大數據時代企業財務管理面臨的機遇與挑戰

摘 要：大數據時代，大數據與云計算、人工智能技術的結合為企業財務管理的轉型升級提供了新的機遇。而一些企業觀念的落后和人才的缺乏也使其面臨著重重挑戰。在大數據時代，運用大數據技術改造財務管理工作勢在必行，企業應盡力克服困難、抓住機遇，以大數據技術促進企業財務管理工作降本增效。基于此，本研究從大數據技術和企業財務管理的概念出發探討大數據時代企業財務管理面臨的機遇和挑戰，并為其提出了可能的發展策略。

關鍵詞：大數據時代；企業財務管理；機遇與挑戰

一、大數據技術與企業財務管理的概念界定

1.大數據技術的內涵和特征

大數據技術能夠在較短的時間內達到擷取、管理、處理互聯網上的海量數據的目的。其特征主要體現在數據總量和單個數據占有儲存空間的大量性、數據類型的多樣性、數據處理的高速性、數據的價值性四個方面。在企業財務管理的實際應用中，大數據技術與云計算技術緊密結合，在對海量數據進行分布式挖掘后，依托云計算的分布式處理、分布式數據庫和云存儲、虛擬化技術進行進一步的數據分析。除與云計算技術的聯系之外，大數據技術還與人工智能技術相聯系從而為企業財務管理提供智能決策。

2.企業財務管理的內涵和范疇

企業財務管理是對企業資金流轉進行決策、計劃和控制的一種綜合性管理活動。其范疇包括把握企業財務發展動態，提前預測財務狀況的財務預算管理、檢查企業財務狀況發現企業財務問題和風險的財務監督管理、根據企業財務管理需求提出企業財務決策方案的財務決策管理和預測財務風險的財務風險管理四個板塊。

企業財務管理的觀念隨著企業環境的變化而變化，應當適用于企業的經營環境。近年來國家對供給側改革戰略的強調使得企業的財務管理工作更加強調對基礎性管理內容的強化和對基本財務管理職能的效率提升。而對于一些行業產能過剩、市場緊縮的企業而言，企業的財務管理工作則傾向于對成本控制能力的強化和預算管理能力的提升。

二、大數據時代企業財務管理面臨的機遇

1.大數據時代的到來為拓寬企業財務數據來源和數據核對提供便利

新時代，經濟的發展使得我國企業迎來了新的發展機遇期，能否實現財務管理工作的質效改良直接關系到企業投融資等金融活動的順利進行，也同樣是企業提升自身核心競爭力的關鍵手段。

大數據時代到來以前，傳統的企業財務管理所需的數據一般僅限于從財務報表中獲取，而財務報表的形成則要經歷原始賬簿登記、數據核查、數據整理等一系列復雜流程，對于直接關系到企業經營效益的客戶信息也只能通過市場調研獲得，調研樣本有限，數據精準度不足。而借助大數據技術，再與云計算技術相結合，企業能夠從信息共享平臺云端獲取企業資金流動數據，減少了人工核查數據時可能存在的偶然誤差和人工完成上述財務數據獲取、核對、整理步驟的時間，并能夠對終端企業的客戶進行科學深入的技術分析，快捷準確地了解客戶的產品偏好和消費意愿，從而為客戶提供更全面、更有針對性的服務，有效提高企業的生產經營效益。

2.大數據技術幫助企業優化成本管理和資源配置

大數據技術對產品供需數據、產品市場規模等一系列市場信息的挖掘有利于企業更深入地了解各業務領域開展項目的成本預算和預計回報，在進行項目決策的過程中核算出可能存在的成本浪費、生產過剩、產品滯銷問題，對生產經營可能遇到的問題提前做好預案，提升企業的風險抗性。利用大數據分析企業內部的生產經營活動現狀，也能夠及時發現企業在資源配置方面存在的效率損耗問題，促使企業制定更高效的資源利用方案。此外，大數據技術的合理運用也有利于企業預測各影響因素下供應鏈的聯通情況，識別企業從產出到成果變現過程中可能存在的阻礙，在生產經營過程中合理規避。

