SAP系統的財務內部控制管理

近幾年，隨著現代企業的發展愈加迅速、規模逐漸擴大，財務管理內容逐漸增加，使得企業愈加注重利用新技術提高財務核算水平。而SAP系統在數據核算方面具有顯著優勢，可將財務管理思想等納入其中，提高財務管理水平，滿足企業運行要求。本文對SAP技術概念加以闡釋，分析SAP系統的應用優勢，探尋SAP系統應用面臨的風險，并制定一系列應對策略，以提升財務內部控制管理水平。

企業運營環節借助SAP系統開展財務管理工作，可從職務與崗位等方面著手，構建不同處理模式，確定不同的審核權限，及時防范企業經營風險，為崗位責任機制的落實提供便利。因此，企業應深化對該系統的了解，充分認識該系統的應用優勢，分析該系統應用環節存在的風險，改進應用策略，最大限度發揮該系統的應用價值，完善財務管理體系，提高企業內控水平。

一、SAP技術的概述

SAP系統由德國開發，是企業常用的管理系統之一。該系統功能相對全面，應用便捷性相對較高，適用范圍相對較廣，可滿足企業大部分生產經營要求，即使該系統引進成本相對較高，大型企業仍是傾向于對該系統的利用。該系統應用環節，所涉及的功能模塊相對較多，如生產流程管理、資源管理與成本控制等，企業可立足自身發展實際，考量行業特征，評估自身經營范圍，對功能模塊進行組合使用，對企業各個生產經營環節等進行控制，保障企業管理工作的有序進行。

二、企業應用SAP系統的優勢

（一）有利于提高企業的財務管理水平

企業運營環節可借助SAP系統，創新日常管理模式，優化財務預算編制流程，保障管理措施的落實，構建統一管理體系，提升財務部門與其他部門之間的信息交互水平。保證信息時效性，形成線上工作機制，提高管理工作智能化水平。使得財務人員工作任務重復率有所降低，提高工作效率，引導財務人員聚焦本職工作，保證財務工作質量。除此之外，可通過SAP系統對財務管理流程予以優化，使財務人員不再拘囿于財務核算等方面，而是向財務監督等方面擴展，讓其在財務制度編制與資源管理計劃制定中投入更多精力，保障企業業務活動的有序進行，提高財務管理成效。

（二）有利于創建貫穿整個生產線的成本管理體系

企業可借助SAP系統，對成本管理模式加以優化，從成本核算方面著手，引入標準成本理念，充分發揮該系統中的內部控制效用，對企業生產經營所涉及的成本要素進行計算，如人工費用等，結合數據分析結果，確定成本控制標準，為成本控制方案制定提供支持。同時，可通過該系統對企業運營所涉及的材料價格等變化狀況進行監督，構建動態監管體系，及時調整成本標準，加大成本控制力度，降低企業運營成本。另外，可利用該系統對企業實際運營成本進行分析，探尋實際成本與標準成本差異現象成因，在此基礎上，完善成本管控計劃，為企業市場策略制定提供數據支撐，推動企業生產經營目標的實現。

（三）有利于提高企業的庫存管理水平

在企業庫存管理環節SAP系統可優化管理流程，構建智能化管理體系。一般來說，庫存管理內容相對較多，呈現一定的繁瑣性特征，如貨物接收、清點與調度等，增加了庫存管理難度。若企業仍是按照傳統的模式開展管理工作，對人力的依賴程度相對較高，易導致貨物管理失誤，不利于企業生產經營流程的推進。而利用SAP系統對倉庫中的物品進行編號處理，保證物品編號的獨立性與唯一性，并將編號錄入系統中，提升管理人員對倉庫物品變化狀態的掌握程度，確認物品采購進度，確定供應商清單是否準確，為管理工作的開展提供助力。除此之外，可應用SAP系統對不同存貨的庫齡狀況進行分析，調整與優化存貨消化措施，降低滯銷現象產生概率，提升庫房空間利用率。

（四）有利于提升企業的數據分析能力

企業為提升自身經營管理水平，會對所產生的數據信息等進行分析與評估，從而調整自身經營管理策略，保證企業發展穩定性。數據在企業中發揮著越來越重要的價值。若企業仍采用傳統的用人工的方式對數據進行收集與分析，易受主觀因素的影響，增加數據錯誤產生概率，降低數據應用價值。而SAP系統的利用，可直接與各部門系統進行有效銜接，對企業經營管理活動產生的數據進行收集與匯總，保證數據全面性與準確性，優化數據處理流程，降低人工核驗數據的時間成本，保障數據的實時更新，為企業經營管理決策制定提供強有力支撐。

三、SAP系統在財務管理應用中存在的風險問題

（一）技術風險問題

SAP系統雖然具有穩定可靠的優勢，但該系統軟件程序呈現一定的封閉性特征，若將該系統用于相對復雜的業務活動，將對相關人員操作水平提出更高要求。一旦相關人員專業水平較低，難以對該系統進行有效操作，系統應用價值得不到充分發揮，可能導致系統運行異常，對企業生產經營策略調整造成不良影響。同時，若相關人員對SAP系統的了解不足，系統操作熟練度不高，未及時更新關鍵數據，數據匯總存在一定問題，財務信息真實性得不到保障，會降低會計報表質量，難以充分反映企業業務經營實際狀況，會增加企業經營風險。

（二）內部控制管理制度不健全和控制環境薄弱問題

為充分發揮SAP系統應用價值，應構建相對良好的內部控制環境，優化業務流程，提高系統管理水平。而部分企業對內控管理的重視程度不高，未在內控制度制定中投入更多精力，未對內控管理措施執行狀況進行監督，難以對各個經營環節進行控制，SAP系統的應用價值得不到充分體現。例如，部分企業在設置客戶信用額度時，未將其與銷售權限進行分離處理，銷售人員可結合客戶狀況，直接設置信用額度，增加了壞賬風險。

