企業(yè)風(fēng)控管理中應(yīng)收賬款管理的價(jià)值及優(yōu)化路徑

[摘 要]市場競爭愈發(fā)激烈的趨勢下，賒銷成為企業(yè)搶占市場份額的主要手段之一，應(yīng)收賬款的形成增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，甚至因惡意債務(wù)的出現(xiàn)影響到企業(yè)的效益。企業(yè)為提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造，應(yīng)采取科學(xué)對策優(yōu)化應(yīng)收賬款管理。文章從對應(yīng)收賬款管理價(jià)值的分析入手，指出目前風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)收賬款管理的主要問題，在此基礎(chǔ)上闡明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化路徑。

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)管控；價(jià)值；管理方法

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2024）13-0035-03

現(xiàn)階段，企業(yè)資產(chǎn)中應(yīng)收賬款占比逐漸增大，其管理水平與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展之間存在密切聯(lián)系。在實(shí)際管理過程中，受到客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、不良債務(wù)等因素的影響，應(yīng)收賬款管理難度增大。基于此，為提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，企業(yè)應(yīng)在深度剖析當(dāng)前應(yīng)收賬款管理問題的基礎(chǔ)上，借助有效方法提升應(yīng)收賬款管理有效性，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控提供支持。

一、應(yīng)收賬款管理價(jià)值分析

作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的關(guān)鍵組成，應(yīng)收賬款管理可發(fā)揮以下作用。

一是降低庫存成本與風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，企業(yè)在銷售商品、服務(wù)時(shí)購貨方需支付相應(yīng)費(fèi)用，應(yīng)收賬款則是在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后相關(guān)款項(xiàng)應(yīng)收而未收。商品或服務(wù)的所有權(quán)、處置權(quán)在銷售完成后呈現(xiàn)轉(zhuǎn)移狀態(tài)，企業(yè)據(jù)此實(shí)現(xiàn)對存儲(chǔ)、保管風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。從某種角度來說，應(yīng)收賬款可取代實(shí)際產(chǎn)品或服務(wù)來降低倉儲(chǔ)成本，有助于企業(yè)將庫存成本、風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)期范圍內(nèi)[ 1 ]。

二是提升市場占有率。作為信用銷售的形式之一，應(yīng)收賬款主要是企業(yè)在簽訂合同時(shí)用于貨物交付，購買方需要在約定期限內(nèi)結(jié)清貨款。應(yīng)收賬款管理可助力企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大。企業(yè)可在短期內(nèi)依托于賒銷的形式，提升產(chǎn)品、服務(wù)銷售額，有助于促進(jìn)銷售收入的持續(xù)增長，提升企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率[ 2 ]。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)收賬款管理存在的主要問題

（一）管理重視度有待提升

面對競爭更為激烈的市場環(huán)境，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層過于重視市場份額與營銷量，未正確認(rèn)知應(yīng)收賬款管理的重要性，忽略其賬款的負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率增大[ 3 ]。同時(shí)，部分企業(yè)以利潤創(chuàng)造、銷售金額作為績效考核重點(diǎn)，對于應(yīng)收賬款催收、回款等方面未過多投入，運(yùn)營期間逾期賬款逐年增多，大量壞賬的出現(xiàn)影響企業(yè)效益創(chuàng)造。

（二）信用管理制度有待完善

縱觀當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款管理的實(shí)施，個(gè)別企業(yè)存在信用管理制度缺失的情況，在銷售業(yè)務(wù)推進(jìn)過程中，企業(yè)難以掌握客戶具體、實(shí)際的信息，再加上公開渠道中獲取的客戶信息有限，信息評級機(jī)制的構(gòu)建無法滿足實(shí)際管理需求，影響了信用額度與賬期的合理設(shè)置，增大了企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。另外，個(gè)別企業(yè)盡管落實(shí)完善的信用管理、客戶評級等制度體系，但在管理過程中未做到制度體系的全面落實(shí)，影響了應(yīng)收賬款管理的效能[ 4 ]。

