基于員工數字畫像評價體系的“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型研究與應用

[摘要]在人才強國戰略背景下，審計專業勝任力成長是打造高素質審計隊伍的必然選擇。本文以“員工數字畫像”評價體系為“數據底座”，構建了“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型，并重點論述了“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型的內涵和主要做法，提出多元化選拔、常態化評估、個性化培訓、研究化實踐等“四化四轉型”勝任力提升機制，并以電網企業應用為例貫穿全文，以期實現內部審計人員職業精神和專業能力兩條“勝任力鏈”的螺旋式同步持續提升。

[關鍵詞]數字畫像 " 雙鏈螺旋 " 審計勝任力 " 電網企業

一、引言

2023年5月23日，習近平總書記在二十屆中央審計委員會第一次會議上強調，當前，我國發展進入戰略機遇和風險挑戰并存、不確定難預料因素增多的時期。在強國建設、民族復興新征程上，審計擔負重要使命，要立足經濟監督定位，聚焦主責主業，更好發揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用。在這一要求下，打造高素質研究型審計隊伍成為審計工作轉型發展新方向。

同時，信息技術不斷推動企業步入數智時代，重構著企業運營模式。企業管理機制創新加速，業務數據指數增長，為內部審計人才管理提供了全新的視角和方法。如何利用數智化技術為內部審計人才隊伍建設提供更客觀、更高效和更精確的解決方案，成為當前亟須解決的前沿課題。

在機遇與挑戰并存的當下，勝任力是人才興審的關鍵，人才成為推動內部審計事業和企業高質量發展的第一動力。然而，當前的人才評價工作存在數字化技術應用不足、評價指標滯后于審計工作發展等制約因素，評價選拔方法單一、成長變化難以追蹤、培訓內容缺乏針對性、理論實踐學用脫節等問題嚴重制約著研究型審計理念下內部審計人員的角色轉型。

本文基于新時代新要求，以“員工數字畫像”為技術支撐，將內部審計人員“四維”勝任力（政治能力、職業道德、專業知識、專業技能）指標置于審計場景之中，開展標簽式評價，構建了“雙鏈螺旋”（職業精神和專業能力循環）審計勝任力成長模型，該模型以“員工數字畫像”為可視化數據底座，以“四化堿基”（多元化選拔、常態化評估、個性化培訓、研究化實踐）為成長路徑。企業通過應用該模型，能夠實現內部審計人才“選、評、培、用”的全生命周期閉環管理，促進內部審計人員勝任力呈“螺旋”式不斷成長，推動內部審計人才隊伍管理進入數智賦能時代。

二、員工數字畫像評價體系筑牢審計勝任力成長模型底座

“員工數字畫像”技術基于企業發展對人才的要求，通過采集員工基本情況、工作業績、創新成效等多維度信息，對員工進行人才對標、盤點，并結合診斷結果對存在短板的員工進行個性化培養，幫助企業構建可持續發展的動態人才成長評價體系。

“員工數字畫像”評價體系，圍繞內部審計人員“四維”勝任力成長評價指標，利用大數據挖掘技術及BI可視化開發組件，通過“畫什么、怎么畫、畫后看、畫后用”四個步驟（如圖1所示），實現對員工勝任力現狀的個性化表征及人才成長需求的精準反映。

（一）新形勢下“員工數字畫像”評價指標設計

內部審計人員勝任力是充分發揮內部審計職責，提升內部審計監督和評價效能的重要保證。本文基于勝任力模型和現有文獻研究，結合研究型審計理念下內部審計工作新特征，通過進行國有企業審計從業人員問卷調研，構建了內部審計人員勝任力評價指標框架（如表1所示），該框架包括政治能力、職業道德、專業知識、專業技能四個一級指標，并將二級指標細化為29個要素。

（二）新形勢下“員工數字畫像”評價體系構建路徑

“員工數字畫像”評價體系構建主要包括數據全息采集、場景標簽構建、可視化展示、場景化應用四個步驟，具體操作內容如下。

1.數據全息采集——“畫什么”。

內部審計人員“精準畫像”的基礎是數據的全息采集，即解決“畫什么”問題。本文將企業業務系統數據、審計成果數據、外部互聯網數據進行邏輯融合，搭建“員工畫像”數據底座，從而解決了物理存儲、邏輯訪問、數據間的壁壘問題，實現“畫像”數據的全面覆蓋和全息采集。

