民營集團(tuán)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)有效的資金管理模式

柴慧

（海南漢普知識產(chǎn)權(quán)集團(tuán)有限公司，海南 海口 571100）

任何民營集團(tuán)企業(yè)的正常經(jīng)營、發(fā)展都需要充足的資金，資金是現(xiàn)代化企業(yè)的“血液”，資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，根據(jù)市場發(fā)展形勢，制定有效的策略和方法，有利于提升資金管理效率、質(zhì)量，為各項(xiàng)工作合規(guī)、合理化開展奠定良好的基礎(chǔ)，創(chuàng)造更大的價(jià)值。

現(xiàn)如今，對于民營集團(tuán)企業(yè)來說，資金需求量較大，資金管理難度較大，受多個(gè)因素的影響，導(dǎo)致資金管理效果不理想，無法提升資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。因此，為了改變這一現(xiàn)狀，必須梳理資金管理中的困境，以此為基礎(chǔ)制定有效的解決措施和方法，提升資金管理水平，幫助民營集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、民營集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要性

（一）為民營集團(tuán)企業(yè)高質(zhì)量的經(jīng)營提供指導(dǎo)

資金管理貫穿于企業(yè)的所有活動，既可以為管理層制定決策提供參考和支持，又可以為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供新思路、新方向。

（二）實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化

提高民營集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是核心目標(biāo)，資金管理具有重要的作用，通過強(qiáng)化資金管理，可以保證資金能夠科學(xué)、合理地配置和使用，以便于提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（三）降低經(jīng)營成本

面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，民營集團(tuán)企業(yè)要想擴(kuò)大獲利空間，注重資金管理，根據(jù)不同業(yè)務(wù)開展實(shí)際需求，對資金做好科學(xué)、合理配置和使用，從根本上減少不必要資金的支出，切實(shí)降低企業(yè)經(jīng)營成本，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展[1]。

二、民營集團(tuán)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題分析

（一）資金管理制度不完善，執(zhí)行、監(jiān)督力度不足

首先，資金管理制度認(rèn)識不足，沒有立足于民營集團(tuán)企業(yè)實(shí)際狀況，科學(xué)、合理地制定資金管理制度，由于資金管理制度缺少規(guī)范化、統(tǒng)一化，長期面臨資金管理混亂、無序化，不能提高資金管理水平，弱化民營集團(tuán)企業(yè)發(fā)展效果。

其次，民營集團(tuán)企業(yè)資金管理制度不健全，在執(zhí)行、監(jiān)督等方面缺少強(qiáng)有力的措施，在資金配置、使用等方面易產(chǎn)生問題。在具體實(shí)踐過程中，企業(yè)資金管理未能嚴(yán)格依照相關(guān)流程和制度實(shí)施，使得資金管理制度流于表面，各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展資金與預(yù)算目標(biāo)偏差較大，無法獲取較佳的資金管理效果。

（二）資金預(yù)算管理不到位，弱化資金使用效益

從目前民營集團(tuán)企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)狀分析可知，資金預(yù)算管理執(zhí)行不到位，使得資金配置和使用缺少科學(xué)性、合理性，不滿足實(shí)際要求，資金流可能處于惡性循環(huán)中，如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生問題，可能發(fā)生聯(lián)動效應(yīng)，導(dǎo)致民營集團(tuán)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)中，一定程度影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。資金預(yù)算管理過程中，仍存在以下問題，弱化資金使用效益。

首先，資金預(yù)算編制。編制財(cái)務(wù)資金預(yù)算時(shí)，沒有結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀，充分考量企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃完成財(cái)務(wù)預(yù)算編制，使得財(cái)務(wù)預(yù)算缺少科學(xué)性、合理性，與企業(yè)實(shí)際發(fā)展不相吻合。

其次，預(yù)算執(zhí)行不到位，主要是預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核不到位，難以準(zhǔn)確、快速地掌握預(yù)算執(zhí)行中面臨的矛盾和沖突，無法制定有效的整改措施進(jìn)行解決，同時(shí)沒有重視預(yù)算考核工作，導(dǎo)致預(yù)算考核結(jié)果使用率較低，無法將資金預(yù)算落實(shí)[2]。

