煉化企業財務風險防控探索與實踐

孫 浩

防控風險是國務院國資委確定的財務管理五大功能之一，是財務管理工作的重要環節。在當前國內經濟增速放緩的背景下，企業運營管理潛在財務風險因素增多，亟待強化財務風險防控工作。本文圍繞財務風險防控的重要意義和實踐經驗，探索煉化企業財務風險防控的具體工作思路，為中國石化戰略落地提供堅實保障。

企業加強風險防控的重要意義

一是實現世界領先發展方略的堅實保障。實施世界領先發展方略是集團公司黨組著眼國家需求、立足行業變局、結合企業實際、統籌長遠發展提出的系統性戰略謀劃。實現世界領先發展方略，需要不斷提升防風險能力，既要有防范的先手，也要有應對和化解的高招，抓嚴抓細重大風險防控，將風險隱患消除在萌芽狀態。

二是公司持續穩定健康發展的內在需要。財務風險是企業經營風險的集中反映，建設穩健財務，筑牢風險防控底線，是財務系統的重要任務，有效防范風險，是企業健康穩定發展的重要前提。

三是推動國有資本保值增值的重要防線。一個企業有多道防線，財務是最重要、最關鍵、最有效的防線之一，必須保證這條防線固若金湯，做實做細風險化解工作，構筑風險防范與價值增值相統一的風控管理體系顯得尤為重要。

煉化企業風險防控工作現狀

聚焦合法合規經營，抓實風控監督基本點。以合法合規為底線，嚴格執行財稅法律法規和監管規定，牢固樹立合規經營理念，繃緊法律這根弦。堅持問題導向，牢牢把握法治建設重點環節，嚴格執行公司“三重一大”決策制度，源頭確保決策實施有法可依、風險受控、穩妥可行。落實從嚴管理要求，牢固樹立“過緊日子”思想，堅持支出行為和支出標準“雙控制”，嚴格各項成本費用支出管控，源頭做好成本費用測算，突出效益優先，實現事前算贏。

聚焦制度內控管理，抓實風控監督落腳點。完善制度剛性約束，理順“制度建設—剛性約束—制度執行”條線，根據業務變化完善制度，確保制度與戰略匹配、與業務相宜，以制度服務業務規范高效開展。堅持“管測”分離原則，將內控測試、專項檢查、年度綜合檢查、內控自查與財務專業風險管控相結合，全面梳理財務及業務內控風險點，建立崗位風險排查表，持續深化內控制度執行有效性提升。

聚焦重點精準防控，抓實風控監督關鍵點。通過崗位自查、部門評查等方式，貫徹全域、全程、全員風險排查。復盤資金重點業務風險，徹查“過單”“走單”、印章管理不規范等情形；排查稅務關鍵稅種風險，徹查少提、漏提、多提稅費等情形，建立稅務、資金等風險案例庫。延伸合資公司風險年度檢查機制，探索參股企業差異化財務管控，做到“到位不越位，守位不失位”。

聚焦合同費用管控，抓實風控監督著力點。以合同為抓手，參與合同全流程管理，實現業務流與價值流深度融合。源頭參與合同標準文本建設，實現財務和法務要求有機統一。參與招標選商、合同談判，提級增設廠級合同財務經理審核節點，嚴把風險關、效益關。強化合同履約閉環評價，制定工程投資、原油采購、修理費等9項合同履約確認模板，嚴格合同履約付款審核，實現合同履約付款確認全要素、全流程、全覆蓋。

煉化企業風險防控思路探析

由“末端消防”向“前端預防”轉變，打好準備仗。企業既要管顯性風險，也要管隱性風險，只有深入業務前端，拓展財務風險識別的深度和廣度，梳理各流程風險點，加強對各種風險源的調查研判，將風控措施嵌入業務流程，才能消除監督盲區，實現全產業鏈風險防控全覆蓋，確保不出現重大風險。以合同為抓手，前移合同審核關口，深度介入生產經營，持續推進合同經濟性審查和全過程管理，完善合同履約監督檢查和閉環評價，探索合同簽訂、執行、履約等全過程風險預警新方式，建立健全合同全生命周期管理機制。增強憂患意識，不斷提升風險識別、風險預見、風險應對能力。

“重點盯防”向“一體聯防”轉變，打好協同仗。加強財務前端風險管理，強化資金、債務、匯率、利率、信用、套期保值等重點業務管控，做好風險預案，防范化解重大風險。推動內部一體管理，融合業務、財務、風控、內控、法律、合規、審計、紀檢、監察為一體，實現端到端的一體化風險管理。做好外部風險隔離，防范市場外溢性風險，及時做好風險隔離，減少國有資產損失。結合高質量發展指標評價體系建設，增強全員風險防控意識，形成多部門聯防聯控格局，織密“大風控”網絡。發揮企業風險管理崗位作用，建立全員崗位風險清單，層層壓實責任，以職責約束提升風險防控水平。

由“被動處置”向“科學化解”轉變，打好主動仗。一是科學分析，正確對待風險。風險無處不在、無時不有，應謹慎對待、科學分析、有效防控，正視最壞處，解決最難處，爭取最好處，在防范化解重大風險中推動企業發展。二是數字賦能，智能評估預警。搭建風控數據平臺。建立融合財務、業務全專業、全產業的風險數據平臺，持續開展風險指標監測，積極運用大數據、人工智能等新技術手段阻斷風險鏈條，消除信息孤島，減少人為干預。構建風控評估模型，實現風險數據化度量和動態監測，提升風險分析預測和預警水平，形成風險“監測、預警、處理、反饋”的管理閉環，推進風險防控工作科學化、精細化。三是舉一反三，形成長效機制。優化風險管理流程，分層、分類建立風險管理指引，完善應急處置機制，以對策、預案的前瞻性、精準性對沖外部環境的復雜性、不確定性。完善風險管控案例庫，對已發生的風險事件，定期復盤倒查，切實把住源頭、管住過程、堵塞漏洞。推進財務風險科學管理和價值創造聯動，構建責任清晰、制度完善、流程簡約、指標健全、監督有效的財務風險管控體系，形成風險管控長效機制。