（三）人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待增強(qiáng)

應(yīng)收賬款管理能否高水平開展，與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力關(guān)系密切。但在實(shí)際管理過程中，個(gè)別財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理舉步維艱。一方面，財(cái)務(wù)人員缺乏對應(yīng)收賬款的正確認(rèn)知，未在管理工作中充分考慮流動(dòng)性、市場風(fēng)險(xiǎn)及購貨方的信用風(fēng)險(xiǎn)，加大了企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失[ 5 ]。另一方面，財(cái)務(wù)人員在賬款核銷操作時(shí)存在操作不當(dāng)?shù)惹闆r，會(huì)因失誤、疏漏導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化路徑

（一）樹立應(yīng)收賬款管理意識(shí)

為避免因應(yīng)收賬款管理不到位而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻繁出現(xiàn)，企業(yè)要明確認(rèn)知應(yīng)收賬款管理的必要性。

一是增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層、管理層的應(yīng)收賬款管理意識(shí)，重視對管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立設(shè)置，促進(jìn)應(yīng)收賬款管理的規(guī)范、有序開展。要求管理人員發(fā)揮帶頭職能，聯(lián)動(dòng)其他部門，對應(yīng)收賬款各環(huán)節(jié)加以管控。

二是在了解應(yīng)收賬款重要性的基礎(chǔ)上，綜合分析目前的賬款回收情況，如果存在賬款延時(shí)回收或無法及時(shí)回收的情況，則要立足企業(yè)現(xiàn)狀，盡可能將賬款額度控制在預(yù)期范圍內(nèi)，避免壞賬、賴賬過多影響企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營[ 6 ]。

三是在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)擴(kuò)展賒銷的影響范圍，強(qiáng)調(diào)對賒銷與企業(yè)銷售業(yè)務(wù)、利益創(chuàng)造、財(cái)務(wù)管理等方面的關(guān)聯(lián)，通過利益共同體的構(gòu)建，促進(jìn)應(yīng)收賬款管理的高質(zhì)量發(fā)展。

（二）完善信用管理制度構(gòu)建

為避免信用管理問題影響到企業(yè)應(yīng)收賬款管理成效，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率，企業(yè)要提高對信用管理的重視度。在實(shí)際管控過程中，可依據(jù)對應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀的分析，結(jié)合以下幾方面完善信用管理制度體系。

首先，獨(dú)立設(shè)置信用管理部門，在開展銷售業(yè)務(wù)期間，要求人員提供購買方的實(shí)際資料信息，借助不同渠道全面收集客戶信息，具體包括購買企業(yè)聯(lián)系方式、資質(zhì)條件、名稱地點(diǎn)等，促進(jìn)資信調(diào)查工作的優(yōu)化，綜合分析購買企業(yè)的誠信水平、支付能力等，將其作為依據(jù)，判斷是否可進(jìn)行產(chǎn)品、服務(wù)賒銷，明確界定賒銷范圍，保證信用政策的制定符合客戶實(shí)際要求，有助于降低企業(yè)出現(xiàn)壞賬的概率[ 7 ]。

其次，在信用體系構(gòu)建中，按要求統(tǒng)一設(shè)定信用等級、評估標(biāo)準(zhǔn)等體系。為實(shí)現(xiàn)對信用情況的明確掌握，要嚴(yán)格執(zhí)行信用評估體系，按照內(nèi)控流程要求，由多部門對客戶企業(yè)進(jìn)行共同審核評估，保證信用額度的確定符合實(shí)際要求。如果條件允許，可依托信息技術(shù)，以閾值設(shè)定的方式提升信用額度控制效果，有效規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，可在客戶分級時(shí)參照評級標(biāo)準(zhǔn)體系，在促進(jìn)銷售額持續(xù)提高的同時(shí)，通過及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題為企業(yè)創(chuàng)造效益。