數據全息采集有三大特點。一是覆蓋有廣度，數據范圍全面涵蓋政治能力、職業道德、專業知識、專業技能四大維度29項能力指標。二是鏈接有深度，數據底座全面鏈接企業內部人力資源、黨員黨建、業績考核、辦公郵件、內部審計、網絡學堂、協同辦公、數字運營、科研創新、紀檢監察等內外部數據平臺。三是挖掘有精度，數據算法全面應用網絡爬蟲、聚類分析、回歸分析、關聯學習、知識圖譜等智能數據挖掘技術。

通過數據的全息采集，有關內部審計人員基礎信息、重大政策掌握程度、審計項目發現問題、各類培訓經歷、科研創新產出成果、同事領導多元評價等勝任力評價參考數據，在“數據底座”實現了價值聚焦。

2.場景標簽構建——“怎么畫”。

數據標簽是對內部審計人員職業精神和專業能力特征的語義化概括和分類，是對勝任力評價指標的數字化和具象化，即解決“怎么畫”問題。

（1）“點線面體”四級標簽內涵。

“員工數字畫像”場景標簽分為“點線面體”四個層級（如圖2所示），該標簽的構建立足于審計業務應用場景，包括研究型審計理念下內部審計人員發展需具備的核心職業精神及關鍵專業能力。

場景“點”標簽圍繞政治能力、職業道德、專業知識、專業技能4個勝任力評價一級指標29個二級指標，將內部審計人員職業發展原始數據轉化為能夠具體量化的事實標簽，構成響應“畫像”算法的數據基礎，為精準“畫像”提供數據遵循。

場景“線”標簽聚焦業務流程，按業務條線進行劃分，將內部審計人員各個“點狀”數字化標簽串聯起來，考察的是內部審計人員對某一業務流程審計規律的掌握程度，為內部審計人員補強“業務短板”提供依據。

場景“面”標簽充分考慮業務之間的相互交織，反映內部審計人員在某個專業領域的綜合素質和技能范圍，考察其是否具備“獨當一面”的勝任力，從而為內部審計人員從“獨當一面”到“面面俱到”提供路徑指引。

場景“體”標簽立足于內部審計人員綜合素質評價，不僅關注內部審計人員各專業領域的技能水平，還重點評判統籌規劃、組織協調、溝通談判等帶領團隊開展審計項目的能力，激勵每位審計人員蛻變為審計組織中能夠面向整個企業的“有機體”。

（2）場景標簽賦值算法。

本文應用數字化評價模型和K-means聚類算法，對內部審計人員職業發展原始量化數據進行聚類分析，通過循環聚類迭代，找出內部審計人員評價指標數據集的聚類中心點，然后在聚類中心點與標簽體系之間建立一一對應的關系，并根據計算結果，為內部審計人員賦名“領軍”“帶頭”“達人”“新兵”四類“簽值”。

比如，在為內部審計人員創新科研能力標簽賦值時，采用的評價模型如下：

其中為聯合創作者權重系數，為被評價人在位聯合創作者中的排名，被評價人的創新科研能力得分會隨著其排名由先到后逐次遞減。表示創新科研成果的分值，分值會隨著成果等級的高低而變化，如國家級成果10分、省部級成果8分、地市級成果5分，其他成果2分。

最后依據該員工在創新科研標簽下的總得分情況，為創新科研標簽進行賦值，賦值規則可參考表2。

所有場景標簽均是動態變化的，可根據審計業務場景應用需求及員工的成長變化，建立反饋優化機制，通過不斷的循環迭代，實現對內部審計人員專業勝任力發展過程的動態評價和跟蹤。

3.可視化展示——“畫后看”。

依據企業性質和內部審計人員勝任力特征，利用BI可視化開發組件，將內部審計人員勝任力的評價結果通過成長表格、散點圖、?；鶊D、餅圖、趨勢圖、排名分布、柱圖、目標完成圖等可視化形式予以展示，即解決“畫后看”問題。