（三）資金管理分散化，子公司配置均衡性有待提升

資金管理分散化、使用低效化，作為民營集團(tuán)企業(yè)普遍存在的困境，難以發(fā)揮集團(tuán)資金的優(yōu)勢，在實(shí)踐過程中可能出現(xiàn)資金調(diào)劑額度不足，不能實(shí)現(xiàn)資金集中化管理，影響資金使用效益。尤其對集團(tuán)型企業(yè)來說，下屬子公司較多，銀行賬戶呈現(xiàn)為分散化，以至于資金不集中，管理人員不能及時(shí)、準(zhǔn)確掌握資金配置和使用的真實(shí)狀況，不能為各項(xiàng)決策制定提供指導(dǎo)，導(dǎo)致決策具有一定的盲目性。

如果未能高質(zhì)量做好資金集中化管理，下屬子公司資金自行進(jìn)行管理，導(dǎo)致集團(tuán)無法從宏觀層面科學(xué)配置和使用各類資金，可能資金充足的企業(yè)開展投資活動較為盲目，而資金短缺的企業(yè)需要在外融資，承擔(dān)較高的融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，資金利用率較低，不能獲取較佳的資金效益。

（四）資金管理信息化建設(shè)不到位

信息時(shí)代下，各類先進(jìn)技術(shù)逐步融入資金管理中，使得傳統(tǒng)資金管理模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榧s化、精細(xì)化，應(yīng)保持與時(shí)俱進(jìn)，做好資金管理信息化建設(shè)，提高資金管理效率、質(zhì)量。

現(xiàn)如今，民營集團(tuán)企業(yè)管理人員對資金管理信息化建設(shè)缺少全面、深入的認(rèn)識，僅片面地認(rèn)為資金管理信息化建設(shè)要投入大量的資源和成本，積極主動參與資金管理信息化建設(shè)的意愿不足，影響資金管理信息化建設(shè)的進(jìn)度和質(zhì)量。

與此同時(shí)，未能使用先進(jìn)的信息技術(shù)，構(gòu)建資金管理信息化平臺，難以突破各部門壁壘，實(shí)現(xiàn)各類信息互通和共享，難以及時(shí)、動態(tài)地追蹤資金使用狀況，不能梳理資金管理中存在的痛點(diǎn)，制定有效的解決措施和方法，難以提升資金管理的效率及質(zhì)量。

（五）資金管理人員素養(yǎng)較低

資金管理人員自身素養(yǎng)的高低，關(guān)系著民營集團(tuán)企業(yè)資金管理的實(shí)際效果，但是目前資金管理人員素養(yǎng)較低，與崗位對人員要求存在較大的差異性，核心在于資金管理人員培訓(xùn)不到位，無法結(jié)合人員知識薄弱點(diǎn)，制定針對性的人員培訓(xùn)計(jì)劃和方案，尤其是人員信息素養(yǎng)、數(shù)據(jù)挖掘能力等，不符合資金管理工作開展的要求。

與此同時(shí)，難以引進(jìn)高素養(yǎng)、復(fù)合型的資金管理人員，不能為人員隊(duì)伍注入新鮮活力，導(dǎo)致整個(gè)資金管理隊(duì)伍綜合素養(yǎng)較低，難以高質(zhì)量地開展資金管理活動，使得民營集團(tuán)企業(yè)資金管理效果不佳[3]。

三、民營集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資金管理模式的措施

（一）完善資金管理制度，強(qiáng)化執(zhí)行、監(jiān)督力度

資金管理制度是民營集團(tuán)企業(yè)順利開展各項(xiàng)活動的基礎(chǔ)和前提，只有立足于企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，形成一套切實(shí)可行的資金管理制度，能夠?yàn)楦黜?xiàng)活動順利、有序地開展提供指導(dǎo)，為資金管理貫徹到位提供保障，使得各項(xiàng)資金都能用于“刀刃”上，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，產(chǎn)生問題可以確定責(zé)任人，切實(shí)堵住資金管理中“跑、冒、漏”的現(xiàn)象，切實(shí)發(fā)揮資金管理制度的約束、監(jiān)控作用。

同時(shí)，要想使得每筆資金支出科學(xué)化、合理化，要注重資金使用監(jiān)管，根據(jù)民營集團(tuán)企業(yè)實(shí)際狀況，形成一套完善的資金監(jiān)管體系，對每筆資金配置、使用全生命周期展開監(jiān)督，從源頭上轉(zhuǎn)變資金事后監(jiān)控的模式和方法，將監(jiān)督關(guān)口進(jìn)行前移，對資金配置和使用全過程進(jìn)行監(jiān)管，可以短期內(nèi)掌握資金管理中的不足，分析形成的主要原因，制定有效的應(yīng)對措施，有助于資金管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）細(xì)化預(yù)算資金管理，提高預(yù)算資金利用效益

