業財融合在制造企業財務管理轉型中的應用分析

吳春霞 濱州渤海活塞有限公司

引言

傳統的模式之下，企業的財務管理和業務活動存在脫節的情況，在一定程度上限制了財務職能的發揮，難以提升企業整體的經營管理水平。而應用業財融合能夠使得財務部門和業務部門共同承擔風險，更有利于充分發揮財務管理的職能，保障各項業務活動如期有序開展，從而提升企業在市場競爭當中的核心競爭力。由此可見，對業財融合在制造企業財務管理轉型中的研究是非常有價值的。

一、業財融合在制造企業財務管理轉型中的重要意義

（一）提升企業的投資決策能力

財務管理的目標之一，就是幫助企業的管理人員做出更科學、更適合企業自身的各項投資決策。而這往往需要大量的數據信息進行支撐。而在以往的財務管理模式之下，財務人員往往難以對財務數據進行智能化分析，企業也未能夠加以重視，難以發揮出財務數據的職能作用。以本企業為例，基于業財融合的管理模式，財務人員能夠利用用友軟件對財務數據和業務數據進行分析，加快企業業財融合的進度，以便管理人員能夠實時掌控好企業的發展情況，保證下一階段企業決策的科學性。

（二）提升企業的財務運營能力

在當今復雜的市場環境當中，制造業企業推進業財融合能夠有效提升自身的財務運營能力，幫助企業加快財務管理轉型，對企業的經營管理模式進行科學系統的分析。例如，對于生產、經營、銷售等環節進行關鍵信息的分析，明確企業成本、利潤的變化趨勢和特征，并將其反饋給上級部門，根據企業的整體戰略規劃和實際情況等進行資源的調配和控制，以便企業管理者能夠掌握好企業的經濟發展情況，從而提升企業財務運營能力。

（三）提升企業的財務風險管控能力

隨著企業規模的不斷擴大，潛在的風險可能就會越來越多，這也對企業的風險應對能力提出了更高的要求。而通過實行業財融合，能夠加強制造型企業在產品采購、生產、研發、經營、銷售等各個環節的管控，幫助管理人員及時發現經營過程當中存在的問題，通過業財融合，有效地預防、識別、分析，控制財務風險。確保將各項責任落實到個人，從而有效降低各個應用環節當中出現風險的概率，減少財務風險對于企業發展的消極影響，幫助企業實現既定的財務目標。

二、業財融合在制造企業財務管理轉型中的具體應用

（一）研發環節

制造型企業研發環節的主要特點就是投入的資金金額較大，因此在應用業財融合的過程中，重點是需要各個部門之間的共同參與和信息共享，以便能夠實現資源的合理配置。具體來講，財務人員應當主動參與到研發環節，并和研發人員進行及時有效的溝通，以確保成本從起始就處于可控狀態。例如，在立項階段，就應當對可能產生的研發費用進行預測，并根據采集到的數據進行分析，形成書面的報告供相關負責人進行審核，以保證該項目的可行性。在項目立項通過后，財務人員應當做好預算編制工作，保證企業的各項資金都能夠得到合理的配置，在源頭上規避風險。這樣一來，再加上業務部門和財務部門之間的共同協作，能夠有效地避免資金不足的情況發生，確保企業研發工作順利進行。

（二）采購環節

采購環節是制造型企業需要重點關注的環節，其關系到企業整體生產的質量。我國多數制造型企業都是運用ERP 系統進行采購工作，并通過運用MRP 計算所需要的物料的數量，而在采購環節推行業財融合能夠很好地監管企業的各項采購活動，對企業需要采購的物品等進行明晰，具體主要體現在兩個方面：

一是通過完善的財務管理制度以及分離的崗位原則，能夠保證好企業采購部門各個員工的職責，保證整體的采購進度，避免采購風險；

二是能夠加強和采購人員的互動，有利于財務人員及時獲取相關的信息數據等，在強化采購成本控制風險防范工作的同時還能夠輔助采購人員做好資金使用等相關工作。

（三）生產環節

在生產環節推行業財融合是非常必要的，主要是由于制造型企業產品的成本和質量將直接影響到市場的定價和推廣，也會對企業自身的品牌效果和經營收益產生直接的影響，因此企業在應用業財融合的同時，也要注意以下幾點：

一是要做好成本差異分析。重視產品的成本分析工作，在產品生產之前，應當了解其實際成本和標準成本差異，并通過數據分析明確生產成本差異出現的原因，針對性地解決這類問題，保證企業的生產質量。