基于數據駕駛艙定制設計的UI界面簡潔美觀，滿足了勝任力成長數據交互式實時動態展示的技術需求。UI界面展示順序采用了總—分的設計思路，第一部分主要展示內部審計人員的基本信息以及該員工的畫像標簽和專業勝任力概覽信息；第二部分則對內部審計人員的政治能力、職業道德、專業知識、專業技能4個維度進行細節展示，最后呈現的“員工數字畫像”可視化展示效果如圖3所示。

4.場景化應用——“畫后用”。

“員工數字畫像”支撐“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型能夠結合審計業務場景展開具體應用，這是內部審計“員工數字畫像”評價體系構建的初衷和落腳點，即可以解決“畫后用”問題。

一是通過“多元化選拔”成功激活人才源頭活水；二是通過“常態化評估”精準掌控人才發展態勢；三是通過“個性化培訓”實現千人千面精準施訓；四是通過“研究化實踐”做到以研促審、知行合一。

三、基于員工數字畫像評價體系的“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型內涵

本文以“員工數字畫像”評價體系為基礎，通過不斷比對員工勝任力現狀“畫像”與目標“藍圖”之間的差距，借鑒生物學DNA雙螺旋分子結構，對職業精神與專業能力的“雙鏈耦合進化”關系進行仿生研究，將審計專業勝任力分為新兵、達人、帶頭和領軍四個成長階段，通過連接雙鏈的四堿基（選拔、評估、培訓、實踐），為勝任力提供切實可行的成長路徑，不斷激發“變異”源動力，推動職業精神與專業能力構成的“雙鏈”持續同步螺旋提升，如圖4所示。

（一）模型的結構描述

DNA雙螺旋結構作為20世紀最偉大的科學發現之一，不僅解開了“生命遺傳”之謎，其穩定互補的“雙鏈螺旋”結構也為企業管理、知識管理、人才管理等領域的仿生創新帶來了重要的智慧啟迪。

本文借鑒DNA“雙鏈螺旋”結構，將外顯勝任力和內隱勝任力分別作為“雙鏈螺旋”模型的兩條外鏈。外顯勝任力代表著內部審計人員的專業能力，上面分布著專業技能和專業知識兩大勝任力維度；內隱勝任力代表著內部審計人員的職業精神，上面分布著政治能力和職業道德兩大勝任力維度。兩條外鏈共同構成研究型審計“四維”勝任力的全部特征，呈現出相互交織、互為支點，相輔相成的動態耦合關系。

正如DNA分子的雙鏈由堿基緊密連接，內部審計人員勝任力的提升也離不開選拔、評估、教育和實踐等四大場景應用，選拔、評估、教育和實踐作為“雙鏈螺旋”的堿基，將兩條外鏈交替連接，圍繞勝任力成長主軸循環往復，不斷激發“變異”源動力。

（二）模型的內聚耦合

模型的內聚耦合指的是組成模型各要素之間相互促進、相輔相成的良性互動關系。“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型中包含了如下三方面。

一是外顯勝任力鏈條兩要素間的內聚耦合。專業技能是專業知識在實際應用中的體現，能夠把知識落實到審計行動過程中。專業知識為專業技能在辨風險查問題的實踐中提供了方法和路徑，而專業技能在實踐中又可以有效地檢驗專業知識的正確性和有效性，通過實踐的不斷反饋，專業知識得以修正和完善。專業知識的深入學習能夠促進專業技能提高，反過來，專業技能的熟練又能促進專業知識應用。

二是內隱勝任力鏈條兩要素間的內聚耦合。政治能力可以為職業道德提供宏觀指導，內部審計人員對政治理論的了解和把握有助于將職業道德內化到實際工作中。同樣，職業道德是政治能力在職業領域的具體體現，具備良好政治能力的人通常能更好地遵循職業道德規范，表現出獨立、誠信、敬業、合作等品質。

三是外顯勝任力與內隱勝任力間的內聚耦合。良好的職業精神可以鞭策個人更加努力地提升自己的專業能力，更好地完成工作任務。而專業能力的提高進一步激發了個人的職業精神，使其在工作中更具創造力和創新精神。專業能力高的人能夠更為出色地完成工作任務，而良好的職業精神則有助于個人在面對挑戰和壓力時保持主動積極的態度，從而取得更佳的工作成果。

