基于內部審計探究企業治理優化措施

黃庭標

當企業面臨的風險和挑戰日益增加時，企業治理的重要性就會越發凸顯。內部審計作為企業治理的重要組成部分，對于企業的風險管理、內部控制和合規經營具有重要作用。我們深入探究內部審計在企業治理優化中的作用和價值，分析內部審計與企業治理之間的關系，提出企業治理優化策略。這些舉措有助于企業提高治理效率，降低經營風險，增強競爭力和可持續發展能力。

企業內部審計的具體內容

內部審計是由企業內部獨立的審計部門或人員進行的審計活動。企業進行內部審計的目的是評估和監督內部控制、風險管理以及治理過程的有效性，以確保運營符合法律法規、內部政策和道德規范的要求。通過內部審計，內部審計人員可以及時發現內部控制和風險管理存在的缺陷，并提出改進建議。內部審計人員不受其他部門或個人的干擾和影響，能夠客觀地審查和評估企業的財務、運營和管理情況。審計人員掌握專業的審計知識和技能，能夠在工作中運用科學的方法和工具，為企業提供可靠的審計報告和建議。內部審計是企業的一種監督和評估機制，它的存在有助于企業提高治理水平、風險管理能力和運營效率，促進企業的可持續發展。

內部審計人員會評估企業內部控制體系的設計和運行情況，包括控制活動、信息與溝通等方面，以確定其是否可以有效防范和控制風險。同時，他們還會對企業的財務報表、會計記錄進行審查，確保其真實、準確、完整，并符合相關法律法規和會計準則的要求。內部審計的范圍涵蓋企業的各個部門，在財務方面，內部審計人員會審查財務報表的準確性、財務流程的合規性、資金管理的有效性等；在運營方面，他們會評估生產流程、供應鏈管理、人力資源管理等；在信息技術方面，內部審計會審查信息系統的安全性、數據的完整性和可用性等；在合規性方面，他們會確保企業遵守法律法規、行業準則和內部政策。通過對企業開展全方位的評估，內部審計人員可以向管理層提供建議，幫助企業制定發展策略。

內部審計對企業治理的影響

提高企業治理的規范化程度。內部審計人員通過審查和評估企業的治理結構、決策過程和內部控制，可以深入了解企業治理的各個方面。他們能夠敏銳地發現企業治理中存在的不足和缺陷?；谶@些發現，內部審計人員能夠提出具體而有針對性的建議，推動企業治理的規范化和科學化。同時，企業開展內部審計還能加強內部控制，建立起有效的風險防范機制。內部審計存在的意義不僅僅是發現問題，更重要的是能夠為企業提供切實可行的問題解決方案。內部審計人員以專業的知識和經驗為依據，為企業治理提供科學的指導和建議。企業應該充分重視內部審計人員的意見和建議，積極采取行動，不斷提升自身的競爭力和可持續發展能力。

加強內部控制和風險管理。評估和監督企業的內部控制是內部審計的重要職責之一。通過深入審查企業的控制環境、風險狀況、控制活動等方面，內部審計人員能夠敏銳地發現內部控制的薄弱環節和潛在風險，并提出改進建議。這些建議可以包括優化內部控制流程、加強對關鍵控制點的監督、完善內部制度和規范等，旨在提高企業的內部控制水平。他們還能通過評估和分析企業面臨的各種風險，為企業提供有關風險管理的建議，協助企業建立有效的風險防范機制，降低經營風險。內部審計在加強內部控制和風險管理方面具有不可替代的作用，企業應該積極聽取內部審計人員的建議，以此提升內部控制和風險管理水平。

提供合規保障。內部審計人員具備專業的知識和技能，能夠深入了解相關法律法規和行業準則。他們通過審查財務報表、交易活動和內部流程，尋找企業潛在的違規行為。企業開展內部審計，可以因此獲得合規保障，避免因違規行為引發法律糾紛、財務損失和商業信譽損失。企業經常開展內部審計，還能夠增強投資者、合作伙伴和利益相關者的信任，提升自身的競爭力。

促進企業實現價值增值。內部審計人員審查企業的資源利用和項目管理情況，能夠從中發現成本節約空間。內部審計人員不僅關注成本控制，還注重價值創造。他們可以協助企業識別和評估新的業務機會、市場趨勢和競爭環境，提供有關戰略規劃和決策制定的參考意見。通過分析企業內部數據和信息，內部審計人員能夠為管理層提供有價值的洞察，幫助企業做出明智的決策，實現價值最大化。內部審計人員不僅是企業的監督者，更是企業的合作伙伴、價值創造者。通過與內部審計團隊開展密切合作，企業可以更好地應對風險、提高效率，實現持續的價值增長。

