聚焦主責(zé)主業(yè)強化審計監(jiān)督 以高質(zhì)量審計助推高質(zhì)量發(fā)展

華能瀾滄江水電股份有限公司（以下簡稱華能瀾滄江公司或公司），是中國華能集團有限公司（以下簡稱中國華能或集團公司）控股和管理的大型流域水電企業(yè)，主要從事瀾滄江流域及周邊國家（地區(qū)）水電、光伏、風(fēng)電等清潔能源的開發(fā)與運營。公司堅決貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實審計署、國資委加強國資央企審計管理的各項工作要求和集團公司各項審計工作安排，將“圍繞中心、服務(wù)大局”作為內(nèi)部審計工作的出發(fā)點和落腳點，將審計監(jiān)督植入企業(yè)管理鏈條，充分發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用。

一、堅持黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計管理體制機制

華能瀾滄江公司始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，把習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神作為做好新時代內(nèi)部審計工作的行動指南，把講政治貫穿于審計工作全過程，堅持黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，把全面從嚴治黨和提升企業(yè)現(xiàn)代化管理有機統(tǒng)一起來。

公司建立了完善的內(nèi)部審計管理體制機制，董事會是內(nèi)部審計工作的最高決策機構(gòu)，董事會下設(shè)審計委員會管理和指導(dǎo)內(nèi)部審計工作，黨委書記、董事長是內(nèi)部審計工作第一責(zé)任人。公司審計部統(tǒng)一歸口管理各下屬單位的審計相關(guān)業(yè)務(wù)，承擔具體審計任務(wù)；各下屬單位配備專兼職審計人員或?qū)徲嬄?lián)絡(luò)員，各單位審計工作受本單位黨組織、董事會（或相應(yīng)決策機構(gòu)）及公司審計部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，具體審計業(yè)務(wù)以公司審計部管理為主。各層級管理機構(gòu)協(xié)同配合，有力保證了審計業(yè)務(wù)高效高質(zhì)開展。

二、堅持依法合規(guī)開展審計工作，不斷完善內(nèi)部審計制度體系

公司審計部堅持依法合規(guī)開展內(nèi)部審計工作，認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件。

公司建立了較為完善的內(nèi)部審計制度體系，現(xiàn)行內(nèi)部審計規(guī)章制度共19項。同時，積極探索實踐審計工作標準化，把好的做法提煉轉(zhuǎn)化為制度、把制度規(guī)定通過手冊固化下來，編制、實施了《華能瀾滄江公司內(nèi)部審計工作手冊》，并在審計實踐過程中不斷優(yōu)化完善。全面落實內(nèi)部審計五年行動和三年規(guī)劃等頂層設(shè)計，實現(xiàn)了小步快跑。

三、聚焦主責(zé)主業(yè)進行審計監(jiān)督，多措并舉提升審計工作質(zhì)效

提前謀劃，統(tǒng)籌推進各項審計工作目標務(wù)期必成。將配合國家審計、集團公司部署的審計任務(wù)等作為年度工作重點，審計部門負責(zé)人總牽頭、業(yè)務(wù)骨干全過程跟進配合，確保重點工作高質(zhì)高效完成。聚焦在建水電、新能源開發(fā)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任、安全管理等主責(zé)主業(yè)、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行審計監(jiān)督，采用外委與自審相結(jié)合的方式實施審計項目，選派公司審計部骨干擔任審計組長，實行審計組長負責(zé)制和駐場制，加強對現(xiàn)場審計工作進度和質(zhì)量的管控，嚴把審計報告質(zhì)量關(guān)，不斷提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效率。

2020—2022年，華能瀾滄江公司高質(zhì)量完成集團公司重大審計任務(wù)5項，完成內(nèi)部審計項目78項，發(fā)現(xiàn)問題數(shù)百個，提出審計建議百余條，在促進依法經(jīng)營、完善內(nèi)控、防范風(fēng)險、提高效益、嚴肅財經(jīng)紀律和加強廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。

四、積極探索實踐審計新模式，有效發(fā)揮咨詢服務(wù)作用

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型、科技強審等方面積極探索創(chuàng)新。運用信息化技術(shù)對工程項目招投標環(huán)節(jié)進行審計，審查串通投標風(fēng)險，向相關(guān)部門提出建議；疫情期間，采用線上審計、遠程審計+重點核實等方式開展審計項目及審計整改檢查，在確保安全的基礎(chǔ)上提高了工作效率；根據(jù)集團公司的統(tǒng)一部署，積極提出完善審計信息系統(tǒng)和二期規(guī)劃的建議，持續(xù)提升審計信息化平臺運用水平。

積極開展嵌入式、“1+N”審計項目組織方式，實現(xiàn)“一審多項”“一審多果”。

將專項審計嵌入工程審計和經(jīng)濟責(zé)任審計，對相關(guān)內(nèi)容、同類問題進行重點研究、重點審計、重點突破，形成由點到面的擴散效應(yīng)。

