財務信息化視域下的企業內部控制管理探究

摘 要：隨著數字化時代的到來，大部分企業在財務管理與業務經營發展中應用了信息化技術，為企業發展帶來了很多機遇和便利條件，但在實際發展過程中也產生了一定的風險，這些風險對企業內部控制可靠性影響較大。同時，市場競爭愈發激烈，要想提升企業自身影響力，就必須緊隨時代發展趨勢，不斷對內部控制管理工作進行完善，重視財務信息化建設，在加強內部控制管理的基礎上，提升企業競爭優勢。本文分析了財務信息化視域下企業內部控制管理的特征，并探究了財務信息化發展對企業內控管理造成的影響問題，同時提出了科學合理的內部控制管理強化策略。

關鍵詞：財務信息化；內部控制管理；業務需求；內部控制環境

在現代化企業經營管理過程中，財務信息化建設是未來主要發展方向。積極開展財務信息化建設能夠有效提升內部控制管理水平，在保證財務信息真實精準的前提下，能為企業可持續發展提供保障。同時，內部控制管理是企業管理工作中的重要內容，在優化企業內部資源配置和保證財務信息真實性方面都發揮著重要價值。因此，企業要結合財務信息化發展趨勢，對內部控制管理模式進行不斷創新，對各類業務活動展開統籌規劃，確保企業能夠獲取更加理想的經濟效益。

一、財務信息化視域下企業內部控制管理特征

通過財務信息化建設，不僅實現了財務流程自動化，也滿足了信息數據集成化需求。利用各類電子化與自動化處理工具，能夠有效減少人工操作產生的失誤，保證了數據信息獲取的一致性和精準性。與此同時，各財務模塊和系統之間建立起的集成關系也可以滿足數據傳輸共享要求，企業內部財務信息也因此變得更加精準[1]。同時，在財務信息化視域下，絕大多數財務數據都可以通過數字化形式呈現出來，具備標準化的數據規范條件，在數據處理和交流過程中，減少了人為解讀和數據轉換錯誤的發生，為企業決策制定和數據分析提供的支持更加多樣化。在此基礎上，企業財務信息化系統可以對各項財務流程和交易狀況展開實時監控，系統會自動識別風險問題并及時發出預警，內部控制管理也呈現出主動性和及時性特征，減少了企業內部控制管理的潛在風險。此外，在財務信息化視域下，各項財務信息數據都可以追溯源頭，財務交易活動能夠留下相應的審計記錄，不僅加強了內部控制管理的可追溯性，也能夠對企業內部業務活動展開有效監管。在財務信息化建設發展的同時，也伴隨著多樣化的風險和挑戰。比如網絡安全問題和系統故障等等，而這也對企業內部控制管理人員自身能力提出了嚴格要求。

二、基于財務信息化加強企業內部控制管理的

重要性

（一）有利于提升內部管理水平

企業傳統財務信息處理模式普遍都會采用人工處理方式，會對財務信息精準性產生一定影響。而通過財務信息化建設可以有效減少人為操作失誤引發的問題，依托不同信息系統之間的可集成性優勢，能夠使內部控制方法融入各項經營管理流程中，企業內控管理效率也會得到顯著提升。在財務信息化視域下開展的內控管理還能夠對上下游企業進行有效管控，在提升企業內部控制管理效果的基礎上，減少了成本費用投入，企業經濟效益與社會效益能夠得到顯著提升。

（二）有利于規范管理流程

規范完整的內部控制管理流程能夠有效降低企業運營風險，促進企業穩定發展。同時，企業財務管理信息化建設還可以對內部控制管理流程進行規范，使財務流程體系得到合理優化，以自動化技術方法為平臺，企業也可以實現精益化運營管理，管理方式也會構建多維度的分析體系，在業務與財務數據分析方面發揮著巨大優勢，能夠精準探索客戶群體需求，為后期企業營銷和財務管理提供精準可靠的 決策信息。

（三）有利于提高財務管理質量

基于財務信息化發展形勢開展的內部控制管理，可以有效提升財務管理質量，具體表現在以下幾方面：一是財務數據精準性得到有效提升。核算流程內的各項財務數據能夠在頻率、口徑等方面達成一致，各類財務數據可以得到精確記載。二是財務數據透明性得到有效提升。財務信息化建設可以提高各類信息數據的真實性，后期企業決策管理也會獲得可靠參考依據。三是企業資金使用效率得到明顯提升。資金是維持企業可持續穩定發展的基礎條件，借助財務信息化管理系統，可以幫助企業科學監管內部資金流向，企業內部資金運營效益也會得到顯著提升。

