企業(yè)資金管理的困境及解決方法分析

任卿

摘?要：企業(yè)要確保日常工作正常運行，做好資金管理工作是非常必要的。財務(wù)部門應(yīng)將這項工作做到位，確保資金合理流動，有效控制成本。在資金管理的具體工作中，要從企業(yè)實際出發(fā)對資金管理模式做出調(diào)整，摒棄傳統(tǒng)方法，加快資金流動，提高資金利用率，更好地發(fā)揮其價值。比如，盡管企業(yè)的財務(wù)部門對每一項工作都建立了相應(yīng)的資金管理體系，但是存在不完善之處，資金管理人員技術(shù)操作水平不高，所采用的方法缺乏先進(jìn)性，導(dǎo)致資金管理不能達(dá)到預(yù)期效果，甚至造成嚴(yán)重浪費。對于這些問題，就需要財務(wù)管理部門加大對資金管理的監(jiān)督力度，做好資金使用評估工作，制定科學(xué)管理制度，使資金管理工作發(fā)揮其應(yīng)有價值，確保資金的全面、綜合、科學(xué)管理。文章主要針對企業(yè)展開資金管理過程中所遇到的困境和解決策略進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；預(yù)算；財務(wù)管理

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）14-0078-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.14.019

1?引言

企業(yè)要實現(xiàn)更好的發(fā)展，就要加強(qiáng)財務(wù)管理工作，特別是其中的資金管理環(huán)節(jié)。當(dāng)前的企業(yè)逐漸認(rèn)識到資金管理的重要性，在各項工作運營過程中要合理應(yīng)用資金才能獲得良性發(fā)展，因此，確保足夠的資金是極為關(guān)鍵的。如果企業(yè)在開展各項財務(wù)管理工作時，仍然采取傳統(tǒng)的方式，那么資金管理工作就不能與目前的單位運行大環(huán)境相適應(yīng)。

基于此，企業(yè)的資金管理工作必須要提高對其內(nèi)涵的認(rèn)識程度，還要了解企業(yè)運營狀況以及管理要求，才能將這項工作做好[1]。

此外，企業(yè)還要積極適應(yīng)時代環(huán)境，在資金管理中尋求新路徑，充分考慮到資金管理模式創(chuàng)新的重要性，以此為核心，合理運用科學(xué)可行的資金管理策略，充分利用各種類型信息。

文章以企業(yè)資金管理內(nèi)容和必要性為基礎(chǔ)，對企業(yè)資金管理工作過程中遇到的困境進(jìn)行了分析，即資金使用監(jiān)管力度不足、資金管理預(yù)算編制效果不佳、資金管理沒有落實預(yù)算計劃、資金管理人員的職業(yè)素養(yǎng)不高。針對此，就需要采取更加科學(xué)、高效的優(yōu)化策略。

2?企業(yè)資金管理工作的具體內(nèi)容及重要意義

企業(yè)實施資金管理，要明確資金來源，制訂資金使用計劃并保質(zhì)保量地實施。為了保證資金高效利用，還要采用科學(xué)有效的控制方式，并做好監(jiān)督、管理、評估等方面的工作。

企業(yè)要想有效地運用資金，就必須對資金進(jìn)行高效、科學(xué)、綜合的管理。當(dāng)前，企業(yè)在運營過程中會遭遇各種財務(wù)風(fēng)險，實施資金管理能夠有效控制風(fēng)險。處于新時期，經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在發(fā)生改變，企業(yè)要適當(dāng)?shù)卣{(diào)整自身的組織管理結(jié)構(gòu)，及時解決日常工作中由于資金管理不到位而出現(xiàn)的問題，明確收益與風(fēng)險共存的原理。企業(yè)只有合理配置資金，才能將財務(wù)風(fēng)險控制在最低。

