“放管服”背景下對高校科研經費管理的思考

吳凡 西安理工大學財務處

引言

隨著“放管服”改革的持續深化，政府致力于轉變職能，優化服務，以激發市場活力和社會創造力。同時，這一改革舉措對高校科研經費管理產生了深遠影響。一方面，政策的放寬為高校科研人員提供了更廣闊的科研空間和更靈活的資金使用權限，有助于推動科研創新。另一方面，管理的加強和服務的優化，也對高校科研經費管理提出了更高的要求。因此，如何在“放管服”背景下，加強對高校科研經費管理，確保資金使用的合規性、高效性和安全性，已成為當前高校管理面臨的重要課題。本文旨在探討“放管服”背景下高校科研經費管理的有效措施，以期對相關工作者有所幫助，推動高校科研經費管理水平的提升。

一、高校科研經費管理“放管服”政策的解讀

“放管服”政策在高校科研經費管理領域的實施，旨在通過簡政放權、創新監管和優化服務，為高校科研活動創造更加寬松、高效的環境。其中，“放”主要體現在減少行政審批事項，下放管理權限，賦予高校和科研人員更大的自主權；“管”則強調完善事中、事后監管機制，確保科研經費使用的合規性和有效性；“服”則是要求政府轉變職能，提升服務水平，為高校科研活動提供有力的保障[1]。這一政策的實施，不僅有助于激發高校科研人員的創新活力，提升科研效率，還能推動科研成果的轉化和應用。同時，有助于實現審批流程優化、簡化報銷手續，減輕了科研人員的負擔，使他們能夠更專注于科研工作本身。此外，“放管服”政策還促進了高校與產業界的合作與交流，為產學研深度融合提供了強有力的支持。

二、高校科研經費管理中存在的問題

（一）對預算執行缺乏規范管理

在高校科研經費管理的實踐中，對預算執行缺少規范的管理是一個顯著問題。部分高校在科研項目預算制定時，缺少一定的科學性和精細化，導致預算與實際需求脫節，難以有效指導后續的資金使用。同時，預算執行過程中缺乏嚴格的監控機制，導致容易出現資金挪用、超支等現象，使得預算失去了原有的約束作用[2]。此外，高校對于預算執行的評估和反饋機制也不健全，無法及時發現問題并進行調整，更是進一步加劇了預算管理的不規范。這種預算管理的不規范，不僅影響了科研經費的使用效率，還可能導致科研項目無法順利進行，甚至引發財務風險。因此，加強預算執行的規范管理至關重要。

（二）科研經費預算編制不合理

科研經費預算編制不合理是當前高校科研經費管理面臨的一大問題。一些科研人員在編制預算時往往缺乏相應的財務知識，導致預算不能真實反映科研項目的實際需求。他們可能過于樂觀地估計項目進展和預期成果，從而低估了成本，使得預算在執行過程中頻繁出現超支現象。同時，部分科研人員在編制預算時，可能存在主觀性過強的問題，沒有充分考慮到項目實施的各種不確定性和風險因素，使得預算缺乏彈性和可操作性。此外，科研項目經費來源的多樣性也增加了預算編制的難度。不同來源的經費往往有不同的使用要求和限制，科研人員在編制預算時，需要綜合考慮各種因素，這無疑增加了預算編制的復雜性。

（三）科研經費監管力度不足

當前高校科研經費監管的制度體系尚不完善。雖然國家和地方層面都出臺了一系列關于科研經費管理的政策和規定，但在實際操作中，這些政策和規定往往難以得到有效執行。尤其是部分高校缺乏針對科研經費管理的具體實施細則，導致監管工作缺乏明確的操作指南和規范[3]。另外，監管機制不健全也是導致經費監管力度不足的重要原因。目前，高校科研經費的監管工作主要由財務部門和審計部門負責，但這些部門往往因為人員配備不足、專業知識欠缺等原因，難以對科研經費的使用情況進行全面、深入的監管。同時，高校內部各部門之間的協同機制不健全，也導致監管工作難以形成合力。

