集團公司內(nèi)部控制存在的問題及對策

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國城市化建設(shè)腳步隨之加快，同時各行各業(yè)之間競爭趨勢越來越大，很多公司在經(jīng)營期間了解了加強內(nèi)部控制的重要性，通過落實也取得了顯著效果，幫助其更好地立足于市場。做好內(nèi)部控制管理對于集團公司來講也具有重要的意義，不僅可以提高財務(wù)管理水平，還能夠?qū)崿F(xiàn)對資金有效管理的目的，資金是公司自身穩(wěn)固運作的驅(qū)動力，做好內(nèi)部控制管理可以避免資源的浪費，有助于幫助公司實現(xiàn)利潤最大化。但是由于部分不利因素的存在，導(dǎo)致內(nèi)部控制落實遇到困難，比如內(nèi)部控制環(huán)境不健全以及缺少專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才等，無法為集團公司發(fā)展夯實基礎(chǔ)。所以，為了改變現(xiàn)狀，本文基于東北整體營商環(huán)境下提出一些改進策略，以期將內(nèi)部控制工作落到實處，進一步促進集團公司內(nèi)部控制的高質(zhì)量完成。

關(guān)鍵詞：集團公司；內(nèi)部控制；問題；對策

前言

現(xiàn)今階段，在國民經(jīng)濟水平提高的同時，各集團公司發(fā)展規(guī)模也在逐步擴大，領(lǐng)導(dǎo)人員開始認(rèn)識到內(nèi)部控制方面存在問題，若不能進行及時處理，將會對自身甚至行業(yè)發(fā)展造成制約。為了進一步提升內(nèi)部控制水平，本文立足于東北營商環(huán)境提出一些可行的個人見解，希望能夠?qū)?nèi)部控制工作落到實處，幫助集團公司提高財務(wù)管理水平，同時也能夠確保內(nèi)部資金合理使用，從而發(fā)揮內(nèi)部控制建設(shè)價值，并在競爭中實現(xiàn)更好發(fā)展的目的。

一、集團公司內(nèi)部控制的意義

首先，實施內(nèi)部控制有助于提高公司財務(wù)管理水平。財務(wù)管理工作在細(xì)節(jié)上包括資產(chǎn)管理、資金安全管理、應(yīng)收賬款管理等內(nèi)容，隨著公司發(fā)展規(guī)模的逐步擴大，財務(wù)管理也面臨著一定的挑戰(zhàn)，財務(wù)管理水平的提升離不開內(nèi)部控制建設(shè)工作的支持。領(lǐng)導(dǎo)人員也要提高自身對內(nèi)控管理的重視，積極參與其中，公司也要完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過加強財務(wù)核算，保障核算工作更加科學(xué)化與合理化。其次，加強內(nèi)部控制管理，實現(xiàn)集團公司更好發(fā)展的目的。集團公司需要通過采取科學(xué)的方法將內(nèi)部控制工作落到實處，同時管理者要提高自身工作能力，根據(jù)公司的實際情況提出有針對性的方案，推動內(nèi)部控制建設(shè)順利開展，不僅可以保障財務(wù)計劃更加科學(xué)，還能夠幫助公司在今后的發(fā)展中找到準(zhǔn)確的位置，從而更長久地立足于市場[1]。

二、集團公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不健全

集團公司內(nèi)部控制存在問題，因內(nèi)部控制環(huán)境不健全，無法提高內(nèi)部控制管理水平。通常情況下，公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的市場經(jīng)濟形勢來將精力放在內(nèi)部控制管理上，但是實際上沒有將眼光放在長遠(yuǎn)處，在內(nèi)部控制管理過程中，往往將注意力放在各項業(yè)務(wù)發(fā)展上，忽視了內(nèi)部控制的具體應(yīng)用，各部門人員對內(nèi)部控制管理認(rèn)識不夠全面，在具體工作時會因工作積極性不高而無法實現(xiàn)預(yù)期的管理效果。公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不夠合理，尤其是在機構(gòu)評審方面，因內(nèi)部控制環(huán)境不佳，導(dǎo)致員工參與積極性較低，通常情況下由領(lǐng)導(dǎo)人員組成的評審小組沒有發(fā)揮崗位職能作用，再加上忽視公司文化建設(shè)，都會影響內(nèi)部控制工作進一步落實[2]。