最后，根據(jù)具體情況動(dòng)態(tài)調(diào)整、監(jiān)測客戶信用評級，明確掌握當(dāng)前銷售與回款情況，根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整客戶評級。如果在應(yīng)收賬款管理期間出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，信用管理部門應(yīng)及時(shí)掌握情況并對客戶重新評級，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防。

（三）優(yōu)化催收機(jī)制設(shè)定

為促進(jìn)應(yīng)收賬款催收工作的高效開展，企業(yè)可針對催收情況定期召開會(huì)議，要求各部門及時(shí)匯報(bào)應(yīng)收賬款催收進(jìn)度，全面了解應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀。針對催收問題進(jìn)行探討商議，制定科學(xué)方案，促進(jìn)催收工作的高效開展。以合同簽訂為基準(zhǔn)，明確各部門的催收目標(biāo)與職責(zé)，在法律允許的前提下，針對客戶實(shí)際情況采取針對性措施加以催收。

同時(shí)，在催收工作實(shí)際開展期間，應(yīng)遵循以下要求。

一是視情況優(yōu)先處理近期債務(wù)，加大對債務(wù)催收的實(shí)施力度，具體措施可包括抵押物品處理、債券轉(zhuǎn)讓、折價(jià)收取、貨物收回等。

二是在催收處理期間要及時(shí)保全債務(wù)[ 8 ]。

三是以催收優(yōu)先級為前提，通過設(shè)定逾期催收獎(jiǎng)勵(lì)來提升效率。同時(shí)，要提高對按時(shí)付款、信譽(yù)良好企業(yè)的關(guān)注度，明確催收責(zé)任人，在催收時(shí)注意對相關(guān)證據(jù)信息的保留，保障客戶合法權(quán)益不受影響。如果存在應(yīng)收賬款無法回收的情況，要分析客戶企業(yè)的實(shí)際情況，采取針對性措施，或以談判的方式解決債務(wù)問題，秉持收益最大化原則，盡可能降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

（四）增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

為避免因財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)影響應(yīng)收賬款管理的有效性，要依據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行需求，從以下幾個(gè)方面入手增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

一是加大人員教育培訓(xùn)力度。以風(fēng)險(xiǎn)管控、應(yīng)收賬款管理為主題開展培訓(xùn)活動(dòng)，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)知，明確了解應(yīng)收賬款管理的必要性，繼而以主動(dòng)、積極的態(tài)度加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。

二是重視對內(nèi)控制度的構(gòu)建和完善，借助制度體系規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為。以內(nèi)控制度的合理設(shè)置、落實(shí)為前提，要求人員嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)流程、程序進(jìn)行操作審核，通過規(guī)范化管理實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防[ 9 ]。

三是合理構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制。即圍繞應(yīng)收賬款優(yōu)化設(shè)置業(yè)績考核體系，在績效考核中納入賬款催收、回收等指標(biāo)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員參與應(yīng)收賬款管理的積極性，通過優(yōu)化應(yīng)收賬款處理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，為企業(yè)經(jīng)營效益的創(chuàng)造提供助力。

（五）優(yōu)化應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)構(gòu)建

為做到對企業(yè)應(yīng)收賬款的有效追蹤與監(jiān)管，應(yīng)重視對應(yīng)收賬款系統(tǒng)的合理構(gòu)建，以幫助管理人員明確掌握賬款回收情況，避免壞賬問題的頻繁出現(xiàn)影響企業(yè)資金利用。為保證管理系統(tǒng)構(gòu)建符合預(yù)期要求，要注意以下幾個(gè)方面。

一是明確目標(biāo)和需求。企業(yè)在構(gòu)建系統(tǒng)時(shí)要明確預(yù)期達(dá)到的效果，如降低逾期賬款的比例、提高回款速度等，注重對企業(yè)業(yè)務(wù)流程和特點(diǎn)的掌握，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行定制化設(shè)計(jì)。