三、財務信息化發展對企業內部控制管理帶來的影響

（一）內部控制要求更高

企業在通過內部控制管理規范業務流程操作時，要緊隨財務信息化發展趨勢。企業決策管理者要借助信息共享資源掌握企業經營狀況，及時采取科學有效的內部控制策略做出靈活調整。憑借信息化技術可以精準查詢財務會計信息數據，避免傳統手工數據信息錄入弊端問題。如果內部控制措施不合理，就會加大數據管理風險可能性，進而會導致重要財務數據信息外泄[2]。

（二）環境影響較大

在財務信息化視域下，信息化技術的引入能夠對企業內部人力資源和計算機系統進行高效管理，以往需要人員分工協作才能夠完成的業務，現在只需要在信息化條件下就可以獨立完成，人工控制模式也開始被財務信息化系統所取代，企業內部控制管理效率也得到了明顯提升。另外，在財務信息化背景下，企業財務部門也會將計算機技術應用在其他部門業務中，財務會計管理職能范圍得到了拓展，各類經營信息也可以在信息化環境中完成共享傳遞，便于決策管理人員精準掌握企業發展信息并制定科學有效的決策方案，這也是新時期企業建立內部控制管理系統的基礎條件。

（三）內部控制內容較多

隨著信息技術飛速發展，企業內部在增加全新財務內容的同時，也需要應用新型內部控制管理措施。財務信息化系統能夠將人與計算機優勢整合在一起，但復雜的操作系統和新增的內部控制管理內容，也需要財務會計管理人員掌握專業操作知識，確保與系統安全控制和資料輸出輸入等工作相關的各項數據得到高效管理。

四、財務信息化視域下的企業內部控制管理內容

（一）內部控制環境

構建企業內部控制環境的核心要素就是要營造合規誠信的企業文化氛圍，樹立正確的價值觀，引導員工能夠在企業經營發展過程中規范自身道德行

為[3]。在此期間，高層管理人員要在內部控制環境創建過程中發揮重要作用，需要管理者能夠清楚認識到內部控制管理的重要性，并積極參與到內控管理建設中。財務部門也要定期對風險管理的重要性進行內部宣傳，使企業員工都可以將財務風險管控當成自己的職責。在此期間，員工要精準識別與內部控制管理相關的風險，采取科學有效的方法進行管控預防，管理層也要重視風險識別和監控管理，針對不同崗位開展培訓教育工作，確保內部控制管理工作能夠持續優化并不斷地完善。

（二）風險評估管控

財務信息化視域下的企業要重視潛在風險的識別和分類，重點關注市場風險、操作風險與法律風險。在制定合理完善的風險分類體系前提下，對風險隱患展開評估，判斷風險可能會對企業造成的影響。在合理開展風險評估的基礎上，可以提前處理高風險隱患。另外，企業還要對內部控制管理措施進行不斷創新，構建全面的風險溝通報告機制，確保不同類型的財務信息能夠實現精準傳遞，在制定應對方案的基礎上，提供與風險管控相關的信息和培訓內容。

五、財務信息化視域下的企業內部控制管理策略

（一）內部控制管理策略設計要考慮業務需求

在財務信息化發展形勢下，企業要深入了解核心業務流程并展開詳細分析，精準了解各業務流程中的輸入輸出與風險管控要點，通過對業務流程展開分析，掌握開展風險管控的重要環節，制定科學合理的風險評估計劃。在此基礎上，企業還要識別潛在風險問題，判斷其影響程度，再根據風險評估最終結果制定內部控制管理策略。通常情況下，內部控制管理主要涵蓋權限管理、責任劃分與流程設計等內容。因此，控制措施在設計過程中要綜合分析業務特征與風險水平，制定與其相匹配的規章制度。此外，在財務信息化大環境下，還可以憑借信息化技術方法加強內部控制管理執行效果。比如在權限管理系統中可以設置訪問條件，通過設置預警系統發現異常問題。在內部控制策略設計完成之后，還要構建相應的監控管理機制，定期對企業內部管控效果與落實情況展開檢查，采取科學有效的管理策略，確保內部控制管理系統能夠不斷完善。