（四）績效評價指標單一

在高校科研經費管理中，績效評價指標單一的問題日益突出，甚至逐漸成為制約科研經費高效利用的一大瓶頸。當前，多數高校主要依據論文數量、項目完成度等量化指標，來評價科研經費的使用績效，這種單一的評價方式無法全面反映科研活動的真實價值和影響。科研的本質在于探索未知，推動知識創新。而單一的績效評價指標卻忽視了科研創新性和質量。同時，僅以數量為標準，容易導致科研人員為追求短期成果，而忽視科研的深度和廣度，甚至產生學術不端行為。另外，不同類型的科研項目在目標、難度、周期等方面存在顯著差異，需要采用不同的評價方法和指標。這種評價方式也無法體現不同科研項目之間的差異性，會導致評價結果缺乏科學性和公正性。

三、“放管服”背景下高校科研經費管理的對策

（一）規范科研經費預算管理制度

在“放管服”改革的大背景下，為了進一步提升高校科研經費的使用效率，確保其合規性，規范科研經費預算管理制度顯得至關重要。首先，高校應當制定一套詳盡的預算編制指南，明確預算編制的基本原則、方法和具體步驟，建立健全預算編制流程。科研人員在進行預算編制時，應嚴格按照指南要求，結合項目實際需求和市場調研情況，科學、合理地制定預算[4]。這不僅能夠確保預算的準確性和可操作性，還能為后續的資金使用提供有力的指導。其次，高校應設立專門的預算審核機構，負責對科研項目預算進行全面、細致的審核，強化預算審核機制。在這個過程中，審核機構應充分發揮其專業優勢，對預算的合理性、合規性和可行性進行深入分析，并對預算中存在的問題，及時提出整改意見。這樣一來，通過嚴格的預算審核，可以有效確保預算的合規性和科學性，從而為后續資金的使用奠定堅實的基礎。

此外，高校應建立預算執行監控系統，對預算執行情況進行實時跟蹤和監控，加強預算執行過程的監控。通過系統監控，高校可以及時發現預算執行過程中的問題，如資金挪用、超支等，并采取有效措施進行糾正。同時，高校還可以建立預算調整機制，允許在特定情況下對預算進行合理調整。這不僅能夠適應科研項目實際需求的變化，還能確保預算的靈活性和可操作性。高校應重視預算考核與激勵機制的完善，定期對科研項目預算執行情況進行考核，對預算執行良好的項目給予獎勵和表彰，對預算執行不佳的項目進行問責和整改。通過考核與激勵相結合的方式，有效激發科研人員對預算編制和執行的積極性，進一步提高預算編制和執行的質量。

（二）科學編制科研項目預算

在“放管服”改革的時代背景下，科學編制科研項目預算對于推動科研項目的順利實施具有至關重要的作用。首先，高校應堅持科學性、合理性、精細化的預算編制原則，確保預算能夠真實反映科研項目需求，避免資金浪費。這意味著預算的編制必須緊密結合項目的實際情況，充分考慮項目的技術難度、研究周期、人員配備等因素，確保預算的合理性和可行性[5]。其次，加強前期調研與論證是科學編制預算的關鍵步驟。科研人員應深入市場調研，了解項目所需材料、設備、人力等成本，結合項目目標和技術路線，科學預測項目經費需求。通過充分的調研和論證，確保預算的準確性與合理性。最后，細化預算編制內容是確保預算可操作性的重要手段。預算編制應涵蓋項目研究的各個環節，包括設備購置、材料費、差旅費、勞務費等，同時需要對每個科目的經費需求進行詳細說明，通過細化預算編制內容，清晰地展現項目的資金使用情況，為項目管理提供決策依據。

此外，引入第三方評估機制是提升預算科學性的有效措施。第三方機構憑借其專業性和獨立性，可以對預算進行全面、細致的審核，并提出改進意見，從而進一步提升預算的準確性和合理性。因此，高校可委托專業的第三方機構對科研項目預算進行評估，確保預算的合規性和科學性。加強預算審核與監督是確保預算規范執行的重要保障。因此，高校可以設立專門的預算審核機構，對科研項目預算進行嚴格把關。同時，建立預算執行情況監督機制，定期對預算執行情況進行檢查，及時發現并糾正預算執行中的問題，確保預算的規范執行。