此外，財務(wù)管理部門要強(qiáng)化資金管理工作，企業(yè)經(jīng)營中有充足的資金，這對于提高運營效率而言大有益處。在進(jìn)行各種業(yè)務(wù)活動的過程中，企業(yè)要將業(yè)務(wù)管理和資金管理有機(jī)地結(jié)合起來，從而加快資金的流轉(zhuǎn)速度，提高工作效率，保證企業(yè)的日常運作有足夠的資金，在運用資金的過程中，提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

3?企業(yè)加強(qiáng)資金管理應(yīng)重視的關(guān)鍵點

第一，基于目前的經(jīng)濟(jì)形勢，企業(yè)加強(qiáng)項目資金管理十分必要。實現(xiàn)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境向多元化、動態(tài)化方向發(fā)展，企業(yè)就要突破傳統(tǒng)的資金管理模式，在日常工作中，適時地進(jìn)行調(diào)整和革新，以便及時、高效地解決相關(guān)問題。資金管理人員要明確企業(yè)開展項目工作需要投入大量資金。如果企業(yè)不能合理配置資金，將難以有效控制財務(wù)風(fēng)險，甚至阻礙項目的正常實施。此外，企業(yè)強(qiáng)化資金管理工作，在所有的工作中都要貫穿資金管理理念，從而提高資金的周轉(zhuǎn)率，提高效率。在資金運用過程中，企業(yè)可以創(chuàng)造更高的價值。

第二，企業(yè)加強(qiáng)資金管理，所采用的管理方式合理，資金流動的過程匯總應(yīng)遵循相應(yīng)的原則，不得違規(guī)使用。資金的使用必須符合相應(yīng)管理制度要求，程序上合理，使用上合規(guī)。各項流動資金應(yīng)滿足單位的日常運營需求，也就是不僅滿足現(xiàn)在的需求，還要滿足未來的需要，符合實際情況，不得超過或低于規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第三，資金管理重在提高資金使用效率，如果資金需要轉(zhuǎn)移，則需要遵守相關(guān)的管理原則。企業(yè)使用資金的過程中，要盡量減少投入，以有效控制成本，減少資金流出量，實現(xiàn)最高的性價比。在資金管理的過程中，對資金的流向進(jìn)行全方位的控制，達(dá)到統(tǒng)一的管理目的，加強(qiáng)對資金的監(jiān)督和管理。

4?企業(yè)資金管理工作面臨的挑戰(zhàn)

企業(yè)資金管理工作中所面臨的各方面挑戰(zhàn)，主要是由于資金使用監(jiān)管力度存在不足、資金管理預(yù)算編制效果較差、資金管理沒有落實預(yù)算計劃、資金管理人員缺乏足夠素養(yǎng)。

4.1?資金運用監(jiān)督不力

企業(yè)在開展各項工作的過程中，實施資金管理。首要是企業(yè)運行期間的資金流量狀況，這是資金管理工作中非常重要的一環(huán)。在資金管理工作過程中，若不能對資金流量加以有效的控制，將會造成資金的利用率不高，由此導(dǎo)致嚴(yán)重的浪費，這表明在企業(yè)的實際運作中，資金的使用效率不高。

在開展資金管理工作時，企業(yè)對資金管理工作的具體內(nèi)涵與重要性沒有正確的認(rèn)識，盡管已經(jīng)對其進(jìn)行了監(jiān)管，但是監(jiān)管的力度不大，而且會出現(xiàn)資金信息失真的情況，當(dāng)資金流動時，就會導(dǎo)致投資方向錯誤，造成資金虧空。當(dāng)各項工作進(jìn)入后期階段，此時需要投入資金的時候，已經(jīng)沒有能力，導(dǎo)致各項工作無法繼續(xù)運行，而且自身可能承受巨大經(jīng)濟(jì)損失?。

