中小金融機構內部控制與風險管理研究

王瑞 山東汶上農村商業銀行股份有限公司

引言

基于內部控控制理論分析，風險管理屬于內部控制的重要內容之一，應基于企業實際情況，準確定位風險、合理分析風險、有效控制風險，將其控制在一定范圍之內，這樣才有助于各項工作目標的實現[1]。但是，中小金融機構的實力相對薄弱，在運營發展中的影響因素相對較多，這在一定程度上增加了內部控制的壓力。因此，需要結合實際情況，開展針對性研究，精準管控，這樣才能提升風險管理能力，這也是本文研究的重點。

一、中小金融機構內部控制要點

（一）全面性

中小金融機構內部控制，需要體現全面性的特點，即全員參與、全面實施、全過程開展，盡量消除內部控制漏洞，提升內部控制能力，這樣才能最大化地降低內部控制風險[2]。例如，中小金融機構在開展投資、借貸、擔保等業務時，應對相關資料獲取、審批及其他相關流程皆加強管控，并注重其風險分析和評價，制定相應的風險防控措施，有效控制業務風險。此外，在內部控制工作開展時，還需要覆蓋各項業務的所有相關的人、事、物，從多個方面識別風險、分析風險、管理風險，盡量降低風險發生率。

（二）持續性

內部控制是一項長期工作，需要持續開展，如果存在“間斷”則會增加問題發生概率和風險，甚至出現“前功盡棄”的局面[3]。因此，中小金融機構在通過內部控制管理風險時，需要結合企業整體發展規劃，制定長期的、統籌的內控計劃并實施，使其能夠滿足企業發展所需。……