3.大數據時代為企業合作關系的達成提供工具和平臺

大數據時代，企業生產經營活動、資金流轉記錄均會被記錄在數據庫內，大數據技術支持下大型信息共享平臺的建立能夠為企業之間、企業與客戶之間合作關系的達成提供信息支持。

當企業存在合作意向時，大數據技術能夠為企業尋找合作伙伴提供信息連接協助。不同企業將合作需求發布在互聯網上，有合作意向的企業運用大數據技術對這些合作需求進行采集分析，就能夠找到潛在的合作對象洽談合作事宜。

以大數據技術探查潛在合作對象的資金流動狀況、銀行貸款狀況等經營狀態信息，有助于企業確認潛在合作對象的合作價值，篩選出經營狀況較好、能夠為本企業的運營提供更大價值的合作對象，減少篩選合作對象的時間成本和無效合作的可能。

通過對企業希望達成合作關系的客戶或企業進行其經營數據、法律訴訟數據等多種運營相關數據的采集與分析，企業能夠對潛在合作對象的信用狀況做出評估，為決定是否與其達成合作關系提供決策依據。如果發現現在的合作對象有股權或合同詐騙等法律訴訟記錄而終止合作進程，就可能避免受合作方提供的虛假財務報表而產生經營風險的危機。

4.大數據時代的到來拓寬了企業財務管理的范疇

在大數據技術介入前，對財務數據精確性的要求與人工財務管理可能存在偶然誤差的矛盾使得企業財務管理部門在有限的人力資源條件下只能追求對企業財務的精確管理，能夠為企業發展做出的貢獻相當有限。而大數據時代以來大數據技術的介入極大地解放了企業財務管理人員的工作潛能。傳統的財務管理工作多數已經可由財務管理信息系統中大數據技術和云計算技術的結合代勞，財務管理人員能夠在信息系統的幫助下綜合處理企業財務數據之間的關系，形成有利于企業發展和經濟效益提升的財務管理方案，實現企業財務管理工作由精準管理到全面管理的轉變。

5.大數據時代的到來使企業財務管理克服了時間地域限制

盡管互聯網技術已普及多年，在大數據技術介入前企業的財務數據統計仍以紙質原始數據為依托，財務管理常需要企業財務管理人員線下接洽核對數據才能實現，這樣的時空限制使得部分企業在規模擴張和分公司設置上受到限制。

對于一些經營規模龐大、組織結構復雜的大型跨區、跨省、跨國企業而言，大數據時代的到來使它們的財政管理工作克服了時間地域的限制，能夠借助信息化的線上平臺遠程溝通完成。由此，企業擴張所需的人員交通成本下降，企業能夠更自由地按照自身的發展需要和產業富集優勢進行遷移和廠區建設。

三、大數據時代企業財務管理需應對的挑戰

1.信息化管理制度落后影響大數據技術在企業財務管理中的應用

經濟高質量發展背景下我國各行各業企業數量的快速增長加大了企業的市場競爭壓力，越來越多的企業為集中資金應對市場擴張需要和產品生產周轉需要減少了對財務部門信息化進程的投入。這種忽視財務部門信息化的經營態度使得很多企業以不完善的信息化管理制度邁入大數據輔助的財務管理時代，對企業運用大數據技術優化財務管理工作造成了困難。

運用大數據技術輔助財務管理工作對計算機性能一般有所要求。由于資金投入不足，企業財務部門常缺少高性能計算機運行大數據軟件，或運行大數據軟件效率低下。而對于一些規模較小且與互聯網行業關聯不明顯的企業而言，其如果本身不具備將大數據技術與財務管理相結合制作企業專屬軟件的人力資源，也可能由于資金投入的不足無法構建能夠運用大數據技術輔助企業財務管理的信息化平臺或軟件。這些不利因素都一定程度上影響了大數據技術與企業財務管理的結合，成為大數據時代企業高效完成財務管理工作的挑戰。