4.2?資金管理預(yù)算編制效果較差

企業(yè)如果對部門預(yù)算的編制沒有給予足夠的關(guān)注，就容易導(dǎo)致這一工作無法落實到位。這是由于有關(guān)人員沒有充分考慮到資金管理預(yù)算編制對企業(yè)的影響，也就是在資金的管理過程中，因為預(yù)算編制不力，導(dǎo)致了嚴(yán)重的后果。有些預(yù)算部門的職工認(rèn)為，提交預(yù)算報告，最大的目的就是獲得資金，這將使預(yù)算管理在實際運作中出現(xiàn)偏差，同時相關(guān)的管理體系不完善，也會使預(yù)算編制缺少堅實的依據(jù)。部分企業(yè)財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，進(jìn)行預(yù)算工作，最重要的目標(biāo)是在企業(yè)的各項工作中擁有足夠的資金。但從實際情況來看，企業(yè)的經(jīng)費主要來自于財政撥款，在財力上無法滿足各項工作的需要，造成了部門預(yù)算的形式化。

將企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)收入納入部門預(yù)算是有一定困難的。在進(jìn)行預(yù)算編制的時候，一定要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定，要將部門和單位的各種經(jīng)濟(jì)收入以及相關(guān)支出都體現(xiàn)在綜合財務(wù)預(yù)算中。部門需從上級處獲得撥款，若要在每年年初就讓財務(wù)部進(jìn)行預(yù)算，則許多因素得不到充分的考慮，勢必會造成預(yù)算工作效率低下。

4.3?資金管理沒有落實預(yù)算計劃

企業(yè)的財務(wù)部門開展預(yù)算工作時沒有高度重視資金管理，導(dǎo)致這項工作沒有做到位。這是由于經(jīng)費預(yù)算不到位導(dǎo)致的，沒有考慮到多種因素的影響，沒有認(rèn)識到資金管理不足所導(dǎo)致的嚴(yán)重后果[2]。

部分預(yù)算部門的工作人員對預(yù)算的理解不夠準(zhǔn)確，他們認(rèn)為，預(yù)算的主要目的是使機(jī)構(gòu)的資金需求得到充分滿足，以完成工作為目的。但從實際來看，有些企業(yè)的經(jīng)費是非常缺乏的，對于資金沒有合理規(guī)劃，沒有制定預(yù)算計劃，這是重要原因，同時企業(yè)的財力上不能滿足核心需求，導(dǎo)致部門預(yù)算不能發(fā)揮作用。

企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)收入都列入部門預(yù)算是很難實現(xiàn)的。在財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算工作時，必須嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)定，要以單位的各種經(jīng)濟(jì)收入為基礎(chǔ)編制預(yù)算，落實到實際工作中，上級按照這個數(shù)據(jù)撥款。如果財務(wù)部門做出預(yù)算編制的時間比較早，對于未來的資金使用情況不能預(yù)期，預(yù)算工作就不能有效控制資金，很有可能出現(xiàn)盲目使用資金的問題?。

4.4?資金管理人員缺乏足夠素養(yǎng)

從目前企業(yè)在進(jìn)行各項工作時對資金的管理情況來看，仍然存在著某些問題，其中一個很大的原因就是有的財務(wù)管理人員的職業(yè)素質(zhì)不高，不能端正自己的工作態(tài)度，不能負(fù)起自己的責(zé)任。一些管理人員在工作中缺少主動的意識，在管理工作中不能將工作細(xì)化，無法保證質(zhì)量，甚至連風(fēng)險意識都沒有，對風(fēng)險缺少敏感度，使這項工作沒有發(fā)揮出它應(yīng)有的價值，甚至由于風(fēng)險問題造成嚴(yán)重后果。

除此之外，有的財務(wù)管理人員沒有發(fā)展意識，對目前的管理工作抱著一種得過且過的態(tài)度，不能站在發(fā)展的立場上，對資金管理所帶來的影響和可能存在的風(fēng)險進(jìn)行思考。企業(yè)財務(wù)管理中，相關(guān)的職工要有良好的專業(yè)素質(zhì)，對資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，才能最大限度地發(fā)揮資金的作用，提升資金的使用價值。

