試析國有企業營運資金管理

摘要：近年來，隨著市場經濟體制不斷改革，國有企業體制隨之發生變化，向著管理工作合理性和科學性的方向發展。營運資金管理對國有企業來說具有非常重要的意義，是提升國有企業營運工作水平的基礎保障，對此科學開展管理工作勢在必行。基于此，文章分析國有企業營運資金管理的重要意義，研究存在的問題，強調在相關管理工作中存在觀念問題、制度問題、人員專業性問題、風險防控問題和信息化系統問題等，按照具體的情況提出有效應對和解決問題的策略，通過改善觀念意識、健全管理制度和完善信息化系統、提高人員專業性、增強風險防控效果，旨在提升國有企業營運資金管理的有效性和可靠性，為增強營運資金管理的效果提供助力。

關鍵詞：國有企業；營運資金；有效管理

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024） 29-0083-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.29.021

在國有企業營運資金管理的工作中，為提升管理工作效果，應樹立正確的觀念意識，制定較為健全且完善的管理制度，強化相關的信息化技術應用效果，提高人員的專業能力，科學合理地進行風險防控，確保在新環境下營運資金管理工作質量和水平的提升，為國有企業的長遠穩定發展夯實基礎。

1營運資金相關概述

1.1營運資金的概念

基于會計視角，營運資金代表的是流動資產與流動負債的金額，若流動資產等于流動負債，則表明在流動資產上的資金由流動負債融資，若流動資產大于流動負債，則凈流動資產要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。在會計上并不強調流動資產和流動負債的相關性，僅將兩者差額作為評估企業償債能力的指標。這樣做不利于財務人員對營運資金進行綜合管理。立足財務角度分析，營運資金代表的是流動資產和流動負債關系的總和，總和不是數額的加總，而是關系的反映。這有利于財務人員意識到營運資金的管理必須要著重于流動資產、流動負債兩個方面。

1.2營運資金的特點

營運資金是企業經營活動中至關重要的一部分，它涵蓋了企業在日常運營中用于支持各種運營活動的資金。營運資金的特點可以概括為以下四個方面，以幫助企業更好地理解其在管理中的重要性和作用。

（1）流動性和短期性。營運資金的首要特點是其具有很高的流動性和短期性。這意味著這些資金通常用于支持企業的日常經營活動，如購買原材料、支付員工工資、支付供應商賬款等。由于這些支出都是短期性的，因此企業需要確保隨時可以獲得足夠的資金來滿足這些需求，以維持正常的經營活動。因此，營運資金通常以流動資產的形式存在，如現金、銀行存款、應收賬款等。

（2）具有循環性質。營運資金具有循環性質，因為它們在企業的日常經營活動中可以不斷流動。這一循環通常可以用“現金—庫存—應收賬款”和“應付賬款”兩個環節來描述。企業購買原材料和支付員工工資等支出，這導致資金的流出（應付賬款增加），然后通過銷售產品或提供服務，企業獲得現金或應收賬款（應收賬款增加），最終將現金重新投入到庫存或再次支付給供應商。這個循環過程不斷重復，以支持企業的持續運營。

（3）具備波動性。營運資金的需求是波動的，受到多種因素的影響，包括季節性變化、市場需求、銷售周期等。不同行業和企業類型的營運資金需求可能會有所不同。例如，在季節性業務中，如零售業，營運資金需求在假期可能會大幅增加，而在淡季則可能較低。因此，企業需要謹慎規劃和管理其營運資金，以應對這種波動性，確保能夠滿足不同時間段的資金需求。

（4）資金來源多樣性。企業可以從多種渠道獲取營運資金，包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。這種資金來源的多樣性使企業能夠更好地應對不同的財務挑戰。例如，在經濟不景氣時，國有企業可以通過借款來增加營運資金，以應對市場上的不確定性。然而，不同的資金來源可能會涉及不同的成本和風險，因此企業需要謹慎選擇和管理這些來源，以確保經濟穩定性和可持續性。

總之，營運資金在企業經營中占據關鍵的地位，其流動性、循環性質、波動性和資金來源多樣性是其主要特點。國有企業需要仔細規劃和管理其營運資金，以確保能夠滿足不同時間段的資金需求，維持正常的經營活動，并實現長期的可持續發展。通過有效管理營運資金，企業可以提高其財務穩定性和競爭力，應對市場變化和經濟波動。