（三）模型的成長階段

根據“員工數字畫像”場景標簽賦值的計算結果，本文將內部審計人員專業勝任力的成長分為新兵、達人、帶頭和領軍四個能力階段。

1.新兵階段。

內部審計人員掌握基本的審計原則、方法和技巧，包括熟悉公司政策、法律法規、會計基礎知識和審計程序等。通過對這些基本知識和技能的積累與實踐應用，培養新手審計人員形成審計思維和規范的業務操作習慣，提高其勝任力。

2.達人階段。

內部審計人員需進一步提升他們的專項審計技能，涉及對公司經營活動和管理體系中可能產生風險的區域進行深入分析和評估。同時，在實際審計項目中，注重與其他團隊成員的溝通與協作，提高審計發現問題與解決問題的能力，勝任力逐步從業務操作層面提升到管理層面。

3.帶頭階段。

內部審計人員應具備一定的戰略思考能力，需要從更廣泛的角度審視公司業務，關注公司戰略實施、企業文化、組織變革等影響公司整體競爭力的要素。此外，內部審計人員還應具備團隊管理和領導力，包括組織和協調審計項目，引導和激勵團隊成員，確保團隊目標的順利實現，以提升團隊整體勝任力。

4.領軍階段。

應具備創新思維，能關注行業發展趨勢和最佳實踐，實現審計方法和理念的更新，成為具備卓越審計技能和深度戰略思考能力的審計專家，最大程度地挖掘其個人勝任力以及對企業風險管理和內部控制體系的貢獻，能夠為公司提供前瞻性的風險管理和內部控制建議，助力公司業務實現可持續高質量發展。

四、“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型的主要做法及具體應用

“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型的應用由多元化選拔、常態化評估、個性化培訓和研究化實踐四大機制組成，“四化四轉型”機制作為連接“雙鏈”的堿基，在循環往復的接續開展中，為“雙鏈”的變異進化提供了不竭的螺旋上升源動力。

以下以Z供電公司為案例，詳細闡述勝任力成長“四化四轉型”機制在電網企業中的具體應用實踐。實踐發現，勝任力的成長助力Z供電公司在“優化營商環境”“獲得電力”“鄉村振興”等政策跟蹤審計中取得顯著成效，內部審計隊伍的職業精神和專業能力得到“雙鏈螺旋”提升，如圖5所示。

（一）向“勝任力選拔多元化”轉型，激活人才源頭活水

內部審計人員是審計服務價值的創造者和提供者，其人員選拔是高質量開展審計工作的基礎。企業可以利用“員工數字畫像”評價體系，構建數字化員工遴選機制，實現內部審計人員選拔的多元化。

一是招聘方式多元化。企業除了利用傳統招聘平臺，還可以利用專業論壇、社交媒體等渠道發布內部審計崗位需求，擴大招聘范圍，最終利用“員工數字畫像”技術從海量的簡歷信息中篩選出適合本企業需求的審計人員。

二是專業背景多元化。選拔內部審計人員更加注重復合型人才，根據“員工數字畫像”評價體系給每位員工“描繪”場景標簽，從各個部門、崗位和職能領域選拔具備內審潛力的人才，著力培養跨部門、跨職能的審計力量。

三是能力分層多元化。根據內部審計工作不同項目和崗位的個性化要求，利用“員工數字畫像場景標簽”將審計人員按能力劃分為不同級別，如新兵、達人、帶頭和領軍，全方位分析“勝任力—崗位”匹配度，確保員工能力和崗位之間的最佳匹配。

應用實例：在Z供電公司“獲得電力”政策落實跟蹤審計中，內部審計部門利用“員工數字畫像”評價體系的“選拔”模塊，以“政策落實跟蹤審計”“數字化持續審計”“辦電成本”“辦電流程”“辦電時間”和“供電可靠性”等24個審計場景分別作為“點線面體”標簽，對公司內外部專家進行“索引式”選拔，為“獲得電力”量身打造由16人組成的“1+N”審計團隊。團隊成員專業結構合理、能力層次分明，“業審融合+數智支撐”的審計組織新模式，充分利用了審計部門與各專業部門所形成的監管合力，以多元化角度，共同探索問題根源。