民營集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)營、發(fā)展過程中，要重視資金預(yù)算管理工作，有利于科學(xué)配置各項(xiàng)資源、提高資金使用效益，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利、有序地開展提供保證，使得資金管理更加的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)避資金使用出現(xiàn)低效的狀況。要想切實(shí)提高資金管理水平，建議將資金預(yù)算管理作為突破口，積極做好以下幾方面工作。

首先，科學(xué)編制資金預(yù)算。財(cái)務(wù)資金預(yù)算編制是預(yù)算管理的出發(fā)點(diǎn)，只有保證預(yù)算編制更加科學(xué)、合理，才能使得預(yù)算管理落實(shí)到位。應(yīng)系統(tǒng)性分析民營集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營環(huán)境，準(zhǔn)確做好企業(yè)定位，以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向編制財(cái)務(wù)預(yù)算，將年度預(yù)算進(jìn)行精細(xì)化劃分到月度，使得每筆資金支出更精細(xì)。

其次，提高預(yù)算執(zhí)行力。要想使得資金預(yù)算貫徹于實(shí)處，要積極提升預(yù)算執(zhí)行力，將重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核方面，制定完善、切實(shí)可行的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核機(jī)制，明確監(jiān)督和考核的要求，并且配置專業(yè)化的人員，提升預(yù)算執(zhí)行力。

最后，制定預(yù)算限額審批制度，使得預(yù)算審批流程更具科學(xué)性、合理性，保證資金活動開展更規(guī)范、更標(biāo)準(zhǔn)[4]。

（三）構(gòu)建資金集中化管理平臺，實(shí)現(xiàn)資金集中、統(tǒng)一調(diào)配

民營集團(tuán)企業(yè)要充分掌握自身業(yè)務(wù)開展特征、規(guī)律，推行集中化資金管理模式，保證從宏觀層面對資金展開高質(zhì)量的管理，確保籌資、投資和融資間處于均衡狀態(tài)，以便于提升資金使用效益，要想從根本上實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，建議做好以下幾方面。

第一，規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化做好銀行賬戶管理，除了重大項(xiàng)目需要融資貸款外，嚴(yán)禁隨意設(shè)置新賬戶，定期做好排查和分析，積極檢查清理、撤銷冗余銀行賬戶；根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際狀況，設(shè)定賬戶的基本要求，確保銀行賬戶使用規(guī)范、開戶審批等制度，將其高質(zhì)量貫徹到實(shí)處，發(fā)揮制度的作用。

第二，注重資金存放管理，科學(xué)、合理安排資金計(jì)劃，除了一些特殊存放管理要求，建立形成一套完善、切實(shí)可行的內(nèi)部結(jié)算中心或資金池，有助于實(shí)現(xiàn)資金集中化、規(guī)范化管理，能夠及時(shí)、快速盤活存量資金，最大限度發(fā)揮其增值作用；對于子公司資金配置和調(diào)劑，以月度為基本單位落實(shí)和執(zhí)行資金使用計(jì)劃。

第三，科學(xué)調(diào)度資金，規(guī)范、統(tǒng)一調(diào)用資金用于各項(xiàng)目中，由集團(tuán)對外進(jìn)行融資，為下屬企業(yè)及時(shí)提供內(nèi)部借款等資金服務(wù)，有效降低融資成本。

例如，某企業(yè)始建于2016年，注冊資本為500萬元，主要經(jīng)營范圍是國內(nèi)國際知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、商標(biāo)代理、地理標(biāo)志申請、體系認(rèn)證咨詢、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定咨詢、成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)招商、園區(qū)服務(wù)等。

該企業(yè)包含多個(gè)下屬公司，在多個(gè)銀行開設(shè)多個(gè)賬戶，資金分散化較為嚴(yán)重，無法實(shí)現(xiàn)資金集中化配置和使用的優(yōu)勢。通過形成一套完善、切實(shí)可行的資金管理模式，綜合使用先進(jìn)管理平臺，對于資金進(jìn)行集中化、統(tǒng)一化使用，統(tǒng)籌做好融資，所有子公司由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要開通、撤銷及變更銀行賬戶，都應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司提出申請、審批和審核，應(yīng)用資金歸集賬戶、收支兩條線方式，能夠動態(tài)、及時(shí)地對單位資金展開監(jiān)管。