內部審計在優化企業治理時面臨的問題

內部審計得不到企業的重視。盡管內部審計在企業治理中扮演著重要的角色，但在許多組織中，內部審計卻很容易被忽略。這種情況可能導致內部審計的獨立性和權威性受到影響，使其難以有效地履行職責。內部審計部門缺乏足夠的資源和權限，無法全面深入地審查企業的運營和風險管理情況，這會導致審計范圍受限，無法對關鍵業務領域進行深入調查。此外，內部審計部門在組織中的地位較低，會使影響力不足，難以促使管理層采取必要的措施。為了解決這一問題，企業應該提高對內部審計的重視程度，給予內部審計部門足夠的權力和資源，以確保其能夠有效地履行職責。同時，內部審計部門也需要不斷提升自身的專業能力和信譽，通過提供高質量的審計服務和有價值的建議，贏得管理層和其他部門的尊重和支持。只有這樣，內部審計才能在企業治理中發揮更大的作用，為組織的健康發展提供有力保障。

內審部門與其他部門的合作有待加強。內審部門與其他部門之間的溝通不夠充分，可能會導致信息共享不暢、工作重復或沖突。為了有效地履行職責，內部審計需要與財務、運營、風險管理等部門密切合作。但是，由于溝通不足或部門之間存在競爭關系，也可能導致工作效率低下、信息不準確或建議不被采納的情況出現。信息共享不暢會使內部審計人員難以獲取全面準確的信息，從而影響其工作質量和效果；工作重復會浪費企業的資源，降低工作效率；工作沖突則可能導致部門之間出現矛盾，進一步影響企業的整體運營。為了解決這些問題，企業應加強內審部門與其他部門之間的溝通。企業可以借助建立定期溝通機制、召開跨部門會議、設立聯合工作小組等方式，促進信息共享和合作。此外，企業還應加強對內部審計工作的宣傳和培訓，提高其他部門對內部審計的認識和理解，增強他們的合作意識。只有在進行充分的協調與溝通的情況下，內審部門才能更好地與其他部門協同開展工作，形成合力，共同推動企業的發展。

內審部門發現問題后，企業往往需要采取相應的整改措施，但在實際操作中，整改落實不到位的情況時有發生。這可能是因為企業缺乏有效的跟蹤和監督機制，或者管理層對整改工作的重視程度不夠。如果內部審計發現的問題得不到及時解決，可能會導致風險積累和企業治理失效。為了解決這些問題，企業需要提高內部審計部門的地位，加強內部審計與其他部門的協調與溝通，并建立有效的整改跟蹤機制。

通過內部審計優化企業治理的途徑

提高內部審計質量，優化公司治理結構。企業應對內部審計予以重視，加大對內審部門的資源投入，以此提高內審部門在組織中的地位，進而提升內審工作質量，形成良性循環。通過開展高質量的內部審計工作，企業可以及時發現管理中存在的問題、風險和機會，優化治理結構。

消除各部門對內部審計的偏見。內部審計部門應加強與其他部門的溝通與合作，通過培訓、宣傳等方式，提高各部門對內部審計工作的認識和理解，消除他們對內部審計的偏見。只有在各部門的支持和配合下，內部審計才能更好地發揮作用，為企業治理提供有力支持。

加強信息化建設，實現科學管理。企業應加大對信息化建設的投入，實現業務管控信息化、財務數據信息化和審計信息化。借助信息化手段，內部審計可以更加高效地獲取和分析數據，提高審計工作的準確性和及時性，為企業治理提供科學依據。

重視對問題的整改。內部審計人員不僅要發現問題，更要提出管理建議，督促企業進行整改。企業應提升對這些問題的重視程度，通過完善內部控制制度、改進工作流程、優化治理結構等措施，促進自身的可持續發展。因此，內部審計可以有效優化企業治理，提升企業的競爭力。

內部審計在優化企業治理結構的過程中具有重要作用，但有的企業還沒有充分認識到它的重要性，仍有一些地方需要完善。例如，企業整改內部審計發現的問題不到位、不重視提高內部審計部門的地位和獨立性等。未來，企業應當重點關注如何提高內部審計部門的地位和獨立性、如何加強其與非審計部門的溝通，以及如何建立有效的整改跟蹤機制，確保對審計人員發現問題作出整改。同時，還應加強對內部審計人員的培訓，以此提高內部審計的質量和效率，進一步推動企業治理的優化和發展。