2.企業財務部門單一的人才結構難以適應大數據技術操作和設備維護

大數據時代以前的企業財務部門在進行人才招聘和員工培訓的過程中，關注的要點往往只是人員財務管理、會計核算等與其本職工作直接相關的能力水平的提升。進入大數據時代，大數據技術與企業財務管理的結合需要財務管理人員同時具有操作大數據軟件、處理大數據軟件運行過程中出現的問題、按照財務管理相關知識對財務數據進行處理等多種不同學科的技能。而這種復合型人才的缺失可能導致企業使大數據技術與財務管理工作相結合的過程中出現問題不能被及時解決，而需交付專業技術部門人員去解決，如此不僅不能實現企業的高效財務管理，反而會降低企業的財務管理效率。且對于一些原本在業務方面無信息技術需要的企業而言，在財務管理部門之外另設大數據技術操作和設備維護人員也會增加企業的人力資源成本，使企業的運營增加成本負擔。

3.企業財務人員風險管控和預算管控意識均較為薄弱

我國前一發展階段經濟的粗放高速發展使得部分企業存在對經濟前景過度樂觀，忽視企業發展風險管控和預算管控重要性的問題。這些問題使得大數據技術即便被運用于企業財務管理，也往往只在財務數據核算整合層面運用，而難以被運用到財務風險發現和經營成本預算這類深層次的企業財務管理工作中去，削弱了大數據技術對企業財務管理工作的輔助作用。

應該注意到的是，一些中小型企業由于企業治理結構的不合理，在進行重要的財務決策時，其戰略規劃部署常存在一定的偏向性，擴大企業規模、進行投資融資等涉及資金流動的決策可能存在盲目性。從大數據技術的功能來看，這些企業財務風險上的問題是能夠通過成本核算和決策的市場模型擬合被預測的。這些中小企業對利用大數據技術進行風險管控和預算管控意識的不足進一步拉大了其與具有這些意識、觀念的大型企業間的差距，不利于企業市場份額的維持。

4.企業尚未實現業財融合使財務管理轉型困難重重

業財融合一般是指將企業的經營業務與財務管理相結合，將財務的原始數據整理等工作轉移到業務開展的過程中來更好地保障原始數據的有效性。

業財融合理念的缺失或融合進度過慢易造成企業財務管理轉型的過程中眾多業務工作人員對財務管理轉型工作的情況了解有限，難以在開展業務的過程中為財務管理部門提供所需的數據，難以配合財務管理工作的轉型，出現企業各部門之間的溝通交流問題。這種情況下，將大數據技術引入企業的財務管理工作提升其工作效率將大打折扣，甚至會產生反效果，無法達成預期目標。

5.企業被動使用成品大數據模塊限制了大數據與其特色財務管理工作的深度融合

當前，除互聯網行業的企業外，許多企業的生產經營范疇與信息技術的聯系相對較松散，其人力資源結構決定了在大數據技術與企業財務管理相結合的浪潮中企業不可能獨立完成大數據技術與企業特定財務管理工作要求的融合軟件設計，而需將企業專屬大數據財務管理系統外包給其他互聯網公司制成成品直接安裝使用。

這種直接挪用大數據財務管理系統成品的企業財務部門信息化過程限制了企業財務部門信息化的進一步發展。由于缺乏技術人員的操作支持，企業難以實時依據企業需要對財務管理系統進行更新換代，財務管理系統對企業財務管理過程中一些特殊需要的適配性較差。而由于大數據開發能力的匱乏，這類企業對財務管理系統存在的漏洞也難以及時發現，因此在運用系統進行財務管理的過程中可能存在企業保密信息泄露或財務數據被篡改的可能，使企業利用大數據技術提升財務管理能力的意愿受到打擊。

四、大數據時代企業財務管理的發展策略

1.健全信息化管理制度，搭建信息化管理平臺

大數據時代是信息為王的時代，企業要適應現階段市場發展的需求，必須及時調整財務管理觀念，順應大數據時代的發展趨勢充分運用信息技術更新企業的財務管理理念，發揮大數據時代的優勢廣泛汲取國內外行業內領軍企業的先進管理理念和管理經驗，將信息化的管理制度應用于本企業的財務管理工作，以信息化手段使財務管理工作更加規范化，財務數據的收集、處理和分析過程進一步精確化。