2國有企業營運資金管理的重要意義

2.1有助于提升資金配置優化性

從本質層面而言，國有企業科學合理開展相應的營運資金管理工作，能夠促使資金優化和高效化配置，一方面，管理工作的高效化開展，應切實按照國有企業不同營運工作的特點和實際情況，為不同工作部門科學配置資金，預防因為資金配置不良而發生浪費；另一方面，資金管理工作的高質量開展，還能通過資金的科學配置降低資金運用成本，預防發生資金閑置或是被占用的問題，提升國有企業關于營運資金方面的配置效果，保證資金應用的效益。

2.2有助于提升財務工作質量

國有企業在營運資金的管理工作中，能夠根據內部環境特點和外部環境特點等，科學進行流動性資金的安排，采用集中結算的方式和資金支出控制的方式，提升資金管控效果。同時，資金管理是財務部門的重要工作，完善和優化營運資金管理模式能夠倒逼財務部門健全工作計劃和方案，提升工作效果，以此促使財務質量的提升。

2.3有助于預防資金風險問題

國有企業規模大，因此需要管理大額的資金流動。良好的資金管理可以確保國有企業的現金流穩定。國有企業營運工作復雜煩瑣，各類資金的應用情況存在偏差，如果不能科學分類開展管理工作，將會導致出現資金損失的風險。而利用科學有效的措施強化運營資金的管控力度，就能通過資金的優化配置、高效化管理方式等，預防出現資金被挪用或是被占用的風險，減少收入或是支付款的差錯問題，避免發生嚴重的經濟損失。同時，國有企業通常受到更多的監管和審查，因此需要更高水平的透明度和合規性，良好的資金管理可以確保企業的財務數據準確無誤，并符合相關法規和法律要求。此外，資金管理可以幫助企業將資金分散投資，以降低特定投資或資產所帶來的風險。通過分散投資，國有企業可以減少對單一資產或投資的依賴，從而降低資金風險。國有企業營運資金管理是確保企業財務穩定和可持續經營的關鍵要素，可以有效預防資金風險問題的發生。通過謹慎管理和有效規劃，國有企業可以更好地應對市場波動和風險，并實現長期的經濟成功。

2.4有助于提升業財融合度

對于國有企業的營運資金管理而言，涉及業務部門的工作、財務部門的工作，并非只局限于財務工作。此情況下科學合理開展各項營運資金管控任務，就能夠使財務部門和業務部門之間溝通交流，全面掌握各類營運工作特點和資金應用特點，準確進行資金的預算管控和核算管控。同時財務部門科學進行數據分析和研究的情況下，能夠為營運部門提供資金應用的決策和管理依據，使營運部門按照具體的工作情況，有效、合理進行各類資金的配置，為營運資金的高質量、全面性應用提供保障。由此可見，加大相關資金的管控力度，不僅能夠預防資金風險問題，還能強化業務和財務的融合度，促使各項工作良好開展。

3國有企業營運資金管理存在的問題

3.1觀念意識不足

目前，雖然我國國有企業在營運資金管理方面已經強化了管控力度，但是由于缺乏正確的觀念意識，很難確保管理工作的有效開展，例如：業務部門缺少相關資金管理的重要觀念意識，錯誤地認為相關工作屬于財務部門的任務，不能積極配合財務人員的相關工作，導致資金管理效果降低。另外，財務人員缺乏正確觀念，不能以專業有效的措施及時發現營運資金的問題，難以科學合理解決問題，對資金優化配置產生不良的影響。

3.2管理制度不健全

國有企業在開展管理工作的過程中，制度的構建十分重要，是提升人員工作行為規范性的有效保障。但是目前部分國有企業在營運資金管理方面，尚未制定較為健全且完善的制度，沒有通過健全的制度明確各部門參與工作的標準規范要求和職責要求，未能制定相應的考評制度和獎勵與懲罰制度，不利于提升各部門人員工作的積極性和責任感。

3.3信息化系統不完善

國有企業信息化建設已經提上日程，各項管理工作采用信息技術，能夠提升管控效果。但是由于在營運資金管理方面缺少信息技術的應用，難以充分發揮信息系統的價值，一方面沒有按照管理工作的特點和需求等開發相應的信息系統，另一方面未能合理構建大數據系統，不能通過大數據技術進行龐大數據的分析和挖掘，不利于各項管理工作的高質量和可靠性落實。