二是要加強對生產成本的控制。盡可能地降低不必要的支出，通過成本差異分析產生的數據對實際的生產工作進行指導，從而提升企業的生產質量和成本控制效果。

三是要加強對于成本的核算工作，主要包括材料成本，人工成本以及制造費用的核算，業財融合可以優化成本核算方法，協助生產部門開展成本管理，同時提高成本核算準確性，幫助企業管理者做好監督工作。另外，在業財融合的背景之下，財務人員能夠通過對產品生產的全過程管理，提升企業整體的生產效率。

（四）銷售環節

制造企業銷售產生的實際收入會直接影響到自身的資金周轉的情況，部分制造企業員工為了提升自身的銷售業績，往往會通過賒銷的模式進行銷售。這一模式雖然會增加企業的銷售額，但是也導致相應的銷售收入無法及時入賬，長此以往，就會對企業的資金周轉造成較為嚴重的影響。而應用業財融合能夠綜合財務部門和銷售部門，加深部門之間的溝通和協作，并通過相應的制度管理體系對企業的銷售工作進行約束和規范，具體主要體現在以下幾個方面：

一是建立完善的對賬制度，是由財務部門定期核算客戶的應收款，要求相關人員及時按照合同進行催收，在一定程度上避免了賬款回收不及時的問題，減少企業壞賬爛賬的情況。

二是建立可行的信用管理機制，幫助企業了解不同客戶的信用和資質，了解客戶的還款能力，對各類客戶制定不同的信任等級，改善客戶信用評級管理，對客戶進行記錄、分類和識別，增強風險防控能力。在進行賒銷時，通過客戶自身的信用等級授予相適應的賒銷賬款賬期和額度。

三是建立完善的績效考核制度，實行分層級制定壓降應收賬款措施，從源頭進行控制，與責任部門、責任人績效掛鉤，提高回款的積極性。主要是指對銷售人員的工作進行考核和評價，將應收賬款的回款指標、支出指標等作為績效考核的依據，從而提升銷售人員工作的積極性，加快企業銷售收入的回流，降低壞賬風險[1]。

三、業財融合在制造企業財務管理轉型中的優化策略

（一）強化全面預算管理，精細資源配置

要想能夠有效地落實制造型企業財融合的管理工作，企業管理人員應當加強全面預算管理，重視全員參與，按照既定的經營目標對各項資源進行全過程管理。這樣一來，不僅有利于提升企業的全面預算管理水平，而且能夠有效地推動財務管理價值鏈的延伸，幫助制造型企業實現財務精細化管理的目標。具體主要體現在以下三個方面：

首先要重視預算編制，即全體員工應當都參與到預算編制的過程當中去，通過信息技術搜集整理財務部門的預算要求，并根據不同的業務流程和內容等對上一個年度的預算落實情況進行認真分析，并將其和既定的發展規劃進行對比，從而確定下一年度的整體預算規劃，保證該預算規劃的可操作性。

其次要保證全面預算管理執行落實到位，這就要求業財融合的管理人員能夠有效地監管財務預算的執行情況，能夠充分利用大數據技術對各種信息數據進行及時的處理，分析好財務預算的使用情況，一旦發現預算執行過程中出現問題，應當及時進行糾正。例如，預算超出既定的數額等，應當引起相關人員的重視。

最后是全面預算管理的考核環節，通過科學的預算考核機制，能夠對企業各業務部門的預算使用情況進行考核，為財務部門的評估等提供準確科學的數據支撐，保障企業的各項資源得到合理利用。

（二）優化企業成本與費用管理系統

制造企業要想更好地優化企業的成本與費用管理系統，應當對復雜的市場背景下企業所面臨的生存壓力進行分析，并對成本費用控制所具備的重要價值進行研究，以便能夠滿足財務管理創新發展的需要。與傳統的成本管控系統相比，智能化的成本費用管理系統更加重視對數據傳遞智能化的作用。通過信息資源的處理技術，有效地降低人工處理比例，從而避免人工操作不當的問題[2]。

另外，還應當加強對信息庫應用情況的重視。基于業財融合的背景，企業可以優先探索構建信息數據庫的方式方法，以便能夠滿足各方面需求，保證企業各部門之間的信息資源能夠在業財融合推進的過程中得到有效溝通，為企業的財務管理轉型提供精準的支撐。

（三）完善業財融合管理制度

根據業財融合的定義可知，要想真正發揮業財融合的效應，應當完善業財融合管理制度，發揮其在企業的內部控制作用。

首先，制造企業應當制定完善的業財融合管理制度，通過該項管理制度，規范財務部門和業務部門的各項工作，對員工的行為進行約束，有效地提高企業的內部控制水平。具體來講，可以通過識別現有的財務風險，明確員工的工作范疇來加強兩個部門之間的協作和制約關系。同時還要重視企業的內部控制系統，以此為支撐，收集有效的財務信息，規避無用的財務數據，以實現財務風險數據信息的對接，保證財務內控時效性的有效發揮。

