IFRS17實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度的影響

[摘 要]IFRS17保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則已于2023年正式實(shí)施，其對(duì)上市或已啟用準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司具有重大的影響，不僅影響保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，而且影響公司的財(cái)務(wù)制度和發(fā)展方向。文章分析了新準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)公司的影響，進(jìn)一步討論了保險(xiǎn)公司面對(duì)新準(zhǔn)則挑戰(zhàn)應(yīng)做出的財(cái)務(wù)制度及公司戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)變，以供參考。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)合同；財(cái)務(wù)制度；保險(xiǎn)公司

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2024）13-0056-03

一、新準(zhǔn)則重點(diǎn)內(nèi)容

國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)于2017年正式發(fā)布《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第17號(hào)》，簡(jiǎn)稱IFRS17。這是國(guó)際準(zhǔn)則歷史上第一個(gè)針對(duì)保險(xiǎn)合同制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)理事會(huì)估計(jì)，此項(xiàng)準(zhǔn)則會(huì)影響全球450家以上的上市保險(xiǎn)公司，涉及超過(guò)13萬(wàn)億美元規(guī)模的資產(chǎn)，同時(shí)也預(yù)估各大保險(xiǎn)公司會(huì)用3年半的時(shí)間來(lái)實(shí)施此項(xiàng)規(guī)則。按照相關(guān)規(guī)定，在我國(guó)A股上市的企業(yè)需要在2023年起正式實(shí)施此準(zhǔn)則。

在舊準(zhǔn)則中，保險(xiǎn)公司與其他公司，尤其是金融公司財(cái)報(bào)的可比性較低，新準(zhǔn)則修正了這一點(diǎn)，準(zhǔn)則更改對(duì)長(zhǎng)期險(xiǎn)公司的影響最大，尤其是人身險(xiǎn)和壽險(xiǎn)公司，主要的變化集中于保險(xiǎn)收入的確認(rèn)、負(fù)債的計(jì)量等幾個(gè)方面。

（一）新準(zhǔn)則下保險(xiǎn)收入的確認(rèn)

舊準(zhǔn)則下，保險(xiǎn)收入的確認(rèn)缺乏對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的考慮，新收入準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)合同中的投資部門(mén)作出針對(duì)性規(guī)定，引入現(xiàn)金價(jià)值，吸收新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中收入合同模型等方式，將保險(xiǎn)收入的確認(rèn)按照其實(shí)際價(jià)值分組。

確認(rèn)收入的第一步是重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，通過(guò)保險(xiǎn)合同的定義可以發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)合同的本質(zhì)是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，這也是保險(xiǎn)合同與其他類型合同的關(guān)鍵區(qū)別。所以保險(xiǎn)公司需要在初始確認(rèn)日進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，以單項(xiàng)合同為基礎(chǔ)進(jìn)行重大保險(xiǎn)。對(duì)于同質(zhì)保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)合同組合進(jìn)行測(cè)試以減輕實(shí)際工作量，在工作中保險(xiǎn)公司也應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品特征、風(fēng)險(xiǎn)特征及風(fēng)險(xiǎn)管理政策等對(duì)保單進(jìn)行分組。在分組后通過(guò)確定轉(zhuǎn)移的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，確定轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)是否重大，確認(rèn)重大風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是否具有實(shí)質(zhì)性。

第二步是保險(xiǎn)合同的分拆，保險(xiǎn)合同在通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試后，需要分拆保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)，尤其是現(xiàn)在國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)行業(yè)，銀行渠道保險(xiǎn)收入逐步增加，以萬(wàn)能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)等方式承保的多風(fēng)險(xiǎn)嵌合，同時(shí)含嵌入式衍生工具、含投資成分的保險(xiǎn)居多。在新準(zhǔn)則下，需要將保險(xiǎn)中的投資成本，比如定期死亡保險(xiǎn)合同等中的一部分投資成本當(dāng)作儲(chǔ)蓄保費(fèi)，在投資成本可明確區(qū)分的情況下，需要從保費(fèi)確認(rèn)中剔除。保險(xiǎn)收入與實(shí)際收入不再相等，從而降低保費(fèi)收入。