對于一些規模較大、業務比較復雜、資金流動頻繁瑣碎的企業而言，依據本企業的實際情況搭建信息化管理平臺，統籌企業財務數據的收集、處理和分析過程，是解決企業財務基礎數據數量龐大駁雜、難以用傳統的會計核算系統做好財務審計工作的可行之策。運用大數據技術構建起新型財務工作系統，能夠充分發揮大數據時代對提升企業財務管理效率的顯著優勢，實現財務管理各環節的有機融合。而通過這樣的信息化管理平臺實現的財務信息共享也有利于企業財務對賬過程中問題的溯源和解決，有利于企業財務組織結構扁平化的實現，可以緩解企業財務管理人員冗雜、人力成本超支、財務數據經手多人造成失真錯漏等其他財務管理問題。

2014年起，內蒙古蒙牛乳業（集團）股份有限公司開始實踐這一大數據背景下的企業財務管理新舉措，發展起財務共享管理模式。通過財務核算一體化建設和業務鏈條的線上運營，集團財務部門工作時間顯著縮短，核算精確性明顯提高，財務處理整體速度加快。依托于大數據技術的新型財務共享管理模式協助集團總部實現了對數據更詳盡的總結分析，便于其隨時了解子公司的財務狀況，及時對其經營管理活動做出動態調整，進一步提升了企業的競爭力。

2.引進、培養高水平財務管理技術人員，形成與時俱進的人才隊伍

大數據時代企業財務管理的優化為企業的財務管理技術人員提出了新的能力、素養要求。以往傳統的專精于企業財務會計工作的單一型人才已很難完全滿足當前背景下企業財務管理的需求。現代化高質量發展的企業亟須建立起一支具有學科交叉潛能、高自學能力的高水平財務管理技術人才隊伍，以服務于大數據時代企業財務管理制度的轉型。

鑒于大數據技術等計算機相關技術越來越多地運用于企業財務管理工作，企業財務部門的相關工作人員在對財務管理技能精益求精的同時，還應當具有一定的信息技術功底，才能夠緊跟新時代趨勢。大數據時代背景下，企業的財務管理工作人員必須認識到新技術為企業帶來的潛在信息安全挑戰，經過企業有意識地培訓和案例警示樹立起維護企業財務信息安全的意識，在完成財務管理本職工作時，能夠敏銳地察覺到可能影響財務工作效率和安全性的企業財務系統漏洞，及時上報企業專業技術人員解決。而全面的財務管理人才隊伍離不開企業在招聘此類人才時觀念和標準的轉變、在培養人才時角度的轉變與培訓成本投入的提升。

3.充分運用大數據技術做好企業財務風險控制工作

企業在具體運營過程中科學合理地規避風險，在風險出現時及時將危害降到最低，是保持企業良好運營狀態的必由之路。因此，在企業運行過程中，企業財務風險的控制工作應當是財務部門的重點工作之一。然而，傳統的企業財務風險控制工作通常不能有效做到防患于未然，而是多在財務風險出現時才發現端倪，或在財務風險已經危害到企業運營時才做出反應。這樣僵化保守的企業財務風險控制工作思路和工作成果易使企業的經營活動出現較大波折，不利于企業長期穩定的發展。

大數據技術的普及和不斷發展為這些企業優化財務風險管理工作提供了更多可能。運用大數據技術，企業財務管理部門能夠在掌握市場數據的前提下實時更新財務風險控制理論，及時抓取企業運營時產生的資金流動數據，與云計算技術、人工智能技術相結合提前發現隱藏在企業經營管理活動內部的風險，排查原因做好風險預防工作，減少財務風險產生對企業正常運營的影響。

