F公司樣本：企業財務的數字化轉型與優化

徐東升

2020年4月，國家發展改革委、中央網信辦研究制定了《關于推進“上云用數賦智”行動?培育新經濟發展實施方案》，該方案明確指出，要“促轉型，加快企業‘上云用數賦智”。新時代背景下，在推動企業財務管理工作轉型升級的過程中，注重使用大數據技術非常重要。企業要積極構建財務數據共享、金融智能化創新的結構體系，以便為高質量發展提供支持，還要積極推動會計信息與其他信息的有機結合，以此為管理者制定決策提供依據。因此，企業要順應時代發展趨勢，加快推動財務數字化轉型。

F建設公司的財務數字化轉型現狀

F建設公司是一家施工建設單位，“項目”是其基本的管理單元。其中，項目部是生產與管理的核心部門，也是公司的“利潤中心”。公司的每一個項目都會配備一支專業的團隊負責打理，團隊成員包含項目經理、生產經理、技術員、資料員等，具體人數根據項目規模大小及復雜程度確定。但是，該公司目前并未在項目中設置駐場會計崗位，而是統一核算并審查各項目的付款、報銷等工作。雖然F建設公司使用了集中支付模式，但是并未形成合理、完善的全面預算管理機制以及資金管理機制，項目負責人僅針對人工、機械、采購等方面進行管理，導致財務管理中心不能按照付款情況預先制定資金使用規劃。目前，公司的財務管理工作已經無法滿足發展需求，迫切需求推動數字化轉型。

F建設公司在推動財務數字化轉型的過程中，主要有三方面的需求。首先，由于項目較為分散，員工的工作地也各不相同，但是審核、付款等工作均需要結合項目進度及時跟進，因此，需要提升各職能部門服務工作的及時性。其次，進一步提升流程審批速率。如果是線下審批單據，從發起人提出申請，一直到出納審批，周期則為4—5天，而實施線上審批后，僅需1—2天便可以完成工作，效率就會得到顯著的提升。最后，讓審批工作有跡可循、有源可溯。當使用紙質單據進行審批時，單據可能在某一環節被擱置，從而會影響整體的工作進度。而通過線上平臺就可以實時查看各項單據流轉情況、審批時間等，也就實現了審批工作有跡可循的目標。

F建設公司財務數字化轉型存在的問題

財務人員的作用無法得到有效發揮。目前，F建設公司雖然引入了金蝶云系統，但是設置的功能模塊數量相對較少，且不同部門之間的系統相互獨立，并沒有實現互聯互通。其中，該公司在采購方面并未實現數字化，采購工作人員需要手工編制Excel（一種電子表格軟件）詢價單，然后將其發送給供應商。在經過供應商報價、采購人員信息匯總、價格對比、提交決策委員會審議等多個環節之后，該公司才可以確定供應商。財務人員并未參與整個工作流程，涉稅條款也就無法得到有效落實。由此可見，F建設公司在推動財務數字化轉型的過程中，財務人員的作用并未得到有效發揮。

對業務部門支持度不夠。目前，F建設公司在軟件系統方面的投入較少，并未構建OA（辦公自動化）系統，財務部門無法自動讀取審核信息、財務信息，導致工作效率較低，影響了后續各項工作開展。在合同管理方面，該公司并未實現對合同的智能化管控，導致付款違約、收款滯后等現象頻繁發生，這對公司資金成本、形象管理等多方面都造成了不良影響。

無法為公司決策提供支持。在F建設公司內部，當各項數據流轉至財務部門之后便被直接歸檔封存，財務部門并未對各項數據進行匯總、分類、評析，也就無法為公司決策提供參考。例如，在城市養護項目中，財務部門沒有及時開展數據分析，缺乏對業務運營風險的管理，公司決策層主要根據回款狀況對施工項目、養護項目的進度進行評判，財務數據并未在此過程中發揮實際效用，由此可見，財務部門對公司決策的支持度不夠。

F建設公司優化財務數字化轉型的對策

對財務團隊進行專業化分工。F建設公司可以將財務人員細分為三個團隊，分別為戰略財務團隊、業務財務團隊以及共享服務團隊，以便構建分工明確的財務管理體系。如果公司內部的分工不當，將會導致“業財融合”出現問題。在未來發展過程中，企業可以明確三個團隊的職責內容，使得三個團隊既相互獨立，又能進行密切配合，進而可以充分發揮財務部門的服務價值。

持續加大財務數字化轉型投入力度。公司在推動財務數字化轉型發展時，應當預先制定合理、科學的方案，明確各項花銷支出，以便在資金方面為公司開展數字化轉型工作提供重要保障。為了確保數字化轉型投入的各項資源分合理，公司需要綜合考量資金投入、人才投入的比例，適當增加財務數字化轉型方面的投入資金。由于人才具有一定的不確定性，并且人才質量與財務數字化轉型工作成功與否直接相關，所以要持續增加在“數字化人才”培養方面的投入。F建設公司的整體規模不大、資金實力也不太雄厚，所以要對企業數字化轉型投資預算進行優化，并充分利用硬件設備、軟件系統、人工智能等技術加快推動數字化改造工作。值得注意的是，公司也必須對數字化管理方面的支出進行綜合性考量，努力探索支出、效益之間的平衡點，一方面要規避“轉不好”“轉得慢”的問題，另一方面還要避免產生過度數字化的問題。

財務數字化轉型不但是公司改革發展過程中的主流趨勢，也是公司提升競爭力、提高經濟效益的一條重要路徑。我們選取F建設公司作為具體分析對象，針對財務數字化轉型過程中存在的現實問題進行全面探析，并且指出了形成問題的本質原因。最后，又立足于時代發展趨勢，結合公司整體概況，提出了相應的優化措施。在未來發展過程中，F建設公司應當樹立正確的觀念，加快推動數字化轉型工作，不斷挖掘財務數字化的價值，由此促使公司實現健康、可持續發展的總體目標。