（四）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

信息時(shí)代下，先進(jìn)信息技術(shù)普遍用于資金管理中，為其創(chuàng)新和優(yōu)化提供新的思路和方向，跟隨時(shí)代發(fā)展潮流，強(qiáng)化資金管理信息化建設(shè)，有利于提升資金管理效率、質(zhì)量，提高資金使用效益。民營集團(tuán)企業(yè)要積極使用大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，建立功能全面的資金管理信息平臺，突破各部門壁壘，實(shí)現(xiàn)信息互通和共享，推動民營集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。

與此同時(shí)，依靠資金管理信息化平臺，可以及時(shí)、動態(tài)地掌握每筆資金支出實(shí)際現(xiàn)狀，做好資金配置、使用和收益閉環(huán)把控，確保企業(yè)對資金做好統(tǒng)籌調(diào)度、精益集中化管理和智能化防控，使得管理者都能動態(tài)掌握資金運(yùn)行狀況，能夠快速辨識資金管理中的問題，制定有效的解決措施，以提升資金管理水平，幫助民營集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[5]。

例如，某企業(yè)始于2009年，集團(tuán)旗下?lián)碛薪?00人的年輕專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，該公司經(jīng)營業(yè)務(wù)包括：國內(nèi)國際知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、體系認(rèn)證咨詢、高企認(rèn)定咨詢、項(xiàng)目申報(bào)、創(chuàng)意設(shè)計(jì)、法律服務(wù)、成果轉(zhuǎn)化、知識產(chǎn)權(quán)金融等。

該集團(tuán)為了提升資金管理信息化、智能化，建立完善的資金管理系統(tǒng)，提供了資金結(jié)算、核算管理、銀企對賬等功能，加強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)資金管控，財(cái)務(wù)人員無須登錄各個(gè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)操作，縮短了資金支付、查詢的業(yè)務(wù)時(shí)長。

資金管理信息系統(tǒng)構(gòu)建、運(yùn)行的優(yōu)勢為：一是實(shí)現(xiàn)對子公司資金使用集中管理。通過該資金管理信息平臺，對接ERP系統(tǒng)和銀企直聯(lián)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金信息自動辨識和確認(rèn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中化管理，保證資金業(yè)務(wù)協(xié)同管理。

二是可視化資金數(shù)據(jù)查詢。全方位、多維度觀察集團(tuán)企業(yè)資金業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，隨時(shí)、動態(tài)掌握企業(yè)資金存量、流向和流量，對于本部及子公司資金狀況實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控，實(shí)施全方位信息化管理。

三是精細(xì)化資金管理報(bào)表。根據(jù)資金業(yè)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需求，能夠提供賬戶信息統(tǒng)計(jì)、結(jié)算信息、日資金余額報(bào)表等業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，全方位掌握資金運(yùn)行狀況。

（五）培育復(fù)合型資金管理人員隊(duì)伍

資金管理活動具有一定的復(fù)雜性，只有培育專業(yè)化、復(fù)合型的資金管理隊(duì)伍，才能為各項(xiàng)工作順利、有序地開展保駕護(hù)航，以便于推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。民營集團(tuán)企業(yè)要借助市場發(fā)展趨勢，打造復(fù)合型、綜合水平較高的資金管理隊(duì)伍，為資金管理工作落實(shí)和貫徹奠定良好的基礎(chǔ)。

一方面，要立足于人員基礎(chǔ)知識薄弱點(diǎn)，制定完善、切實(shí)可行的培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展和落實(shí)培訓(xùn)活動，提高資金管理人員專業(yè)素養(yǎng)，為資金管理到位提供人員保障。

另一方面，要及時(shí)引進(jìn)高素養(yǎng)的資金管理人員，規(guī)范、統(tǒng)一人員引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，使得資金管理人員與崗位相匹配，提高人員自身職業(yè)素養(yǎng)，在實(shí)踐中完善和提升自我，為資金管理順利、有序開展提供保障。

四、結(jié)束語

民營集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)營、發(fā)展過程中，資金管理效果的優(yōu)劣關(guān)系著企業(yè)正常經(jīng)營、發(fā)展，強(qiáng)化企業(yè)資金管理，有利于提高資金使用效率、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。因此，企業(yè)要高度重視資金管理，能夠梳理資金管理中存在的困境，分析其形成原因，制定有效的解決措施，使得資金管理執(zhí)行到位，將每筆資金真正用于“刀刃”上，促使企業(yè)高質(zhì)量地發(fā)展。