（二）構建完善的內部控制體系

基于財務信息化視域下的內部控制管理設計，要綜合考慮業務流程的變化趨勢與系統特征，確定內部控制管理的基本原則。同時，在內部控制管理組織架構完成確認之后，還要將各部門職責權限納入其中，落實內部控制管理流程的執行責任。業務流程與權限管控是企業開展內部控制管理工作不可缺少的兩項重要條件[4]。在優化業務流程設計的基礎上，可以規避數據沖突與重復錄入的情況。在此期間，企業內部要建立合理的權限管理機制，對員工訪問權限進行約束，使各項數據信息的機密性可以獲得保障。在財務信息化環境創建期間，數據安全是十分重要的一項條件。數據安全防護策略主要是將備份機制應用在財務信息化建設環境中，通過對防火墻與信息加密技術的合理運用，提升財務數據機密性和完整性。另外，企業要定期開展內部審計，判斷內部控制管理的合理性，以此為基礎提出科學合理的優化建議。企業財務信息化發展環境的不斷變化，也對內部控制管理體系提出了嚴格要求，企業要對其進行定期評估與改善，使其能夠與各項業務活動相匹配。

（三）合理優化軟件功能

在企業內部控制管理系統軟件方面，在正式應用之前必須對其展開嚴格檢測，判斷軟件自身的容錯能力與數據庫安全保障能力。同時，在使用期間還要定期維護管理系統，檢驗系統文件是否完整，避免出現誤刪和非法篡改等情況，對軟件內出現的錯誤問題要第一時間進行糾正，合理優化系統性能。另外，企業還要定期對軟件系統內的數據代碼進行備份處理，重視網絡安全問題。伴隨著互聯網技術的飛速發展，現代化企業要在技術層面加強網絡系統安全防范，制定合理完善的安全操作制度與層次多樣化的網絡安全體系。

（四）開發線上審批和資金管理系統

企業內部控制管理在信息化技術的幫助下，要開發與財務事項審批相配套的系統，針對資金管理、資產購置與利潤劃分等流程采取系統化處理措施，將預算監控與審批流程等程序引入財務審批系統中，確保多方優勢能夠得到有機整合，精準覆蓋企業內部的各項業務流程[5]。在此基礎上，企業還要加快內部控制系統與費用預算系統的融合步伐，在開展高效的內控管理過程中保證各項財務收支的公開性與透明性。除此之外，企業還要對各個部門的業務費用支出展開調查，精準掌握預算執行進展情況，以此為依據進行財務核算與財務報表信息對接。

在財務信息化背景下，企業可以建立單獨的資金管理系統，通過銀企合作的方式對銀行賬戶展開動態監管，精準判斷各項資金的流動狀況，使資金運轉效率能夠得到有效提升。通過構建完善的網絡資金管理系統，可以對各部分資金流動狀況展開追蹤調查，減少了因管理不當導致的資金流失問題，企業內部資金管理時效性變得更加理想。

結束語

綜上所述，在財務信息化發展視域下，企業內部控制管理工作在業務流程、管控范圍與方式方法等方面都發生了明顯變化。所以，基于財務信息化下的企業內部控制管理模式的建立，要充分考慮風險隱患，樹立良好的風險防范意識。同時，在信息化技術的應用過程中還需要遵循與時俱進的原則，對內部控制管理環境進行優化調整，使企業內部資產能夠得到安全保障，確保精準及時的財務數據能夠為企業生存發展提供基礎保障。

參考文獻：

[1]張玉良.現代企業財務管理內部控制信息化建設的實踐研究[J].時代商家，2023（40）：37-39.

[2]倪彩萍.信息化技術在企業內部控制與財務管理中的應用[J].中外企業家，2022（31）：55-57.

[3]戚燕飛.企業內部控制與財務管理信息化建設探析[J].環渤海經濟瞭望，2022（08）：124-126.

[4]楊程.從內部控制的角度分析中小企業財務信息化建設策略[J].現代經濟信息，2023（01）：119-121.

[5]秦璐.財務管理視角下房地產公司內部控制管理研究[J].現代經濟信息，2022，37（21）：122-124.

作者簡介：樊倩（1989.11－），女，漢族，湖北武漢人，碩士，會計師，研究方向：預算管理、內控管理。