二是合理選擇軟件工具或平臺(tái)。目前，應(yīng)收賬款管理軟件呈現(xiàn)出多樣化發(fā)展態(tài)勢，要結(jié)合對企業(yè)規(guī)模和需求的分析，合理選擇工具、軟件，具備賬款登記、逾期提醒、催收跟進(jìn)等功能，為企業(yè)優(yōu)化應(yīng)收賬款管理提供技術(shù)支持。同時(shí)，對于應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的構(gòu)建，要確保系統(tǒng)與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，具體涉及財(cái)務(wù)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)同步集成，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、冗余等問題[ 1 0 ]。

三是具備數(shù)據(jù)分析和報(bào)告功能。借助系統(tǒng)挖掘與分析應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)，制定契合實(shí)際管理需求的應(yīng)對策略。同時(shí)，系統(tǒng)需支持對各類報(bào)表和圖表的生成，進(jìn)而為管理層決策和監(jiān)控提供依據(jù)。此外，為充分發(fā)揮應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的效能，企業(yè)要加大員工培訓(xùn)和系統(tǒng)推廣力度，要求員工熟悉系統(tǒng)操作流程和功能，正確認(rèn)知系統(tǒng)對應(yīng)收賬款管理的重要性。如果條件允許，可采用內(nèi)部宣傳、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等方式，在內(nèi)部全面推廣應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的使用，助力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的高水平開展。

（六）確定收款周期與方式

為避免應(yīng)收賬款管理不到位影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，可在管理期間合理確定收款周期與方式，有效規(guī)避壞賬問題。

對于收款周期的確定，企業(yè)要綜合考慮客戶信用狀況、歷史付款記錄等因素。如果合作客戶信用較好、付款及時(shí)，可適當(dāng)延長收款周期，這有助于提高客戶滿意度，建立良好的合作關(guān)系。如果合作客戶信用較差、付款不穩(wěn)定，則要根據(jù)具體情況縮短收款周期，降低風(fēng)險(xiǎn)和壞賬的可能性。依據(jù)對客戶信用評級和支付能力的分析，合理制定不同收款周期政策。

同時(shí)，現(xiàn)代化技術(shù)的集成發(fā)展讓企業(yè)可選擇多種收款方式，如現(xiàn)金、支票、電匯、信用卡、電子支付等。基于此，可結(jié)合對客戶需求和偏好的分析，依據(jù)實(shí)際情況合理選擇收款方式。如果涉及大額交易或國際貿(mào)易，可選擇電匯方式保障交易安全，小額交易或線上銷售可將電子支付作為主要方案，滿足不同客戶的實(shí)際需求。為保證收款周期和方式的確定符合要求，企業(yè)需要考慮資金流動(dòng)和運(yùn)營需求，盡可能避免收款周期過長，確保企業(yè)現(xiàn)金流不受影響。可借助財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和預(yù)測工具，進(jìn)行資金流量預(yù)測，為收款周期與方式的確定提供依據(jù)。

此外，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況，重視引入自動(dòng)化收款系統(tǒng)或軟件，促進(jìn)收款工作的高效開展，幫助企業(yè)自動(dòng)發(fā)送付款提醒和逾期通知，自動(dòng)生成收據(jù)和發(fā)票，提供收款跟蹤和報(bào)告等功能，幫助企業(yè)減少人工操作錯(cuò)誤，通過提高收款速度和準(zhǔn)確性，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與預(yù)防提供助力。

四、結(jié)語

應(yīng)收賬款管理水平不僅影響到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范效果，而且與企業(yè)市場競爭力的提升密切相關(guān)。基于此，需要在明確應(yīng)收賬款管理重要價(jià)值的基礎(chǔ)上，從樹立管理意識(shí)、構(gòu)建信用管理制度、優(yōu)化催收機(jī)制、增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、構(gòu)建應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)、確定收款周期與方式等方面入手，采用科學(xué)對策優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，為企業(yè)的長久、可靠運(yùn)營發(fā)展保駕護(hù)航。

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