新準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)收入的影響因素除了剔除保費(fèi)收入中的投資成分外，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的準(zhǔn)確劃分也影響了保費(fèi)收入的確認(rèn)方式，保費(fèi)收入不再通過(guò)繳費(fèi)期內(nèi)分期確認(rèn)，而是在保障期內(nèi)分期確認(rèn)，這使保險(xiǎn)負(fù)債隨每一次提供服務(wù)所得的剩余而發(fā)生變化。確認(rèn)方式延長(zhǎng)了確認(rèn)的期間，也減少了每期確認(rèn)的保費(fèi)收入，如果繳費(fèi)方式與保障期間的倒掛比較嚴(yán)重，就會(huì)對(duì)收入產(chǎn)生明顯的下降影響，進(jìn)而影響公司的業(yè)績(jī)。

保險(xiǎn)合同的分拆，既要考慮到可明確投資成本的分拆，也要考慮保險(xiǎn)合同是否存在分紅的因素，對(duì)于某些不具備分紅特征的特殊保險(xiǎn)合同，需要按照資產(chǎn)管理規(guī)定，將保險(xiǎn)合同按照企業(yè)金融準(zhǔn)則確認(rèn)計(jì)量，而不適用保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則。

（二）新準(zhǔn)則下負(fù)債的計(jì)量

在新準(zhǔn)則下，非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同中負(fù)債中占比最大的是責(zé)任準(zhǔn)備金，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金屬于負(fù)債，要求采用保費(fèi)分配法計(jì)量，將保費(fèi)按責(zé)任期限進(jìn)行分配，確定未到期責(zé)任負(fù)債。在采用保費(fèi)分配法時(shí)，公司對(duì)未到期責(zé)任負(fù)債的初始計(jì)量可以使用已收保費(fèi)減去保險(xiǎn)獲取的現(xiàn)金流量，其中，保險(xiǎn)合同相關(guān)的現(xiàn)金流，是指因銷售、核保和起保保險(xiǎn)合同而產(chǎn)生的，可直接歸屬于其所屬的保險(xiǎn)合同組合的現(xiàn)金流量，與舊準(zhǔn)則相比，其保單的獲取成本口徑擴(kuò)大，不僅包括傳統(tǒng)意義上的增量成本，如手續(xù)費(fèi)、出單費(fèi)及稅費(fèi)等，而且包括其他直接成本及與銷售承保相關(guān)的一部分間接成本。

二、對(duì)現(xiàn)有制度的影響

（一）對(duì)保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)收入及財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

在新準(zhǔn)則下，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司需要在保險(xiǎn)合同收入中剔除投資部分，同時(shí)投資部分不能包含在保險(xiǎn)合同收入中，保費(fèi)收入也需要分?jǐn)傇诒伪Ｕ掀谙迌?nèi)。對(duì)壽險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)保障期限一般均大于保險(xiǎn)繳費(fèi)期限，調(diào)整會(huì)導(dǎo)致壽險(xiǎn)合同保費(fèi)收入的大幅下降，同時(shí)保險(xiǎn)中的投資部分，尤其是與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任無(wú)關(guān)的、必須支付義務(wù)的金額，也不能算在保費(fèi)收入內(nèi)。這兩者的合計(jì)也會(huì)使主要銷售此部分保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司收入大幅度下滑。

新準(zhǔn)則對(duì)利源進(jìn)行了進(jìn)一步劃分，在原先的保費(fèi)及其他收入的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步增加了投資利潤(rùn)的確認(rèn)。同時(shí)，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的提轉(zhuǎn)差也不同于舊準(zhǔn)則，不再直接計(jì)入利潤(rùn)表中，而是分拆到各個(gè)不同的利潤(rùn)項(xiàng)目中。除利潤(rùn)重新分類外，收入也針對(duì)不同主體與不同服務(wù)占比在不同期間內(nèi)進(jìn)行重新分配。與利潤(rùn)同理，保險(xiǎn)合同中的業(yè)務(wù)收入也不僅僅是針對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任收入，而是需要根據(jù)合同不同主體之間的不同責(zé)任及不同服務(wù)占比在不同期間內(nèi)進(jìn)行有效的分配，保險(xiǎn)合同收入不僅包含合同的邊際服務(wù)收入，而且包括未來(lái)需要支付的賠付成本、需要釋放的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等。

（二）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的影響

保險(xiǎn)新準(zhǔn)則實(shí)施后，保險(xiǎn)公司通過(guò)將其與金融工具新準(zhǔn)則聯(lián)動(dòng)起來(lái)，綜合考量會(huì)計(jì)計(jì)量方法，針對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債匹配合理分類，可以減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，降低凈資產(chǎn)和損益的波動(dòng)性。兩者的相關(guān)性，以及對(duì)兩者波動(dòng)影響較大的因素包括以下兩個(gè)方面。