（二）向“勝任力評估常態化”轉型，掌控人才發展態勢

企業可以利用“員工數字畫像”評價體系對員工專業勝任力進行成長記錄、特征分析和發展預測，實現對每個員工未來勝任力發展的精準管理。

一是優化職業發展通道。根據員工專業勝任力現狀、未來發展偏好、行業變化趨向等信息，企業能夠幫助員工及時掌握當前工作表現、勝任力水平、專業短板等“畫像”信息，以便及時調整干部、職員和專家人才等職業發展通道，不斷促進內部審計人員勝任力水平向研究型審計勝任力標準發展。

二是建立勝任力預警機制。企業通過“員工數字畫像”評價能夠對內部審計人員勝任力缺陷進行前瞻預警，在審計服務開始前及時查缺補漏，調整審計團隊人員結構，避免因審計人員勝任力缺陷造成審計服務質量不高，甚至產生審計失敗的潛在風險。

三是實施常態化評估考核。正向激勵內部審計人員的持續成長，堅持“以人為本”評估理念，依托“數字畫像”技術對員工進行常態化雙向評估溝通，共同尋求解決方案，對勝任力達標員工予以晉升、調薪，對需要改進員工提供指導和培訓。

應用實例：在Z供電公司“獲得電力”政策落實跟蹤審計中，內部審計部門利用“員工數字畫像”評價體系的“評估”模塊，從審計項目源頭開始持續開展全過程審計質量評估。一是邊審邊優，利用“員工數字畫像”多維監督評價模塊，對審計過程中產生的審計成果進行多層次、多角度數智評議，堅持以質量為導向，在對標一流中補短板，不斷總結經驗與不足，動態優化“獲得電力”審計實施方案和人員配置。二是邊審邊建，將信息化審計與研究型審計建設相結合，審計業務專家與信息技術專家相配合，常態化評估“人腦”中發現的優秀審計經驗，進一步固化為“電腦”中的大數據分析模型。目前已形成“違規收取客戶上電費用”“供電方案答復超時”和“供電可靠性降低預警”等37個“獲得電力”數智化審計模型。

（三）向勝任力培訓個性化轉型，千人千面精準施訓

企業可以依托“員工數字畫像”技術，促進員工培訓工作的轉型升級，管理者由“被動”猜測員工需要什么課程，轉變為圍繞員工勝任力發展“主動”推送課程。

一是智能推送培訓課程。企業通過將員工勝任力現實畫像與審計場景目標畫像進行比對，利用大數據、云計算技術分析兩者差距，并智能“一對一”為其匹配亟須補強的短板課程，直至短板消失，增強員工培訓工作的科學性、實效性和針對性。

二是全程跟蹤培訓效果。通過比對培訓前后的員工勝任力畫像，企業能夠有效觀察到員工培訓和實踐應用的具體效果，實現培訓全周期的效果追蹤，幫助企業在培訓過程中不斷改進優化，提高培訓質量，確保企業投入的培訓資源得到充分利用，提高培訓投資回報率。

三是科學指導培訓規劃。通過“員工數字畫像”可以為培訓管理者及課程開發者推送培訓內容開發建議，企業能夠平衡把握員工的全面培訓和重點培訓，指導企業科學制訂短中長期培訓規劃，保障培訓內容的持續精準更新，最終實現千人千面的培訓局面。

應用實例：在Z供電公司“獲得電力”政策落實跟蹤審計中，內部審計部門利用“員工數字畫像”評價體系的“培訓”功能，審前加大對國家“優化營商環境”政策法規、Z公司業擴管控模式、行業典型問題案例、大數據前沿技術的研究學習，形成“四庫”（政策清單庫、權責清單庫、問題清單庫和技術清單庫），編寫“兩引”（“獲得電力”審計方案指引和“獲得電力”審計模型指引）。將“四庫”和“兩引”內容在“員工數字畫像”平臺發布并向項目組成員個性化推送，項目組成員通過發表圖文、影像等資料記錄自己的學習過程，學習效果被實時掌握。推送與評價不斷循環，審計型業務（通審計精業務）人才和業務型審計（通業務精審計）人才隊伍得以擴大。