（三）商業模式風險問題

雖然SAP系統可以滿足大部分企業的生產經營管理需求，但忽略企業的個性化要求。若企業為初創企業，甚至是新興產業，商業模式呈現一定的新穎化特征，SAP系統與企業的適配性相對較低，反而制約企業內控管理水平的提升。與此同時，SAP系統重構過程中，優化各個功能模塊所耗費的時間相對較長，重構成本相對較高，增加了企業運營成本，難以為企業創新發展提供助力。另外，若企業為提升該系統與自身商業模式的匹配度，對該系統進行重新建構處理，系統功能暫時喪失，需要相關工作人員對數據信息進行收集與處理，增加相關工作人員的工作量，制約員工創造力的提升，不利于企業的創新發展。

（四）信息化不足風險

SAP系統成熟度相對較高，為保障該系統優勢的充分發揮，應創建相對成熟的信息技術環境，打造智能化管理模式，滿足企業財務管理要求。若企業未注重對信息技術的引進，該系統功能模塊效用得不到充分發揮，數據信息搜集分析等存在一定問題，難以為監督管理工作的開展提供數據支持。部分企業為節約成本，未在信息化建設中投入更多資源，未搭建生產業務管理系統等，仍是以線下模式開展業務與生產管理，需借助人工對相關信息進行搜集，數據質量和完整性得不到保障，不利于動態化管理體系的構建，導致SAP系統效用下降。另外，若企業未提升各部門的互通性，不重視信息共享體系的搭建，SAP系統收集的信息不完整，呈現一定的單一性、片面性特征，難以充分體現企業實際經營管理狀況。

四、SAP系統下財務內部控制管理途徑

（一）識別、分析和監控內部風險

為提升SAP系統應用水平，應注重對企業經營管理風險的評估，提升風險識別精準性，為風險防控措施制定提供支持。首先，風險識別環節，應深入分析企業發展實際，確定財務內控管理狀況，考量該系統運行狀況，確定是否存在技術風險等，評估不同風險對系統應用過程的影響，確認影響范圍，調整風險應對措施，最大限度降低風險的危害性。其次，應對風險發展狀況予以關注，及時開展控制措施，提升風險處理水平，保證企業運營穩定性，為企業財務管理措施制定提供助力。最后，應借助SAP系統，對企業財務內控管理情況進行監督，明確相關管理措施的落實狀況，提升財務管理成效。

（二）規范SAP系統流程

企業財務內控管理環節應用SAP系統，可打破傳統核算模式的限制，構建統一管理模式，提升業務經營管理水平，最大限度發揮財務管理價值。首先，企業應注重統一核算規則的制定，對企業運營狀況進行分析，優化核算流程，改進核算制度，保證核算工作規范性，提升該系統應用水平，并輔以績效考核機制，提高數據真實性，反映企業實際發展情況。其次，應積極開展系統操作人員培訓工作，提升財務人員與業務人員等對SAP系統的了解程度，完善相關工作人員的知識結構，保證數據分析的專業性，及時發現并更正存在差異的數據，打破地域等的限制，提升企業內控成效。最后，應立足于我國相關政策法規，如稅務法等，對SAP系統功能模塊進行調整，確認企業財務管理標準，加大企業經營風險控制力度，創建相對良好的運行環境，提高企業運行穩定性。

（三）加強內控制度的適應性

SAP系統功能相對全面，適用范圍相對較廣，但也難以滿足企業個性化需求，使得企業愈加注重對該系統的調整，增強該系統應用靈活性，提升系統應用價值。故而，企業應在內控制度構建中投入更多精力，確定企業財務內控管理狀況，考量SAP系統應用情況，調整系統功能模塊，促進財務內控工作的有序進行。一方面，企業應對自身成本效益進行評估，考量財務內控管理目標，立足于行業特征，結合企業商業模式與市場地位等因素，對SAP系統使用方案進行調整，提升系統應用主動性，充分發揮系統輔助優勢，提高內控管理水平。另一方面，應對系統管理框架優劣勢進行分析，改造個性化管理機制，構建剛柔并濟的內控制度，突出財務內控管理的個性化特征，推動企業管理目的的達成。

（四）建立企業信息化管理體系

為提升SAP系統應用水平，企業應注重信息技術環境的構建，對該系統管理功能加以優化，保障財務管理工作的有序進行。首先，企業應在信息化系統建設中投入更多精力和資源，使得各部門管理工具逐漸趨于信息化與電子化，如財務部門與業務部門等，將SAP系統與各部門系統進行對接，充分發揮SAP系統的橋梁作用，將不同的信息納入該系統中，提升信息處理集中化水平。其次，應提升各部門之間的協作水平，構建財務共享平臺，促進遠程管理審批模式的形成，簡化審批流程，提升財務管理效率。在此過程中，可將SAP系統納入共享平臺中，建立共享文件系統，提升部門之間的溝通效率，保障財務管理措施的落實。最后，應積極開展系統維護工作，對SAP系統的運行狀況進行監督，及時察覺系統異常運行狀況，輔以自動化監測技術等，確定故障成因，提升故障處理成效，使SAP系統盡快恢復運行。

結語：

SAP系統相對成熟，實用性相對較高，使得企業愈加注重對該系統的應用，將該系統納入財務內控管理工作中，結合內控管理實際，考量管理要求，對系統功能進行優化，規范系統操作流程，提升系統應用價值，從而提高企業財務管理效率。