一是利率的敏感性。在新準(zhǔn)則下，資產(chǎn)和負(fù)債均需要考慮風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、久期及資產(chǎn)類型等匹配程度，在貼現(xiàn)率要求為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的情況下，在計(jì)算保單隨資產(chǎn)回報(bào)的變動(dòng)部分的貼現(xiàn)率時(shí)，需要反映利率敏感性的變動(dòng)，要考慮資產(chǎn)回報(bào)結(jié)構(gòu)的合理性，降低資產(chǎn)錯(cuò)配發(fā)生的可能性。

二是金融相關(guān)政策的選擇權(quán)，根據(jù)金融工具準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)計(jì)量方式，公司可以選擇負(fù)債的金融政策，針對(duì)履約現(xiàn)金流量的影響，考慮金融假設(shè)的變化以及選擇合適的金融假設(shè)方法，同時(shí)考慮其他綜合收益如何分拆或調(diào)整進(jìn)入損益，這需要公司針對(duì)自身金融產(chǎn)品的分類，結(jié)合金融工具準(zhǔn)則進(jìn)行考量。對(duì)于財(cái)務(wù)可能產(chǎn)生的波動(dòng)，更準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)能力可以提供更為可靠的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果，同時(shí)作為關(guān)鍵可驅(qū)動(dòng)因素，驅(qū)動(dòng)對(duì)資產(chǎn)成本和回報(bào)率的預(yù)測(cè)。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

在新準(zhǔn)則下發(fā)之前，信息化、人工智能化已經(jīng)是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，新準(zhǔn)則施行之后，加速了公司信息化的進(jìn)程。新準(zhǔn)則對(duì)公司信息化程度要求非常高，需要統(tǒng)一的系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)、信息化的流程，以及更加整合的環(huán)境，這需要對(duì)現(xiàn)有的信息流、數(shù)據(jù)庫(kù)等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行新的開(kāi)發(fā)以及大幅度改造，才能確保核算及財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)的準(zhǔn)確推行。保險(xiǎn)公司還需要實(shí)施業(yè)財(cái)融合，整合包括風(fēng)險(xiǎn)、精算等在內(nèi)的管理系統(tǒng)，建立統(tǒng)一的大架構(gòu)，保證各個(gè)模塊之間信息流的同時(shí)性、一致性和及時(shí)性。

（四）對(duì)財(cái)務(wù)人才的影響

財(cái)務(wù)管理人員面對(duì)新準(zhǔn)則迎來(lái)了新的挑戰(zhàn)，公司需要建設(shè)更為專業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，吸收和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才，對(duì)銷售業(yè)務(wù)的一線人員進(jìn)行更有針對(duì)性的培訓(xùn)，對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)的相關(guān)員工加大培訓(xùn)和教育的力度，使公司內(nèi)部人員不僅具備業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)，更要具備財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，才能更有效地理解新準(zhǔn)則的相關(guān)含義，為公司的戰(zhàn)略發(fā)展及決策提出建議。

三、新準(zhǔn)則實(shí)施背景下財(cái)務(wù)制度的調(diào)整方向

（一）明確考核導(dǎo)向

保險(xiǎn)公司需要調(diào)整過(guò)去的考核方向，以適應(yīng)新準(zhǔn)則的執(zhí)行，開(kāi)展從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)到銷售理賠的全周期考核。在保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面，著重考核產(chǎn)品在保險(xiǎn)部分和投資部分的平衡，關(guān)注保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)重點(diǎn)在于回歸保障責(zé)任。在維持現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模的同時(shí)，考慮組合產(chǎn)品或組合銷售的可能性，針對(duì)多渠道、多條線、多角度的銷售增加更多的績(jī)點(diǎn)。目前，保險(xiǎn)銷售已經(jīng)過(guò)渡到信息化時(shí)代，買(mǎi)方市場(chǎng)與賣(mài)方市場(chǎng)的信息差逐步縮小，更多的消費(fèi)者對(duì)于保險(xiǎn)產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)趨向于滿足自身需求而不是滿足產(chǎn)品需求，同質(zhì)化的保險(xiǎn)產(chǎn)品增加也使得消費(fèi)者有了更多的選擇，讓保險(xiǎn)公司同質(zhì)化產(chǎn)品的邊際利潤(rùn)達(dá)到低點(diǎn)。消費(fèi)者偏向于儲(chǔ)蓄型投資，公司不能只開(kāi)發(fā)符合公司風(fēng)險(xiǎn)偏好的產(chǎn)品，應(yīng)利用公司的低風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)貼個(gè)人業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)，確保整體公司的保險(xiǎn)費(fèi)用利差穩(wěn)定，以維持公司內(nèi)部生態(tài)系統(tǒng)的平衡，通過(guò)調(diào)整績(jī)效考核方向，利用結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)等多種因素對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)源頭進(jìn)行考核，在保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)推廣期間，可以通過(guò)產(chǎn)品定價(jià)、分割及定位，充分考慮不同市場(chǎng)細(xì)分、目標(biāo)個(gè)性化的需求，使保險(xiǎn)產(chǎn)品在穩(wěn)定利差的情況下，保證保險(xiǎn)產(chǎn)品的保障需求和消費(fèi)者偏好，以達(dá)到更好的銷售預(yù)期及售后預(yù)期。