4.5?資金管理意識嚴(yán)重不足

企業(yè)一旦有項目啟動，就需要投入大量的資金。有的財務(wù)管理人員對項目沒有明確認(rèn)識，劃撥資金的時候不能科學(xué)合理分配，導(dǎo)致資金投入過大，成本過高。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的一個重要原因是財務(wù)人員尚未建立起資金管理的意識，對目前企業(yè)加強(qiáng)項目資金管理和進(jìn)行改革的必要性也沒有足夠的認(rèn)識。財務(wù)部門的部分資金管理人員對本職工作職能以及范圍沒有明確認(rèn)識，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，一些企業(yè)的資金管理人員沒有充分認(rèn)識到自身需要承擔(dān)的責(zé)任，不能對自己管理工作產(chǎn)生正確認(rèn)知，導(dǎo)致這項工作不能有效落實。資金管理人員不能從宏觀角度出發(fā)管理資金，沒有充分考慮企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的資金需求，導(dǎo)致資金分配不合理，資金流向不正確，甚至偏離正常軌道，資金不能高效利用。

4.6?資金管理制度不健全

企業(yè)的資金管理制度多年以來維持不變，沒有從實際出發(fā)進(jìn)行完善，導(dǎo)致制度不健全，其約束和指導(dǎo)作用不能很好地發(fā)揮出來。比如，資金管理人員對于各項資金的使用情況沒有根據(jù)制度要求詳細(xì)記錄，與資金管理相關(guān)的規(guī)章制度不夠完善，缺少與之相適應(yīng)的配套體系。

如果在資金管理工作過程中出現(xiàn)了問題，即便追究責(zé)任也找不到依據(jù)。有企業(yè)對規(guī)章制度予以完善，但是沒有從單位的實際需要出發(fā)，甚至過于形式化，沒有落實到實際工作中，使項目運行過程中資金嚴(yán)重不足。資金管理制度不能很好地發(fā)揮約束和指導(dǎo)作用，使用資金的時候沒有理性分配，而是存在盲目性，導(dǎo)致資金嚴(yán)重浪費。

5?企業(yè)資金管理困境的解決策略

5.1?加強(qiáng)監(jiān)理力度，減少違規(guī)使用

企業(yè)要強(qiáng)化各項工作資金管理質(zhì)量和效率，做好資金監(jiān)督管理是非常必要的，并且對監(jiān)管模式進(jìn)行了不斷的優(yōu)化。相關(guān)職工必須做到每個環(huán)節(jié)都要監(jiān)督，及時收集相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，確保信息的完整，防止出現(xiàn)疏漏，對所需投資的資金做好預(yù)算，并按照預(yù)算支出。通過強(qiáng)化資金監(jiān)督管理，可以降低資金流動成本，避免造成嚴(yán)重浪費，使資金管理水平有所提高，推進(jìn)各項工作順利展開[3]?。

5.2?優(yōu)化編制方法，提升編制效果

企業(yè)進(jìn)行預(yù)算編制的時候要保證質(zhì)量，提高效率，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定實施，各項操作要符合國家出臺的相關(guān)法律法規(guī)。開展預(yù)算編制工作中，還要充分考慮收支增加和減少的因素，運用科學(xué)方法實施測算。預(yù)算編制工作要做到精細(xì)化，加之操作流程非常復(fù)雜，要保證編制內(nèi)容有較高精準(zhǔn)度。如果產(chǎn)生紕漏或者出現(xiàn)錯誤都會導(dǎo)致不良后果，所以有關(guān)工作人員要保證預(yù)算編制工作質(zhì)量，在前期階段就要做好準(zhǔn)備，用較多時間進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，從宏觀角度出發(fā)對各項收支因素進(jìn)行分析，合理安排，針對收支規(guī)模進(jìn)行預(yù)算，不斷細(xì)化各項支出，使預(yù)算資金在具體工作中落實，防止出現(xiàn)反復(fù)調(diào)整預(yù)算編制的問題。

