新時期大數據審計監督平臺應用實踐分析

吳茜

目前來看，審計工作中的一種成熟思路是建設大數據審計監督平臺，利用大數據技術促進審計工作全覆蓋，取得審計工作的理想成效。與此同時，充分發揮好大數據審計監督平臺的監督功能，對加強審計工作大有裨益。結合現有文獻資料，本文探討新時期大數據審計監督平臺的應用實踐，重點分析大數據審計監督平臺建設中的技術方案與重要功能。

一、大數據審計監督平臺的介紹

大數據審計監督平臺是依托于政府云平臺和大數據技術，比如依賴于多維分析、關聯分析這些大數據處理技術，主要有三大功能模塊，即審計監督指揮中心、審計數據中心、智慧審計中心。

在“審計監督指揮中心”這一功能模塊中，主要功能是幫助各級領導更好地指揮與決策，各級領導在掌握宏觀情況的前提下，指揮工作可以更好更快地進行。在“審計數據中心”這一功能模塊中，主要功能是整合審計信息化系統建設項目中的行業審計數據規劃，在此基礎上有效部署一系列SSIS包，行業業務數據可以得到自動的還原、轉換及校驗。與此同時，在大數據技術手段的支持下，審計數據中心還可以有效進行數據的一系列處理，主要包括采集、加工、存儲、轉換、管理、共享，能夠實現低端數據整理的智能化與科學化。在“智慧審計中心”這一功能模塊中，主要功能是發現審計線索與解決審計問題，為審計工作的高質量開展提供支持。目前來看，智慧審計中心已經能夠基于審計線索及信息形成審計數據分析模型，顯著優勢是篩選審計疑點，及時發現不符合相關要求、邏輯、政策的數據，還可以生成分析結果。正是基于智慧審計中心的功能及顯著優勢，所以能夠達到科學審計監督的效果，及時發現審計工作中的問題與風險，將審計關口前移。

二、大數據審計監督平臺的建設

（一）確定出技術方案

當前，應基于SOA應用架構，著重建設兩大功能中心：一是聯網審計中心，二是審計數據中心。在聯網審計中心中，應重點包含社保審計、部門預算執行審計、財政預算執行審計。

在大數據審計監督平臺的總體技術框架中，基礎設施層、數據層、支撐層、應用層、展現層都需要發揮出重要作用。在基礎設施層中，主要包括網絡設備、安全設備、服務器設備、存儲設備、操作系統環境、數據庫環境、視頻會議設備，能夠提供基礎支撐環境。在數據層中，主要包括跨行業審計數據區、原始數據區、交換共享數據區、行業審計數據區，能夠為應用層提供良好的基礎數據支撐。在支撐層中，主要包括統一用戶管理、安全日志、基礎資料維護、統一權限管理、報表管理、單點登錄、工作流引擎、審計目錄維護、數據挖掘、查詢分析，可以為應用層提供良好的工具組件支撐。在應用層中，智慧審計中心、跨行業綜合審計需要發揮出重要作用，主要包括投資審計、專項審計、社保審計、部門預算執行審計、財政預算執行審計等。在展現層中，審計機關門戶網站、審計監督指揮中心需要發揮出重要作用，需要進行審計項目宏觀分析、行業宏觀分析、宏觀經濟運行分析、疑點統計分析。

在大數據審計監督平臺建設過程中，所應用到的技術手段較多，關鍵技術是數據倉庫技術、聯機分析技術OLAP、ETL整合技術。在數據倉庫技術中，要保證數據倉庫有效實現數據集合，反映出審計工作的歷史變化，技術運行時確保有良好的穩定性。大數據審計監督平臺中的數據倉庫技術應用時，需要以審計機關自身管理業務數據、行業審計電子數據為基礎，所建設的數據倉庫要為審計人員提供直接幫助，比如數據查詢、數據分析。進入數據倉庫中的各種數據信息，通常情況下能夠處于長期保留的狀態。聯機分析技術OLAP可以對數據信息進行多維度分析，當前已經能夠應用于大規模的數據分析和統計計算，對審計工作的高質量開展大有裨益。OLAP可以認定為多維數據分析工具的有效集合，為數據倉庫中的大容量數據利用提供有力保障，便于審計人員動態分析與觀察到審計工作的狀態和變化。ETL整合技術的應用有重要意義，可進行審計數據的多項處理，比如加載、轉換、清洗，重要的數據文件都可以被抽取至數據倉庫，基于此可以有助于建立數據模型，還可以形成審計工作所需要的各種報表。