（二）構(gòu)建資產(chǎn)負(fù)債管理體系

從保險(xiǎn)準(zhǔn)則的變化、市場(chǎng)行情的轉(zhuǎn)向以及政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的調(diào)整方向可以得知，保險(xiǎn)公司負(fù)債端成本逐年上升。在新準(zhǔn)則實(shí)施后，保險(xiǎn)公司基于資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)內(nèi)在聯(lián)系成因的考量，需要構(gòu)建公司級(jí)別的合理化量化模型，并同時(shí)確定平衡點(diǎn)，通過(guò)管理資產(chǎn)負(fù)債提高資產(chǎn)回報(bào)率。同時(shí)，合理分類保險(xiǎn)負(fù)債，針對(duì)不同類別負(fù)債制訂投資計(jì)劃，針對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)窗口期，縮小資產(chǎn)負(fù)債久期缺口。優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債的匹配機(jī)制，合理利用衍生工具等提升資產(chǎn)敏感度，保證其與負(fù)債端利率變化條線的一致性，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)施新準(zhǔn)則也會(huì)給公司內(nèi)部不同部門(mén)帶來(lái)較大的沖擊，之前存在的部門(mén)之間溝通不順暢等問(wèn)題在新準(zhǔn)則的壓力下會(huì)被放大，保險(xiǎn)公司需要進(jìn)行統(tǒng)籌管理，建立完善的內(nèi)部溝通體系，保障各個(gè)部門(mén)之間的溝通順暢，強(qiáng)化部門(mén)內(nèi)部、部門(mén)之間人員的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)；也可以通過(guò)重建內(nèi)部架構(gòu)、調(diào)整戰(zhàn)略框架、強(qiáng)化考核目標(biāo)等方式建立跨部門(mén)的協(xié)作機(jī)制。

（三）建立財(cái)務(wù)智能管理系統(tǒng)

財(cái)務(wù)系統(tǒng)及架構(gòu)需要進(jìn)一步完善，保險(xiǎn)公司在目前的市場(chǎng)環(huán)境中，智能化的趨勢(shì)不可避免，尤其隨著業(yè)務(wù)量的增加及平均人力成本的上升，公司需要建立大統(tǒng)一架構(gòu)，包含數(shù)據(jù)中心、財(cái)務(wù)信息平臺(tái)等，在展業(yè)中錄入基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息，伴隨平臺(tái)流轉(zhuǎn)確認(rèn)賬務(wù)信息的處理，而手工錄入賬務(wù)或精算投資等需要人工處理或信息完善的賬務(wù)，按照公司內(nèi)部的審批層級(jí)，由分公司及總公司層級(jí)處理。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立明確了公司后援系統(tǒng)的架構(gòu)，為公司建立了成本中心，可明確核算各個(gè)渠道的業(yè)務(wù)情況，分析管理會(huì)計(jì)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的影響，建立模型，預(yù)測(cè)未來(lái)趨勢(shì)以調(diào)整財(cái)務(wù)政策。