（四）向“勝任力實踐研究化”轉型，以研促審知行合一

“實踐是檢驗真理的唯一標準”，在審計項目全過程充分融入研究思維、方法和視角，是新時代“積極開展研究型審計”的必然要求，同時也是檢驗“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型有效性的重要手段。

一要以扎實的政治能力把握審計“方向”。內部審計人員在審前要緊緊圍繞“政治—政策—項目—資金”這條主線，研究審計標準、審計范圍及人才資源配置，不斷加強審計監督的政治性和政策性，把審計使命感放到經濟社會發展的需要中進行升華。

二要以高尚的職業道德彰顯審計“溫度”。內部審計人員要研究創新審計服務內容和方式，通過建立互動溝通機制，如網絡發布、審計座談、審計研討等，積極分享審計知識和經驗，讓企業管理人員、普通員工、投資者、客戶等利益相關方能夠直接就審計結果和意見進行交流和討論，從而有利于各方了解自己切身利益，凝聚更多力量參與企業治理。

三要以權威的專業知識升華審計“成果”。內部審計人員在審計實踐中要同步開展理論研究，從個別現象中提煉一般規律，從同類項目中總結共性問題，要看到問題表象背后的制度缺陷，走出一條“用審計實踐豐富理論研究，再用理論研究推動實踐創新”的研究型審計道路。

四要以先進的專業技能提升審計“質效”。內部審計人員應不斷深化大數據技術應用研究，將優秀審計經驗固化為大數據審計模型，對企業的運營風險進行智能評估和預警。比如，通過時間序列分析、趨勢預測等方法，預測企業面臨的收入風險、成本風險等；通過關聯分析、網絡分析等技術，識別關聯方之間的利益輸送、虛假交易等。

應用實例：在Z供電公司“獲得電力”政策落實跟蹤審計中，內部審計部門通過“員工數字畫像”評價體系“實踐”模塊，將研究型審計理念貫穿項目審前、審中和審后，采取“以研究定方案，以方案找問題，以問題促整改，以整改優服務”審計模式，順利實現“抓落實、提成效、優服務”審計目標。經過兩年的持續審計監督，比對審計團隊項目前后“勝任力畫像”，其中4人由“審計新兵”成長為“審計達人”，3人由“審計達人”成長為“審計帶頭”，1人由“審計帶頭”成長為“審計領軍”，“團隊勝任力”水平整體提升16.3%。勝任力的提升極大促進Z供電公司“獲得電力”服務質量的歷史性突破：客戶辦電效率提升6.55%，累計為企業節省辦電成本7269萬元，供電可靠率提升至99.973%。

五、結論與展望

根據新時代新要求，本文立足研究型審計理念，科學分析專業勝任力及數字畫像研究現狀，創新設計內部審計人員勝任力“四維”評價指標，進而通過“員工數字畫像”，將“四維”指標置于審計場景之中予以標簽式評價，最后基于“畫像”結果，從多元化選拔、常態化評估、個性化培訓、研究化實踐等四個方面提出“四化四轉型”勝任力全面提升機制。實踐表明，基于員工數字畫像評價體系的“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型能夠有效賦能審計人員勝任力水平提升，顯著增強審計服務質效，為建設“能查、能說、能寫”審計人才隊伍提供堅實支撐，研究實踐成果具有很強的實用性、創新性和推廣價值。

員工的畫像及成長是一個動態過程，需要隨著社會的進步、行業的發展和企業的成長等因素不斷進化。因此，為了使得員工“數字畫像”更為精準，“成長空間”更為廣闊，本研究下一步將繼續對評價指標體系進行修正與優化，不斷豐富評價指標數據來源和分析維度，進一步加強推薦系統、神經網絡、自然語言處理等人工智能技術在數字畫像構建及成長路徑探索中的應用，使“雙鏈螺旋”審計勝任力成長模型成為打造高素質審計人才隊伍的重要抓手。

（作者單位：國網山東省電力公司淄博供電公司，郵政編碼：255000，電子郵箱：shuiyusnail@126.com）

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