（二）重要功能的實現

在數據采集功能中，需要有效采集審計項目中的各種數據信息，往往這些數據信息具有結構復雜、異構性強、兼容性差的特點，并不能在審計工作中直接使用，所以在采集之后要進行轉換。在大數據審計監督平臺中，搭建的審計數據中心要依賴于ETL整合技術，充分考慮到行業審計數據規劃，被審計單位信息系統的原始數據是重中之重，務必給予高度重視，按照要求進行數據的抽取、轉換與加載，在此基礎上形成統一的標準表。如此一來，便于審計人員對所采集的審計數據進行分析驗證，支持后續所要開展的審計工作。有一點較為有利，即審計工作中所面對的行業數據轉換程序具有較強的固定性，所以大數據審計監督平臺有利于將數據轉換操作變得程序化，數據轉換工作效率大為提高。在數據抽取中，關鍵做法是在數據源中獲取到所需要的數據，審計數據中心需要發揮出重要作用，對各種數據庫類型進行自動還原操作。在數據轉換中，關鍵做法是對采集數據進行轉換處理，從而獲得目標數據，這一過程中依賴于SSIS數據轉換模板，且審計數據中心要發揮好既有功能，確保原始數據得到有效的轉換與操作。目前來看，在啟動SSIS數據轉換模板之后，還原后的原始數據可以處于自動操作狀態，并自動執行既定的轉換腳本，經過一系列處理可以得到所需要的數據信息，主要是審計基礎數據、多維數據集、審計分析數據。在數據加載中，需要將經過抽取、轉換的審計數據加入目標數據庫，主要是依賴于審計數據中心。審計數據的加工處理中，審計數據中心需要發揮出重要作用，得到審計標準數據，要發揮好SSIS數據轉換模板的作用。

在數據保管功能中，需要審計數據中心建立起審計數據倉庫，主要是借助數據倉庫技術。如此一來，被審計單位的行業審計數據、原始審計數據、審計管理數據都能夠得到規范化管理，為后續的數據交換共享、數據綜合對比分析提供支持。在審計數據保管工作之前，需要細致進行審計數據的整理、歸納、重組，確保審計數據保管的質量，要求進行數據存儲分區設計。與此同時，要實現審計數據的有效應用，關鍵之處是強調審計數據的可查詢、可共享，要設置可查詢的電子數據，從而滿足審計需要。對于系統管理員而言，主要職能是在原始數據區有效存放原始電子數據，然后將數據自動采集轉換功能有效啟動，促進審計數據的一系列處理。

在數據整合功能中，要關注當前審計工作中存在的審計電子數據無法整合使用這一尖銳問題，強調設計審計模型，借助各種審計模型進行審計數據整合。重點建設查詢類數據分析模型、多維度數據分析模型，有助于解決審計成果碎片化的問題，對于審計工作的高質量開展大有裨益。在查詢類數據分析模型中，關注不同類型數據之間的對應關系與邏輯關系，且進行合理預測，在大數據審計監督平臺上設置“審計數據查詢”這一功能。在多維度數據分析模型中，強調將數據立方中的維度與度量值組合，要給審計人員提供有效的分析結果，確保分析結果具有多角度與多層次的特點。基于選定的度量和維度，可以建立起個性化的多維模型，聯網審計中心需要在這一過程中發揮重要作用，努力讓多維分析模型構建界面變得圖形化。

三、新時期大數據審計監督平臺應用實踐的成效

在審計信息化系統建設項目中，大數據審計監督平臺是一項重要建設任務，旨在對審計工作進行更好的協助與監督，倒逼審計機關提高規范管理能力，高質量開展審計工作。新時期的大數據審計監督平臺中，重要功能有三個，即數據采集功能、數據保管功能、數據整合功能。要高度關注大數據審計監督平臺的三大功能，并確保三大功能有效實現，促使大數據審計監督平臺發揮出最大價值。

目前在應用大數據審計監督平臺的過程中發現有兩大值得肯定的成效，一是審計覆蓋面更廣，二是審計查核問題更準。在審計覆蓋面更廣這一成效中，大數據審計監督平臺可以實現審計業務數據間的關聯，并對審計數據進行集中分析與分散核查，可以及時和精準地發現審計工作中的疑點和風險，還有助于形成數字化審計工作模式，促使審計覆蓋面越來越廣。在審計查核問題更準這一成效中，主要是各種模型和技術手段發揮出重要作用，可以形成審計工作的完整視圖，便于審計人員綜合分析審計數據的關聯關系，不規范問題可以直觀呈現。系統運維保障體系、信息安全和標準規范體系均至關重要，關乎審計信息化、審計業務開展質量，所以要給予高度重視。比如在系統運維保障體系中，當前及后續要強調建設審計信息化的運維保障體系，還應該注重建設審計隊伍信息化素質培養機制，為高質量開展審計工作提供有力保障?？傊?，大數據審計監督平臺發揮著至關重要的作用，是新時期審計工作開展的重要工具，能夠加強日常審計，促使審計監督實現常態化、智慧化及全覆蓋，產生十分深遠的影響。

四、結 語

綜上所述，審計機關需要嘗試應用大數據技術開展審計工作，持續提高查錯糾弊與規范管理的能力，大數據審計監督平臺可發揮出重要作用。大數據審計監督平臺的建設具有很強的復雜性與專業性，必須堅持以審計業務的實際需求為先導，利用好可靠信息技術與信息資源，且強調信息資源共享，有力解決傳統審計工作中存在的三種尖銳問題，即審計數據“采集難”“保管難”及“整合難”問題。在建設大數據審計監督平臺的過程中，當前所取得的成效值得肯定，后續依然要進一步做好研究工作。