（二）內(nèi)部控制監(jiān)督體系有待完善

在內(nèi)部控制中監(jiān)督體系發(fā)揮著重要的作用，可以約束各部門人員，使其能夠嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，但是實際上大部分公司沒能夠在體制、制度建設(shè)上投入足夠的精力，因監(jiān)督體制不夠完善，導(dǎo)致各部門人員沒有積極履行崗位職責(zé)，拉低工作效率，對公司未來的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。同時公司內(nèi)部的監(jiān)督部門沒有發(fā)揮崗位職能作用，導(dǎo)致相關(guān)監(jiān)督制度無法有效地落到實處，間接對內(nèi)部控制工作的整體運行造成一定的影響[3]。另外，由于公司管理工作比較繁雜，會受各種因素的影響，使內(nèi)部控制工作開展得困難重重，而公司即使設(shè)立了監(jiān)督部門，但是最終會因缺少獨立性無法提高管理水平。

（三）公司內(nèi)部控制管理型人才缺失

如今市場經(jīng)濟趨勢逐漸加大，各行業(yè)之間的競爭歸根到底就是人才的競爭，要想立足于市場，必須培養(yǎng)一支專業(yè)能力較強、素質(zhì)較高的人才隊伍，但是實際上由于公司忽視對內(nèi)部人員的系統(tǒng)培訓(xùn)，使得內(nèi)部控制管理人員文化素質(zhì)不夠高，很多人員思想意識受到傳統(tǒng)理念的束縛，在具體工作時缺乏創(chuàng)新。在處理繁瑣事情時，內(nèi)部控制管理人員無法靈活運用現(xiàn)代管理軟件，因而拉低整個工作質(zhì)量和效率。另外，公司在內(nèi)部控制管理時并沒有完善激勵懲處措施，使得內(nèi)部控制工作效率不高，因缺少專業(yè)的內(nèi)部控制人才，無法為公司進一步發(fā)展夯實基礎(chǔ)，注意力也并沒有放在人才培養(yǎng)上，而是放在短期的利益上，這樣不僅不能使內(nèi)部控制水平得到進一步發(fā)展，也無法更好地應(yīng)對市場競爭。

（四）風(fēng)險評估管理體系缺失

面對復(fù)雜的市場環(huán)境，很多公司在內(nèi)部控制建設(shè)時忽視了風(fēng)險評估工作，管理人員沒有了解公司經(jīng)營會面臨風(fēng)險，會因風(fēng)險的存在而造成經(jīng)濟利潤的損失。不管是哪一個行業(yè)的發(fā)展，其經(jīng)營的目的都是為了獲利，只有提高經(jīng)濟效益，才能夠更長遠(yuǎn)發(fā)展，但是因風(fēng)險問題沒有得到處理，反而會影響內(nèi)部控制工作的落實。公司沒有立足于實際健全風(fēng)險評估管理體制，導(dǎo)致管理工作效率較低。目前市場環(huán)境在不斷變化，對公司提出了更高的要求，生產(chǎn)經(jīng)營活動中每一個細(xì)節(jié)都要進行科學(xué)評估，這樣才能夠?qū)⒔?jīng)濟損失降到最低。但是因沒有做好風(fēng)險評估工作，公司無法朝著更好的方向發(fā)展，反而會被快速發(fā)展的市場經(jīng)濟所淘汰。

三、集團公司內(nèi)部控制的對策分析

（一）優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境

首先，應(yīng)根據(jù)服務(wù)對象制定相應(yīng)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，這是逐步完善內(nèi)部控制環(huán)境的有效舉措，領(lǐng)導(dǎo)人員也要有意識地建立起與其他部門之間的內(nèi)在聯(lián)系，進一步了解內(nèi)部控制上存在的問題，通過強化交流提高內(nèi)部控制管理水平[4]。其次，要完善配套的獎懲制度，激發(fā)員工的潛能，使他們以最佳的狀態(tài)參與到內(nèi)部控制建設(shè)中，此舉有助于解決以往管理上的問題，幫助公司提高資金管理水平，公司也能夠更好地應(yīng)對市場競爭。內(nèi)部控制建設(shè)就是提升公司資金利用率的一個重要舉措，為了能夠幫助領(lǐng)導(dǎo)人更好地掌握資金的實際使用情況，公司還需建立信息平臺并落實負(fù)責(zé)人職責(zé)，這樣不僅可以有效解決資金管理上存在的問題，還能夠為公司今后的發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