落實到具體的編制預(yù)算工作中，要做到方法科學(xué)化，各項管理工作到位。進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，對于預(yù)算運行機(jī)制不斷創(chuàng)新，并完善預(yù)算工作。在制定定額標(biāo)準(zhǔn)的時候，要保證各項操作合理。企業(yè)各個部門在開展工作過程中，要充分發(fā)揮預(yù)算作用，合理分配資金，讓各個部門都有足夠的資金運轉(zhuǎn)，以使資金有較高利用率。

財務(wù)部門雖然是獨立的部門，然而，要想真正實現(xiàn)一體化的管理，就必須要與各部門建立起良好的協(xié)作關(guān)系，構(gòu)建起業(yè)財融合的模式。財務(wù)部門的工作人員要具備溝通意識，與業(yè)務(wù)部門的工作人員密切交流，對于業(yè)務(wù)部門每天運營中產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)都能夠及時獲得，而不再是采用傳統(tǒng)“各自為政”模式，確保企業(yè)各項資金管理到位，維持收支平衡，做到量入為出，不會出現(xiàn)超出預(yù)算的問題。對于資金使用目標(biāo)要合理安排，使企業(yè)資金管理到位，相關(guān)工作都能夠順利實施[4]。

在實施資金管理中，要做好“統(tǒng)籌兼顧”，資金安排的同時還要有盈余，防止使用資金的時候過于緊湊，不能達(dá)到資金有效利用的目的。通過做好預(yù)算編制工作，保證基本支出，善于用各項工作資金。各個部門都要實施預(yù)算工作，并不斷細(xì)化，財務(wù)部門要運用科學(xué)方法規(guī)范收支行為，保證收支平衡，并維持良性運行狀態(tài)。建立健全各項工作評審制度，并建立工作庫，積極運行各項工作庫管理模式，使企業(yè)資金管理力度加大，管理水平提高。

5.3?健全管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)劃

企業(yè)在開展與資金管理相關(guān)的各項業(yè)務(wù)時，要構(gòu)建和完善有關(guān)的管理體系，使資金管理工作形成一定的規(guī)范，并得到有效的約束。各企業(yè)應(yīng)從自身的實際情況出發(fā)，及時地調(diào)整并改進(jìn)資金管理制度，使其更好地發(fā)揮出制度的管理作用和約束作用。

一個企業(yè)在實行資金管理工作時，其管理的內(nèi)容不僅僅是貨幣，還包括現(xiàn)金流，對各項資金的流向進(jìn)行明確。如果是以貨幣形式進(jìn)行管理，則應(yīng)將其視為企業(yè)的靜態(tài)資產(chǎn)，而實行現(xiàn)金流管理是一個動態(tài)的過程，后者所體現(xiàn)的是，企業(yè)從整體出發(fā)，對投資的各項工作進(jìn)行評估，從而在一定程度上對企業(yè)的投資能否產(chǎn)生效益進(jìn)行指導(dǎo)，因此，對企業(yè)資金進(jìn)行有效的管理就顯得尤為重要[5]。

5.4?加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提升資金管理團(tuán)隊整體素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)提高資金管理工作的質(zhì)量和效率，建立一支高質(zhì)量的資金管理專業(yè)職工隊伍，提高資金管理部門從上至下的整體業(yè)務(wù)水平，并且具備較高的專業(yè)技能，讓資金管理人員的職業(yè)技能與目前單位的發(fā)展需要相適應(yīng)。

財務(wù)管理職工的主要工作內(nèi)容與賬目有關(guān)，包括記賬、核算和上報等內(nèi)容，但資金管理職工在工作中需要掌握更多的特殊性技能，例如，以資金的投入為依據(jù)，進(jìn)行決策，強(qiáng)化對資金的內(nèi)部控制，同時也為企業(yè)的決策提供寶貴的參考資料。