其次，制造企業應當完善財務風險預警機制，主要是以業財融合為基礎，滲透到預算執行環節，使得財務部門和業務部門都能夠深入了解對方的工作落實情況，避免潛在的風險。與此同時，通過績效考核制度，將預算指標的科學性及預算執行的嚴謹性等納入考核體系的范疇之內，將績效考核的結果和員工的薪酬待遇進行掛鉤，這樣一來，也能夠為業財融合的順利實施提供保障。

值得注意的是，制造企業應當認識到信息的高效傳遞是業財融合能夠有效進行的基礎。基于此，也應當強化對于業財部門的動態化管理，從而有效推進財務精細化的發展[3]。

（四）應用信息化技術提升財務管理的精細化水平

企業的發展離不開軟硬件的支持，尤其是對于制造企業來說，完善的業財融合信息化系統才能夠真正發揮出業財融合的實際作用。而在當前現代化的時代背景下，制造企業只有充分認識到應當不斷完善自身的業財融合信息系統，才能夠保障自身的健康發展，從而實現業財信息有效融合的總目標，具體主要體現在以下幾個方面：

首先，制造企業應當搭建業財共享系統化平臺，通過先進的信息化大數據技術，在發揮管理會計價值的同時，實現企業自身財務的精細化管理。在對數據進行梳理的過程當中，也能夠保證數據源頭標準的統一性。避免數據信息由于跨部門、跨流程、跨系統等導致的不準確等問題。當前，多數制造企業都是運用ERP 和財務共享中心，在使用上更加強調業財融合在戰略規劃、組織流程方面的作用。例如，本企業目前采用的是用友共享軟件系統，該軟件提供基于事項法理論的中臺化財務服務，提供全局視角企業整體的業財大數據，包括實時、精細、多維的事項級會計數據，向各業務部門和管理層提供數據及初步分析結果，以進一步實現業財融合、財管同源分流，打通業務、財務和企業績效的數據鏈條，強化風險管控。另外，還有的企業運用智能的分析工具，為企業整合分析數據提供必要的工具，這樣一來，為業財融合的實施提供更多的幫助。需要注意的是，企業還應重視信息技術人員的專業化程度，應當能夠滿足企業業財融合信息化發展的需求，能夠充分利用信息系統實現數據的互聯互通，有效打破企業內部存在的“信息孤島”現象，為制造企業財務管理轉型提供真實完善的信息參考。

其次，部分制造企業可以和有實力的科技公司進行合作，以引入現代化技術，這主要是由于企業需要的信息技術越來越多，但是在某種程度上并不能夠滿足業財融合的工作需求。而通過和科技公司合作，打造專屬的信息系統，不僅能夠滿足制造企業的業財融合需求，而且還能夠有效提高財務管理的工作效率，保障各項信息數據報送、對接及時。

（五）創建業財融合績效考核制度體系

制造企業在推進業財融合的過程中績效考核制度體系起到非常重要的作用，基于此，企業應當充分重視并構建與之適配的考核體系。

首先，制造企業應當制定完善的業務評估體系，使得財務部門能夠充分了解業務活動，為兩個部門之間的溝通創造機會。再通過階段性的考核評價模式，能夠清晰地反映出企業該階段業財融合的質量，也能夠真實地反映出企業財務部門的預算管理現狀，幫助企業管理者做好下一階段的業財融合推進方案[4]。

其次，對業財融合實施的評估和跟進，能夠有效地避免企業財務管理漏洞。在完成企業既定的財務目標的同時，通過績效管理，將業財管理部門的各項工作納入績效考核指標，能夠有效地提升員工的積極性和主動性，提高企業部門之間的凝聚力。

最后，監督管理也是制造企業推進業財融合的重要措施，通過完善的監督管理機制，能夠對企業內部員工的行為進行監督管理，保證員工都能夠明確各自的職責和義務，從根本上避免企業內部出現扯皮的現象，從而提升企業的綜合管理水平。而明確劃分員工的職責也能夠充分發揮出每一個員工的優勢和價值，再加上相對完善的績效獎懲工作，更能夠為業財融合工作的開展提供更多支持。

結語

業財融合是制造型企業實現自身發展的重要途徑，可以更好地滿足企業財務管理轉型的需求。通過強化全面預算管理、優化企業成本與費用管理系統、完善業財融合管理制度以及績效考核制度體系等，充分運用到產品的研發、生產、銷售等各個環節，充分發揮業財融合的優勢。再加上信息化平臺的應用，能夠有效地增強各個環節的工作效果，從而實現企業的戰略目標。