法規

舉創新提升超越引領綱；鑄愛黨愛國敬業愛崗魂；立企業強寓行業興盛本；樹誠信和諧公平競爭德；筑美麗建材員工富裕夢。

財政部辦公廳關于做好2024 年代理記賬行業管理工作的通知

財辦會〔2024〕8號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局：

為貫徹落實黨中央、國務院關于加強財會監督、嚴肅財經紀律的決策部署，規范會計服務市場秩序，促進行業健康有序發展，切實做好2024 年代理記賬行業管理工作，現將有關事項通知如下：

一、組織做好2024年代理記賬機構年度備案工作

各省級財政部門應當組織本地區縣級以上財政部門認真做好2024 年代理記賬機構（包含注冊地在自由貿易試驗區內的從事代理記賬業務的企業，下同）網上年度備案工作，嚴格按照《代理記賬管理辦法》（財政部令第98 號）第十六條關于代理記賬機構應當于每年4 月30 日之前向審批機關報送代理記賬機構基本情況表、專職從業人員變動情況的有關規定，督促代理記賬機構按要求及時完成備案，并加強對備案信息真實性、規范性、完整性的審核。

2023 年12 月31 日前已取得代理記賬資格的代理記賬機構和已辦理備案登記的分支機構，以及已注冊在自由貿易試驗區內的代理記賬機構和分支機構，應當于2024 年4 月30 日前通過全國代理記賬機構管理系統向財政部門進行年度備案。代理記賬機構和分支機構于2023 年12 月31 日前跨原財政部門管轄地遷移辦公地點的，應向其遷入地財政部門進行年度備案。

對于代理記賬機構提交的備案材料不符合要求的，財政部門應當予以退回，并一次性告知需要補正的全部內容；對于未按要求進行年度備案的，財政部門應當責令其限期整改，拒不整改的，列入重點關注名單并向社會公示，提醒其履行有關義務；對于已取得代理記賬許可證書但未能持續符合代理記賬資格條件的，財政部門應當責令其在60 日內整改，逾期仍達不到規定條件的，由財政部門撤銷其代理記賬資格。

二、進一步加強行業治理

各省級財政部門應當深入貫徹中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，組織落實好《關于新時代加強和改進代理記賬工作的意見》（財會〔2023〕26號），堅持問題導向和系統思維，圍繞“牢基礎、強監管、促發展”三個方面，不斷創新方式方法，健全完善長效機制，持續推動代理記賬行業健康有序發展。

一是推動機構規范執業。通過繼續教育、會議培訓、新聞宣傳等多種方式，推動《代理記賬基礎工作規范（試行）》（財會〔2023〕27 號，以下簡稱《工作規范》）有效執行，加強對代理記賬機構內部規范制定執行和執業質量的把控，在日常監督檢查過程中將《工作規范》的執行情況作為重點檢查內容，督促和引導代理記賬機構規范承攬和開展業務，有效提升內部管理水平和會計信息質量。

二是組織開展專項整治。聯合有關監管部門繼續對代理記賬機構無證經營、虛假承諾等違法違規行為進行專項整治（具體整治工作通知另行下發），按要求抓好各項任務落實，常抓不懈、久久為功，對違法違規者形成有效震懾。

三是提升監督檢查實效。優化完善監督模式，推動日常檢查與專項整治、現場監督與非現場監督、事前事中事后監督有機結合。注重凝聚其他監管部門、單位內部機構、行業協會等各方力量，形成監管合力，嚴肅處理違法違規行為。加強監督檢查結果運用，加大典型案例公開曝光力度，及時對存在未按要求備案、無法取得聯系、拒不整改等行為的代理記賬機構進行公示公告，發揮社會監督作用。

四是優化政務服務模式。依據行政許可事項實施規范制定本地區辦事指南，統一明確執業條件、申請材料、辦理流程等審批事項，督促指導本地區市、縣級財政部門嚴格按照政務服務標準化、規范化要求履行審批職責。繼續深化電子證照改革，加強電子印章歸集，推動代理記賬許可證書電子證照在各地區全面推廣應用。探索通過政府購買服務、構建一體化服務平臺、拓寬代理記賬服務領域等方式，支持引導代理記賬行業更好服務經濟社會發展。

三、加強對代理記賬行業協會的監管與指導

各省級財政部門應當嚴格按照《代理記賬行業協會管理辦法》（財會〔2018〕32 號）規定，組織本地區縣級以上財政部門認真做好代理記賬行業協會（以下簡稱行業協會）日常備案和2024 年度工作報告報送工作，及時掌握行業協會發展動態。各地區依法自發成立的行業協會，應當在登記管理機關完成注冊登記后的15個工作日內，向同級財政部門提交備案材料；已經在登記管理機關注冊登記的行業協會，應當在按照有關規定向登記管理機關報送年度工作報告后的15 個工作日內，向同級財政部門報送年度工作報告，內容應當至少包括協會基本信息及變動情況、會員構成及變動情況、內部管理制度建設情況、會員服務和自律管理工作開展情況及創新舉措等。

對于未按規定進行備案或者報送年度工作報告的行業協會，財政部門應當對其進行約談，并責令限期改正；逾期不改正的，應當列入重點關注名單，并向社會公示。對于在日常監管過程中發現存在可疑基本信息或會員機構信息的行業協會，財政部門應當及時對其進行核查確認，對確實存在不實信息的行業協會進行約談，并責令限期改正；逾期不改正的，應當列入重點關注名單，并向社會公示。