因此，企業(yè)必須對資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制，定期對與資金管理相關(guān)的職工進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平與綜合素質(zhì)，對專業(yè)知識真正實現(xiàn)靈活運用，并使先進(jìn)的技術(shù)得到合理的應(yīng)用，對資金的管理能力進(jìn)行提升，可以運用計算機(jī)軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行精確的分析。

5.5?企業(yè)要提升對資金管理的重視程度

企業(yè)財務(wù)部門的所有職工都要在提升對資金管理的重視程度的同時，根據(jù)單位的資金使用情況調(diào)整管理措施。資金管理人員要詳細(xì)分析單位的運行情況以及影響因素，在資金管理的同時，制定出科學(xué)有效的資金管理模式，積極采用標(biāo)準(zhǔn)管理方法，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對各種資金進(jìn)行精細(xì)管理，日常經(jīng)費也要按規(guī)定進(jìn)行開支，不能出現(xiàn)超標(biāo)現(xiàn)象。落實到具體的資金管理工作中，發(fā)揮管理意識的指導(dǎo)作用，運用科學(xué)的方法進(jìn)行論證，以企業(yè)每個部門的實際情況為基礎(chǔ)，對其進(jìn)行合理的安排，保證各類資金能夠充分發(fā)揮出它們應(yīng)有的價值。

5.6?持續(xù)健全企業(yè)資金管理制度

企業(yè)要想高質(zhì)量、高效率地進(jìn)行資金管理工作，就必須建立起與之相適應(yīng)的管理制度，嚴(yán)格按照制度實施資金管理，保證資金使用規(guī)范化和合理化。各企業(yè)要持續(xù)改進(jìn)、優(yōu)化資金管理的方法與手段，使其更好地發(fā)揮監(jiān)督與制約功能。

企業(yè)要保證資金管理到位，實施內(nèi)部化管理是非常必要的，這是企業(yè)進(jìn)行資金管理的核心依據(jù)，同時是一個關(guān)鍵的先決條件。而在資金管理方面，制度又是最終的保證。為了保證企業(yè)資金能夠有效使用，充分發(fā)揮其價值，需要將有關(guān)的法律規(guī)章制度作為依據(jù)，對財務(wù)管理科學(xué)制度予以健全。企業(yè)還要明確工作人員以及職能部門需要承擔(dān)的責(zé)任；權(quán)利上劃分清楚，保證資金管理規(guī)劃合理，分工明確；對于權(quán)力和責(zé)任的界限有清晰認(rèn)識，讓每個人員都承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，每個人在工作中都能夠各司其職，承擔(dān)自身的責(zé)任。企業(yè)要加強(qiáng)對各種資金的管理，讓管理人員整合資金，并合理使用資金，提高資金利用率，充分發(fā)揮資金的使用價值。

6?結(jié)論

企業(yè)的各項工作要順利展開，就要積極落實科學(xué)有效的財務(wù)管理模式，其中，資金管理作為重要內(nèi)容，要根據(jù)單位的實際情況及時調(diào)整，強(qiáng)調(diào)所有部門都實施資金管理，這就需要對財務(wù)管理工具予以細(xì)化，且財務(wù)管理部門與其他的部門之間建立良好合作關(guān)系，對各部門的資金管理狀況進(jìn)行監(jiān)督，保證資金得到有效、科學(xué)的管理。企業(yè)在使用資金的時候，財務(wù)部門要采取合理的控制措施，確保資金得到有效的利用。

另外，企業(yè)還需要優(yōu)化、革新高效的資金監(jiān)督管理模式，實時監(jiān)控資金流動，資金管理滲透到單位的業(yè)務(wù)管理工作中，并以業(yè)務(wù)需求為依據(jù)，持續(xù)優(yōu)化管理模式，確保在每一項工作中都有足夠的資金。企業(yè)資金的有效使用，促進(jìn)了企業(yè)工作能力的提高，并推進(jìn)了各項業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，按期完成工作目標(biāo)并達(dá)到預(yù)期效果。

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