積極探索股權融資、債券融資、政策性融資等方式，以滿足不同階段和不同生產規模的融資需求；二是從國家政策層面來分析，國家需要全力支持制造企業發展，為制造企業這類實體經濟發展提供支持，引導金融機構加大對制造業的支持力度。而金融機構作為制造企業融資貸款的對象，需要在做好風險管控的前提下，采取靈活多樣的方式推出多類型產品，滿足制造企業的融資需求。如部分地方政府可聯合多個金融機構，通過信貸、融資租賃等方式為制造業實體經濟發展助力，金融機構需要積極優化服務和降低成本，為制造企業授信，進行貸款投放。

（二）加強應收賬款管理，降低壞賬損失風險

應收賬款管理是制造企業運營的重要環節，加強應收賬款管理可以降低壞賬風險、提高欠款回收率和運營效率。制造企業加強應收賬款管理主要措施包括：一是制定明確的應收賬款管理政策和流程，包括應收賬款的確認、催收、逾期處理等各個環節的規定和責任分工，確保企業在應收賬款管理方面有章可循，明確各部門和人員的職責，提高管理效率；二是規范客戶信用管理，通過合同管理、信用評估等手段，規范客戶的信用管理。在簽訂合同前，應對客戶的信用情況進行評估，在合同履行過程中，要及時了解客戶的經營狀況和信用變化，及時調整信用政策，避免出現壞賬風險；三是定期清理核對。財務部門需要定期進行應收賬款的清理和核對工作，確保賬目準確無誤。通過定期清理核對，及時發現并糾正存在的問題，并將清理結果反饋至責任部門，督促其加強應收賬款回收；四是將應收賬款管理與績效考核進行聯動，明確應收賬款考核責任，提升各責任部門管理責任，實現應收賬款快速回收。

（三）做好資金預算計劃，強化資金預算執行

隨著外部競爭日趨激烈，企業的資金成為生存發展的重要資源，所以制造企業需要高度重視資金管理工作，做好資金預算計劃，并強化資金預算執行的剛性。一是管理層要改變過去資金預算管理模式，在企業內部建立良好的資金管理制度，提升各部門資金預算管理意識，在生產銷售快速拓展的同時把資金預算同步進行；二是財務部門作為資金預算的牽頭部門，需要做好資金預算計劃，確保資金預算的準確性。在制定資金預算時需要從企業的整體角度來考慮問題，避免局限于財務管理范疇，應結合企業的經營戰略和管理目標，了解各部門資金需求并分析資金計劃是否合理，確保每項收支都能準確反映在資金預算內；三是在資金計劃編制完成后，需要將資金計劃合理分配到責任部門，壓實資金預算責任，并在日常資金預算執行過程中，密切跟蹤資金預算執行情況，及時反饋問題并調整資金預算目標，確保經營戰略管理目標實現。同時將資金預算執行與績效考核聯合起來，對資金預算目標執行情況反饋到部門績效考核中，確保資金預算執行的剛性。

（四）加強資金統籌管理，提高資金管理效率

當前，如何實現資金統籌管理，將零散資金歸整，發揮資金合力，提高資金利用效率，成為制造企業資金管理需要關注的重點。制造企業可以從如下幾個方面發力：一是制造企業需要從企業整體角度出發，制定資金統籌管理方案，對下屬子公司和各板塊的資金，要結合各行業實際情況做好資金統籌計劃，將各賬戶零散資金進行歸整，減少閑置資金。對歸整的資金，制造企業需要充分整合，利用資金規模優勢和金融機構談判，提升資金利用效率，降低融資成本，并做好集團內資金調配工作，減少各子公司單獨向外部融資的情況，充分利用好內部資金；二是制造企業需要優化資金管理模式，可以依托于信息化管理工具實現資金的高效管理，如通過銀企互聯、內部銀行等方式，使各項資金都能實現快速、高效、便捷的調撥、歸集、支付。同時，制造企業也可以通過建立財務共享中心等方式來實現資金高效管理，通過優化財務管理方式，實現財務集中管理，提高資金管理效率。

結語：

制造業作為我國國民經濟的主導產業，是國民經濟發展的中堅力量，在實體經濟中的主體作用不言而喻。在全球經濟一體化趨勢下，制造行業也在持續優化產能結構。對我國制造企業來說，需要充分認識到創新能力不足、高端制造業占比較少等問題，不斷推進制造業整體轉型，構建高效的資金管理體系，確保企業穩定發展。