緊跟公司發(fā)展步伐和中心工作，助力高質(zhì)量發(fā)展。聚焦新能源項目建設(shè)及運維管理中的業(yè)務(wù)和經(jīng)濟風(fēng)險，通過具體審計實踐不斷提高新能源項目審計水平，揭示問題、提出建議、防控風(fēng)險，將新能源項目審計成果凝練轉(zhuǎn)化為12條管理建議，為新能源項目全生命周期風(fēng)險防控提供指導(dǎo)。

不斷增強服務(wù)意識，提升監(jiān)督效能。公司審計部深刻認識到審計不應(yīng)局限于發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是分析問題產(chǎn)生的深層次原因，幫助被審計單位找到解決問題的辦法，建立健全長效機制，避免屢審屢犯，實現(xiàn)“在監(jiān)督中服務(wù)，在服務(wù)中提升”的目標。

五、強化審計閉環(huán)管理，“以改促管”成效明顯

華能瀾滄江公司高度重視審計整改工作，主要負責(zé)人親自部署、親自督辦，審計部門專設(shè)整改監(jiān)督崗，各職能部門聯(lián)合發(fā)力，嚴格按照集團公司審計整改管理辦法規(guī)定全力推動審計整改，實現(xiàn)國家審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題全部完成整改，集團公司審計整改落實情況專項審計取得較好結(jié)果，一些歷史遺留審計整改問題也得到妥善解決，整體審計整改完成率有效提升。

2022年，華能瀾滄江公司積極貫徹落實集團公司工作會精神，組織開展的“審計整改管理年”活動圓滿完成，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行了“回頭看”專項檢查，采用重點督辦、聯(lián)合監(jiān)督、現(xiàn)場檢查等多種方式推動審計整改完成率持續(xù)提升。通過此次活動，有力壓實了被審計單位整改主體責(zé)任，形成了公司“一把手”牽頭督辦、職能部門督促整改、審計部門監(jiān)督檢查、被審計單位狠抓落實的審計整改“上下聯(lián)動”新機制，開創(chuàng)了審計整改工作新局面，根除“審而不改、審而無用”的現(xiàn)象，以扎實的審計整改有力促進公司管理提升。

六、充分運用審計成果，不斷提升內(nèi)部審計工作價值

一是主動融入“大監(jiān)督”格局。高度重視與紀檢、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)同，加強與其他職能部門溝通，增強審計聯(lián)動，提升審計監(jiān)督威懾力。

二是切實發(fā)揮考核“指揮棒”作用。將審計結(jié)果納入對下屬單位的年度績效考核，并結(jié)合實施情況修訂完善審計管理考核制度，突出審計工作的重要性、嚴肅性和規(guī)范性。

三是做深做實研究型審計。將多年項目審計經(jīng)驗提煉轉(zhuǎn)化為《水電項目合同審計風(fēng)險》等軟科學(xué)研究成果，有效防控審計風(fēng)險；歸納分析審計發(fā)現(xiàn)的公路建設(shè)共性問題，提示相關(guān)單位防控風(fēng)險，加強公路工程管控；結(jié)合主題教育調(diào)研，與新能源公司開展支部共建、聯(lián)合攻關(guān)，提出并實施“兩階段審計”新模式，取得了明顯成效。

七、高度重視審計人才隊伍建設(shè)，持續(xù)夯實公司內(nèi)部審計根基

華能瀾滄江公司始終堅持“人才是第一資源”的理念，高度重視內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)，審計部現(xiàn)有專職審計人員7名，各下屬單位專兼職審計人員或?qū)徲嬄?lián)絡(luò)員96名；組建了內(nèi)部審計專家?guī)欤瑤靸?nèi)專家58名，其中25名入選集團公司專家?guī)欤⒊掷m(xù)加強專家?guī)斓膭討B(tài)管理，不斷吸收各專業(yè)優(yōu)秀業(yè)務(wù)骨干充實到審計隊伍中來，為公司內(nèi)部審計工作高質(zhì)量發(fā)展提供人才支撐。

華能瀾滄江公司對標對表習(xí)近平總書記提出的“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”和“打造經(jīng)濟監(jiān)督的‘特種部隊’”要求，通過審計專業(yè)培訓(xùn)、審前培訓(xùn)、以審代訓(xùn)等方式不斷提高審計專家和審計人員的綜合素質(zhì)，為打造政治過硬、本領(lǐng)高強、忠誠干凈、有擔當?shù)囊涣鲗徲嬋瞬抨犖槌掷m(xù)發(fā)力，以高質(zhì)量審計助推中國華能實現(xiàn)建成世界一流企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

（本文由華能瀾滄江水電股份有限公司審計部提供）