在做好行業協會日常監管的同時，應當加強對行業協會的工作指導，引導行業協會做好政策咨詢、法律維權、人員培訓、市場拓展、信息化建設等方面的會員服務工作，充分發揮行業協會在會員信用管理、內部控制建設、服務質量監督等方面的自律管理功能，運用信用記錄、警示告誡、公開曝光等措施加大行業違法違規行為懲戒力度，推動提升行業規范化水平，逐步構建行政監管和自律監管有機結合的共治格局。

四、加強對本地區代理記賬管理工作的總結與分析

各省級財政部門應當加強對行業發展的前瞻性研究和數據分析，根據2023 年開展代理記賬管理工作以及代理記賬機構、代理記賬行業協會備案的情況，形成本地區2023 年代理記賬行業分析報告，內容應當至少包括本地區代理記賬機構和代理記賬行業協會的基本情況、行業發展趨勢特點、改革舉措、工作成效、行業發展現存問題及下一步工作打算等，并于2024 年6 月30 日前將行業分析報告（紙質版和電子版）報送至財政部會計司。

聯系人：財政部會計司綜合處 楊碩 張璨

聯系電話：010-68553032

電子郵箱：zhangcan@mof.gov.cn

通訊地址：北京市西城區三里河南三巷3 號 100820

財政部辦公廳

2024年3月7日

財政部辦公廳關于做好會計師事務所2023 年度報備工作的通知

財辦會〔2024〕7號

各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，新疆生產建設兵團財政局：

根據《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第97 號）等相關規定，現就做好會計師事務所2023 年度報備工作通知如下：

一、報備方式與報備時間

會計師事務所2023 年度報備實行網上報備。報備網址為注冊會計師行業統一監管平臺（acc.mof.gov.cn），報備時間為2024年3 月15 日至2024 年5 月31 日。

二、會計師事務所年度報備內容

（一）對本次報備情況的簡要說明（含對報備內容真實性、完整性的承諾，以及會計師事務所內部管理制度的執行情況及變動情況的說明）。

（二）持續符合會計師事務所執業許可條件相關信息（包括會計師事務所基本情況、會計師事務所合伙人或股東情況等）。

（三）2023 年度經營情況。

（四）一體化管理情況。

（五）自查自糾情況（執業質量情況相關內容可于2024 年8月31 日前提交，其他內容應于2024 年5 月31 日前提交）

（六）國際業務等開展情況及境外設立分支機構情況。

（七）履行反洗錢和反恐怖融資義務情況。

（八）2023 年度非涉密類審計報告出具數量、在注冊會計師行業統一監管平臺報備數量、未報備原因等。

會計師事務所投保職業責任保險的，還應當提交保單復印件（保險期間應當涵蓋2023 年1 月1 日至報備日）。

三、會計師事務所分所年度報備內容

（一）對本次報備情況的簡要說明（含對報備內容真實性、完整性的承諾）。

（二）持續符合分所執業許可條件相關信息。

（三）2023 年度經營情況。

（四）一體化管理情況。

（五）2023 年度非涉密類審計報告出具數量、在注冊會計師行業統一監管平臺報備數量、未報備原因等。

四、年度報備相關要求

（一）會計師事務所登錄注冊會計師行業統一監管平臺后應按系統規定格式填寫報備內容。會計師事務所對報備情況的簡要說明、一體化管理年度自評報告和自查自糾報告（該兩項報告僅總所提交）等應當由會計師事務所首席合伙人（主任會計師）簽章，并加蓋會計師事務所印章；會計師事務所分所對報備情況的簡要說明，由會計師事務所首席合伙人（主任會計師）和分所負責人聯合簽章，并加蓋會計師事務所及分所印章。報備情況簡要說明、一體化管理年度自評報告、自查自糾報告和保單復印件按系統提示進行上傳。

（二）各省級財政部門（含深圳市財政局、新疆生產建設兵團財政局，下同）應當高度重視，優化服務，強化監管，認真督促本地區所有會計師事務所（分所）按時完成報備，并認真核查會計師事務所（分所）提交的報備材料，包括：相關信息是否完整，特別是合伙人（股東）的身份證號等基礎信息；會計師事務所（分所）填寫的上年審計業務收入、出具審計（鑒證）報告數量是否與業務報備相關數據相符；會計師事務所報備信息和工商登記信息是否一致；自查自糾報告是否與行政處罰、行業懲戒記錄相符等。發現會計師事務所（分所）未持續符合執業許可條件或存在不及時報送相關材料等其他問題的，嚴格按照財政部令第97 號文件相關規定處理。

（三）會計師事務所（分所）報備完成后，各省級財政部門應當認真做好報備信息及相關行政管理工作的匯總分析，形成本地區的行業管理報告，經分管廳（局）領導審定同意后，于2024 年6 月30 日之前報財政部會計司，并上傳至注冊會計師行業統一監管平臺。各地區行業管理報告應當包括本地區會計師事務所（分所）規模分布、數量變動情況，報備及相應管理情況，本地區執行財政部令第97 號文件等有關情況，加強行業監管的主要做法、取得的成效和經驗、下一步需統籌協調的問題和相關工作建議，以及其他在深化行業改革、加強行業管理中的重要措施及成效、存在問題和意見建議等。

報備期間，報備業務聯系人請保持通訊方式暢通。各單位不得在注冊會計師行業統一監管平臺上傳、處理、傳輸標注密級的文件資料。

通訊地址：北京市西城區三里河南三巷3 號

聯系電話：010-68552535 010-68552934（帶傳真）

技術支持電話：010-68553117

財政部辦公廳

2024年3月7日