3.4人員缺乏專業性

人員專業性是各項工作高質量執行的重要保障，只有確保人員的專業能力符合要求，才能促使相關工作效果和質量的提升。但是國有企業在營運資金管理方面，缺乏高素質的人才隊伍，一方面，由于財務人員的數量較少，日常工作壓力大，很難以充沛的精力投入營運資金管理；另一方面，缺乏對人員的專業知識和技術技能培訓，難以通過科學有效的培訓方式培養人員的技術技能，不利于相關工作的高效化、規范性落實。

3.5風險防控效果差

近年來，國有企業在營運資金管理的過程中開始注重風險的防控，但是由于缺乏完善和細致的風險規避方案，很難有效預防風險的發生，例如：在采購過程中不能科學合理地進行不同供應商情況的對比分析，導致所選擇的供應商供應的物資質量或是價格不能滿足要求，甚至還會產生經濟損失；生產過程中沒有按照市場消費者的真實需求制訂生產計劃，導致所生產的產品不能符合消費者需求，出現產能過剩的問題，積壓過多產品，產生嚴重的經濟損失。

4國有企業營運資金管理對策

4.1樹立正確觀念

4.1.1強化宣教力度

為確保企業營運業務部門的人員和財務部門的人員都能積極參與有關資金管理工作，國有企業應重點開展宣教工作。通過宣傳教育的方式，引導所有人員形成正確的觀念意識，自覺參與有關的資金管理活動。一方面，為各部門講解資金管控的重要意義，使各部門人員充分意識到自身在工作中進行營運資金管理的重要性，積極參與相關工作，確保工作效率和水平的提升；另一方面，領導層和管理層人員積極發揮自身的榜樣模范作用，積極參與營運資金的管理，帶領和組織所有部門人員開展相關工作，以此避免因為部門人員缺乏正確的理念和觀念產生工作問題[1]。

4.1.2完善工作戰略

要想進一步促使國有企業各部門人員形成正確的運營資金管理理念，就必須要以戰略的高度考慮問題。首先，明確營運資金管理的執行細則，在資金籌集期間，提升短期債務的償還能力，綜合分析資金的風險特點和盈利特點。同時，在對項目資金進行安排的過程中設置付款的條件，降低預付款資金的占比，注重應收賬款的催收，要求每位人員在工作中必須要跟蹤監管應收賬款的回收情況，這樣在制定戰略方案和工作細則的情況下，能夠使各部門人員積極參與有關的營運資金管理，預防發生資金風險隱患問題。其次，制定營運資金管理的戰略方案，全面貫徹落實相關資金管理的理念和觀念，進而保證各部門人員都能形成準確的觀念，提升工作的效果水平[2]。

4.2完善管理制度

4.2.1制定業財融合制度

為確保相關營運資金管理的水平，建議國有企業制定完善的業務和財務融合制度，利用制度規范兩個部門之間相互溝通交流的行為，確保兩個部門深度融合，提升資金管控效果。首先，在制度中要求業務部門定期為財務部門提供營運資金應用的信息、資料等，使財務部門能夠深入掌握業務部門的實際情況，了解不同營運工作中資金的配置狀況和特點，按照業務部門所提供的信息，完善預算方案和核算方案。其次，在制度中要求財務部門深入預測分析國有企業的運營發展趨勢，按照預測分析的結果提出決策建議、管理建議和資金優化配置建議，確保能夠利用制度強化兩個部門之間的合作效果，為資金的有效管控提供支持[3]。

4.2.2制定相應的責任制度

建議國有企業制定關于營運資金管理方面的責任制度，以責任機制為基礎，提升每位人員的工作效果。首先，根據不同部門的營運資金管理要求，制定相應的責任制度，例如：對于財務部門的工作，應承擔國有企業運營周期資金結構的完善職責、籌融資規模控制的職責、資金優化配置的職責；銷售部門需要承擔分析市場產品銷量和統計年度銷售數據的職責，按照市場的情況為運營資金的配置提供依據；采購部門承擔采購決策的職責，制訂完善的采購計劃方案，預防出現資金浪費問題；生產部門應承擔生產過程中物資消耗控制的職責，避免運營資金損失。其次，完成責任制度制定后，必須要根據各部門的實際情況，制定相應的考核評價制度，考核評價各部門在工作中的職責履行狀況，評估每位人員和每個部門在資金管理方面的貢獻度，結合考核評價結果進行人員的獎勵或是懲罰，以此增強所有工作人員認真負責完成自身工作任務的責任感，確保相關資金能夠有效控制和管理[4]。