公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能僅限于內(nèi)部管理，也需要根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要對(duì)外部軟件或App進(jìn)行搭配，保證公司業(yè)務(wù)信息流轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性及財(cái)務(wù)分錄流轉(zhuǎn)的及時(shí)性等。同時(shí)通過(guò)大數(shù)據(jù)等信息收集，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間進(jìn)行匹配及統(tǒng)計(jì)學(xué)分析，最大化利用保險(xiǎn)公司客戶數(shù)據(jù)帶來(lái)的規(guī)模效應(yīng)，利用數(shù)據(jù)量反哺精算系統(tǒng)及風(fēng)控模型，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)與精算系統(tǒng)之間溝通暢通及數(shù)據(jù)流通。只有長(zhǎng)期對(duì)精算系統(tǒng)及模型進(jìn)行數(shù)據(jù)投喂，才能保證理賠數(shù)據(jù)及預(yù)測(cè)的穩(wěn)定性，增強(qiáng)產(chǎn)品研發(fā)能力，提升公司的規(guī)模效益。同時(shí)利用大數(shù)據(jù)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以讓公司進(jìn)一步描繪用戶畫(huà)像，深挖用戶實(shí)際理賠需求，把握用戶的需求點(diǎn)，以保證公司產(chǎn)品投遞的準(zhǔn)確性，同時(shí)滿足消費(fèi)者的日常偏好等。

（四）建立高端財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)及吸收機(jī)制

新準(zhǔn)則實(shí)施后，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)、精算等部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)動(dòng)性增強(qiáng)，需要更統(tǒng)一的系統(tǒng)、更標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)，對(duì)此需要對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程及架構(gòu)做出重大改造，確保各項(xiàng)核算的有效實(shí)施。為此，公司需要提升內(nèi)部員工能力，在熟悉公司組織文化、業(yè)務(wù)目標(biāo)與歷史背景的人才中選取可結(jié)合新準(zhǔn)則的人才，利用日常培訓(xùn)，使其加強(qiáng)政策理解，進(jìn)行分錄處理等。保險(xiǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)政策特殊，需要精算部門(mén)準(zhǔn)確預(yù)估新準(zhǔn)則中涉及的邊際、折現(xiàn)率及風(fēng)險(xiǎn)等。精算能力對(duì)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)是必須具備的，相應(yīng)地，財(cái)務(wù)知識(shí)也是精算人員必須具備的。不同學(xué)科雖然有相同部分，但各個(gè)保險(xiǎn)公司通過(guò)多年的發(fā)展已經(jīng)形成其估算模型，雖然新準(zhǔn)則對(duì)精算風(fēng)險(xiǎn)模型的影響不大，但是對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中涉及價(jià)值評(píng)估的模型有重大影響，需要公司多部門(mén)人員協(xié)同工作并學(xué)習(xí)。新準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)和后援部門(mén)、工作目標(biāo)和方式等都產(chǎn)生了重大影響，保險(xiǎn)公司對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的績(jī)效考核調(diào)整至關(guān)重要，通過(guò)績(jī)效考核，各部門(mén)人員能更好地貫徹落實(shí)新準(zhǔn)則，強(qiáng)化企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)務(wù)波動(dòng)控制。

（五）強(qiáng)化監(jiān)管的重要性，加強(qiáng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)

新準(zhǔn)則的正式實(shí)施，以及新監(jiān)管機(jī)構(gòu)部門(mén)的成立，對(duì)公司監(jiān)管提出了更高的要求，保險(xiǎn)公司既需要改善內(nèi)部?jī)?nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)架構(gòu)，以保證公司符合監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，也需要加強(qiáng)溝通，防范風(fēng)險(xiǎn)。

新準(zhǔn)則的實(shí)施必然會(huì)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，監(jiān)管部門(mén)過(guò)去的指標(biāo)可能需要根據(jù)影響的方向進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整，部分關(guān)鍵指標(biāo)的調(diào)整很可能對(duì)保險(xiǎn)公司的信用評(píng)級(jí)、稅務(wù)評(píng)級(jí)甚至是金融市場(chǎng)產(chǎn)生波動(dòng)。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部人員需要在監(jiān)管方面建立長(zhǎng)期有效的溝通機(jī)制，保證公司管理符合監(jiān)管要求，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)核心償付能力、綜合償付能力等的監(jiān)管。

目前，保險(xiǎn)公司發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)一步走向多元化，不僅是保險(xiǎn)多元化，更多的是金融業(yè)務(wù)的多元化，數(shù)字金融、醫(yī)養(yǎng)健康等產(chǎn)業(yè)與保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)合發(fā)展，盤(pán)根錯(cuò)節(jié)，相輔相成，因此公司需要加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作，加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度，進(jìn)而構(gòu)建統(tǒng)籌完善的公司監(jiān)管體系，促進(jìn)公司的良性發(fā)展。