4.廣泛吸納外界信息提升企業財務決策能力

傳統的企業財務決策過程中，由于人力物力和決策時間的限制，在進行企業財務決策的時候所參考的材料往往只是企業歷年來的經營數據、內部人員對企業財務情況的認識和少量外部人員的意見。這樣的傳統企業財務決策方式可能使企業的財務決策存在過高的主觀性，容易出現決策失誤。

大數據技術的介入使企業廣泛征集客戶意見，獲取外部信息用于支持企業財務決策成為可能。在企業生產經營過程中做好項目管理工作，收集客戶信息，在企業需要做出與客戶利益相關的財務決策時運用大數據技術收集客戶對不同決策的意見進行統計分析，能夠為這一類財務決策提供更客觀的依據。在企業需要做出與市場發展和自身轉型相關的財務決策時，運用大數據技術對外吸納整合更多相關數據信息，模型擬合不同財務決策對企業經濟效益的影響，能夠更加全面地反映企業每一項財務決策的合理度，有利于企業依據大數據技術給出的模型擬合結果做出最有利于企業利益的財務決策。

5.改進企業財務數據模式使其適應大數據財務管理需要

大數據時代，企業財務管理越來越多地受大數據技術影響。從數據處理方面進行模式改良，能夠更精確地實現從數據到機器語言的轉化。由于大數據技術以數據為主的功能特點，企業要適應大數據時代新的財務管理趨勢，就要轉變傳統的口語化、隨意化的數據記錄思路，將財務數據細化為分行分列標準化陳述的數據矩陣。這樣的新型數據處理模式有利于計算機精確識別企業財務數據并按照一定規律將其分類處理，有利于更好地發揮大數據對企業財務管理工作的輔助作用。

萬達集團已驗證了在大數據時代優化企業財務管理工作對策的可行性，其已經試行了將眾多業務費用數據細化為矩陣式方陣的財務數據整理辦法，順利利用大數據技術對各項目成本進行預算，并能夠在需要數據輔助財務決策時精準提取，彰顯了大數據技術應用于企業財務管理的重要意義。

6.發揮主觀能動性進一步推動大數據在企業財務管理中的應用發展

從已有的研究結果來看，目前我國企業在應對大數據時代企業財務管理挑戰方面仍以尋求在企業財務管理過程中應用大數據技術提升企業財務管理水平為主，而尚缺乏通過企業日常財務原始數據的積累和問題整合豐富大數據模型、提升大數據協助企業財務管理工作能力的企業財務管理工作潛能的反哺意識。這一思想的局限極大地限制了大數據應用于企業財務管理工作的發展潛能。

事實上，由于信息技術只能夠模仿人類智能而不能形成自主意識，大數據技術的發展與人工智能技術的發展相似，都依賴于海量數據輸入和反饋才能夠在某一方面的應用實踐上取得更具專業性的重大突破。盡管大數據相關程序隨著技術的不斷突破而持續更新迭代，但為其計算、決策提供依據的海量數據所具有的價值卻越發顯著。企業如能在日常經營管理活動中不斷將自身的財務數據和企業財務管理過程中常見問題的數據模板向企業財務管理的大數據模塊“飼喂”，且在這一過程中注重數據安全，保障投入數據庫的信息僅存在于企業獨有的數據庫中不對外泄露，就可能使大數據模塊更好地掌握企業的過往經營狀況，擬合出企業未來的發展趨勢和理論上的財務狀況。由這些信息出發，大數據技術的介入就能夠及時發現企業經營活動中的財務風險，為企業財務管理工作提質增效。

五、結語

大數據時代的到來，對企業財務管理而言既是機遇也是挑戰。為抓住大數據時代給企業帶來的發展機遇，企業管理者應當切實按照企業的實際發展情況及時轉變企業的財務管理觀念，實現企業財務管理觀念、制度、設備上的信息化，建立起一支能夠滿足大數據時代需要的人才隊伍，借時代之光提升財務管理質量，為企業進一步發展創造更優質的條件。

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作者簡介：王向東（1989— ），男，漢族，內蒙古自治區烏蘭察布人，管理學/工學雙學位，中再生雙江環衛有限公司，會計師，研究方向：稅務籌劃、成本管理、財務管理。