4.3建設信息化系統

我國信息技術發展水平不斷提升，為國有企業在營運資金管理方面的工作帶來更多機遇，科學合理采用信息技術構建信息化系統，能夠為提升管理工作效率和水平做出貢獻。

4.3.1開發管理系統

建議國有企業按照實際情況開發營運資金管理的信息系統平臺，在系統中設置關于財務部門、采購和生產部門、銷售部門等工作的模塊，將營運資金管理的數據信息輸入模塊中，使各部門都能利用信息系統全面掌握各項數據信息，為相關工作的開展提供保障和支持。同時，各部門也能將自身的工作成果信息輸入系統，便于管理部門集中對每個部門工作進行管理，為提高各個部門的運營資金管理效果提供助力[5]。

4.3.2開發大數據系統

由于國有企業各項工作的營運資金數據信息龐大，如果不能合理進行數據的分析和研究工作，將會導致管理工作難度增加，不利于工作的高質量和可靠性落實，因此，建議相關部門開發大數據系統，采用現代化的大數據技術進行各類營運資金數據信息的分析和研究，提取有價值的信息，為管理工作決策和方案制定提供支持。例如：構建大數據系統，使相關部門的工作人員可以采用大數據技術，準確預測營運資金管理風險問題，科學合理進行管理工作計劃和方案的調整，提升工作質量。

4.4培養專業人才

為不斷提升管理工作的專業性和規范性，建議相關部門重點培養優秀的人才，在人才的支持下增強企業管理工作效果，一方面，做好人才的聘用工作，按照具體的營運資金管理工作崗位能力要求和人才需求等，聘用具有經驗和專業能力的人員，使其可以游刃有余地完成相關的任務；另一方面，定期開展培訓活動，對工作人員進行知識技能的教育培訓，使相關人員能夠掌握營運資金管理的技能技巧，提升各項工作的專業性和規范性[6]。

4.5強化風險防控

為避免國有企業在營運資金管理方面發生風險問題，應制訂完善的風險防控計劃方案，避免風險事件的發生對國有企業健康穩定發展造成不利影響。

4.5.1采購資金風險防控

國有企業在采購的過程中需要科學合理進行風險的防控，首先，應科學選擇采購的渠道，全面對比分析市場中不同供應商的物資價格和質量，從中選擇價格較低且質量符合標準的供應商，以免因供應渠道選擇不良而引發風險。其次，構建物資采購的倉庫數據交換模式，通過與供應商之間數據的共享，按照國有企業生產運營的特點，對材料倉庫的存料數量進行增減控制，降低材料占用成本，提高采購過程中的資金風險防控效果[7]。

4.5.2生產資金風險防控

國有企業在生產的過程中必須要預防資金損失問題，采用訂單生產的模式，按照客戶對產品的需求細化分解生產機制，制定產品訂單生產方案，避免出現浪費的問題或是產能過剩的問題，減少交貨時間，提升資金的流轉效果，以免發生資金風險隱患。

4.5.3銷售風險防控

國有企業在銷售營運的過程中，需要重點防范資金風險，對不同客戶的信譽度情況進行分析，按照客戶信譽度設定客戶購買的模式，信譽度較低的客戶，需采用現金支付的方式購買產品，以此避免出現應收賬款的風險。同時，對于已經發生的應收賬款，必須要動態跟蹤管理，降低壞賬問題的發生率，從而規避資金風險[8]。

5結論

綜上所述，國有企業科學合理進行營運資金的管理不僅能夠提升資金配置的優化性，還能改善財務工作質量和業財融合效果，有效規避資金風險問題，但是目前國有企業在營運資金管理方面存在觀念不足、信息系統不完善和制度不優化的現象，對工作的效果造成不利影響，因此，建議國有企業根據營運資金管理的問題，探索有效解決問題的措施，優化工作觀念意識，健全各項管理制度，構建現代化的信息系統，培養優秀的專業人才，合理進行風險防控，促使工作效果和水平的提高。

參考文獻：

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［作者簡介］何楠 （1992—），漢族，江西贛州人，本科，中級會計師， 研究方向：資金管理。