（三）加強對科研經費的內部監督

加強對高校科研經費的內部審計監督，確保經費的安全，已經成為高校管理工作中不可或缺的一環。這不僅關乎科研活動的順利進行，更直接影響到高校科研的聲譽和長遠發展。因此，高校應建立專門的內部審計機構，內部審計機構與科研經費申請部門、審批部門獨立，確保審計的獨立性和客觀性。這一機構的設立，旨在從源頭上避免利益沖突，確保審計工作的公正無私。同時，該機構應配備具備專業知識和豐富經驗的審計人員，這些人員不僅需要熟悉科研經費的管理規定，還要具備敏銳的洞察力和嚴謹的審計態度，能夠全面、深入地監督科研經費的使用情況。另外，高校需要明確審計的范圍和頻率，內部審計應覆蓋科研經費的全過程，從預算編制到使用報銷，每一個環節都不能有絲毫疏漏。審計部門應定期開展審計工作，確保科研經費的使用始終在合規的軌道上運行。對于重大項目或存在風險的項目，審計部門還需要適當增加審計頻率，加大監督力度，確保這些項目的經費使用安全、有效。

審計結果的應用至關重要。審計部門在發現問題后，應及時向高校管理層報告，并提出具體的改進意見和建議。高校需建立相應的整改機制，對審計中發現的問題進行及時整改，確保問題不再發生[6]。同時，將審計結果納入科研人員的考核體系，將其作為評價其科研誠信和績效的重要依據，以此激勵科研人員自覺遵守科研經費管理規定，提高科研經費的使用效益。另外，加強審計人員的培訓和教育也是必不可少的。高校應定期組織審計人員參加培訓，提高其專業素養和業務能力。培訓內容應涵蓋科研經費管理的最新法律法規、審計技巧和方法等，使審計人員能夠不斷適應新的審計要求，提高審計工作的質量和效率。

（四）健全科研經費績效評價制度

在“放管服”改革不斷深入推進的背景下，健全高校科研經費績效評價制度，不僅有助于優化資源配置，還能激發科研人員的積極性，促進科研工作的健康發展。因此，高校應充分考慮科研項目的研究內容、目標和經費使用情況等多個維度，構建全面、客觀的指標體系。這些指標能反映科研項目的經濟效益，如研究成果的市場價值、成果轉化情況等，還要能體現其社會效益和學術價值，如學術影響力、社會貢獻等。通過科學合理的指標設置，確保評價結果的準確性和公正性。另外，高校應制定詳細的評價標準，明確各項指標的權重和評分方法，以便對科研項目進行量化評價。同時，建立規范的評價程序，包括申報、初審、現場評審、結果公示等環節，確保評價工作的透明度和公正性。在評價過程中，應注重發揮專家的作用，邀請具有豐富經驗和專業知識的學者參與評審，提高評價的專業性和權威性。

強化評價結果的應用是發揮績效評價制度作用的重要手段。高校應將科研經費績效評價結果作為項目立項、經費分配、獎勵激勵的重要依據。對于評價優秀的項目，可以給予更多的經費支持和政策傾斜，以鼓勵其繼續開展高質量的研究工作[7]。對于評價不佳的項目，則要進行整改或調整經費使用計劃，以提高科研經費的使用效益。同時，建立獎懲機制，對評價結果優秀的科研人員進行表彰和獎勵，對評價結果不佳的人員進行督促和整改，以激發科研人員的積極性和創新精神。此外，加強信息化建設是提高評價效率的重要途徑。高校可以建立科研經費績效評價信息管理系統，通過信息化建設，實現評價數據的在線填報、審核和匯總，實現評價數據的實時更新和共享，以便管理部門和科研人員隨時查看和分析評價結果，為科研決策提供有力支持。

結語

總而言之，在“放管服”背景下，高校科研經費管理面臨著新的挑戰和機遇。高校應積極響應國家政策，加強內部管理創新，提升科研人員的創新意識和能力，通過規范預算管理制度、科學編制科研項目預算、加強對科研經費的內部監督以及健全科研經費績效評價制度等措施，進一步完善對科研經費的管理，從而推動我國科技創新和經濟發展。