（二）完善公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系

在營商環(huán)境中，最為關(guān)鍵的就是市場環(huán)境，但是東北營銷環(huán)境相對較差，其存在的弊端比較多，如公司在參與市場活動時自我約束意識比較差且自我發(fā)展能力較弱。因此，集團公司為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)強化自我約束意識，提高自身發(fā)展能力并完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系，這是做好內(nèi)部控制工作不可忽視的重點。公司應(yīng)完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系，加強對部門人員的有效監(jiān)督和管理，同時審計部門也要認(rèn)真履行自己的職責(zé)，更好地參與到內(nèi)部控制管理中，幫助公司實現(xiàn)提高管理水平的目的，也可以在內(nèi)部成立一個專門的監(jiān)督部門，做好內(nèi)部控制管理。公司本身在發(fā)展規(guī)模擴大的同時，內(nèi)部管理事務(wù)就比較繁雜，在內(nèi)部控制建設(shè)中會受到很多因素的影響，導(dǎo)致公司經(jīng)濟效益受到影響。為了改變現(xiàn)狀，公司必須完善監(jiān)督體制，確保監(jiān)督部門的獨立性，監(jiān)督部門工作人員也要認(rèn)真履行自己的職責(zé)，切實將監(jiān)督制度有效地落到實處，推動公司內(nèi)部控制建設(shè)順利展開。公司在內(nèi)部控制建設(shè)時還需要保障監(jiān)督部門嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督體系，可以通過對內(nèi)部審計部門進行有效的監(jiān)督，逐步提高內(nèi)部控制管理水平。如今市場競爭愈發(fā)激烈，很多公司也了解到內(nèi)部控制的重要性，它是指公司的管理層從當(dāng)前的實際運營情況出發(fā)，通過加強對各財務(wù)報告的分析，確保財務(wù)報告的可靠性，以便于幫助公司更好地開展生產(chǎn)經(jīng)營[5]。為了進一步提高公司整體服務(wù)質(zhì)量，在內(nèi)部控制建設(shè)時還需要從內(nèi)部審計體制著手，通過引進專業(yè)人才開展審計管控，保障內(nèi)控工作更加科學(xué)化。審計工作人員也要努力提升自我，嚴(yán)格按照監(jiān)督體制要求認(rèn)真履行自己的職責(zé)，這不僅可以提高工作質(zhì)量和效率，也能發(fā)揮監(jiān)督體系在內(nèi)部控制中的最大化作用。

（三）注重管理型人才培養(yǎng)

現(xiàn)代公司的發(fā)展需要專業(yè)人才的支持，因為應(yīng)對市場競爭離不開專業(yè)人才的支持。以往集團公司在內(nèi)部控制管理時，因缺少專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才而無法達到令人滿意的管理效果，所以為了緊跟時代發(fā)展步伐，公司還需要注重管理型人才的培養(yǎng)。人才是公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵，公司應(yīng)對現(xiàn)有人員展開系統(tǒng)培訓(xùn)，提高他們的工作能力和素質(zhì)，同時也要為員工營造良好的內(nèi)部工作環(huán)境，不斷提高他們的工作積極性，管理人員要努力提升自我能力，積極學(xué)習(xí)與內(nèi)部控制方面相關(guān)的知識，進而幫助公司解決以往管理上的問題。必要時公司也可以從外部引進更多高素質(zhì)人才參與內(nèi)部控制建設(shè)，實現(xiàn)提高管理水平的目的，從而保障自身在瞬息萬變的市場中更好地立足和發(fā)展。公司也要制定完善的培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)活動應(yīng)圍繞員工素質(zhì)以及工作能力展開，更要強化其責(zé)任意識，確保其在工作上能夠盡職盡責(zé)，這樣不僅可以發(fā)揮培訓(xùn)的作用和價值，也能夠讓每一個員工在培訓(xùn)活動中得到鍛煉，掌握更多的技能。現(xiàn)如今隨著時代和經(jīng)濟的發(fā)展，公司發(fā)展也隨之進步，但是在具體內(nèi)部控制管理時也會面臨挑戰(zhàn)，所以在注重人員培訓(xùn)的同時，公司也要建立自身的企業(yè)文化，這有助于增強員工的凝聚力，只有讓內(nèi)部員工勁往一處使，公司才能夠在內(nèi)部控制管理工作上取得進步。除此之外，公司在內(nèi)部控制管理時，可以通過培訓(xùn)強化人員內(nèi)部控制意識，在日常處理瑣碎事情時，他們才能夠靈活利用現(xiàn)代化技術(shù)手段提高工作質(zhì)量，同時也要強化員工溝通能力，更好地解決內(nèi)部控制管理上的問題，并為集團公司的發(fā)展注入生機與活力。

（四）建立健全的風(fēng)險評估管理體系

東北地區(qū)營銷能力之所以不強，部分是因為外來人口比較少，企業(yè)競爭意識和契約精神的缺乏，導(dǎo)致實際營商環(huán)境長期處于相對閉塞的狀態(tài)。為改變現(xiàn)狀，集團公司應(yīng)增強競爭意識和契約精神，為落實內(nèi)部控制提供極大的支持，這具有重要的意義，可以提高自身財務(wù)管理水平以及實現(xiàn)提高資金使用效率的目的。為了在市場中立于不敗之地，還應(yīng)當(dāng)健全風(fēng)險評估管理體系，并將管理體系貫穿于內(nèi)部控制管理中，有助于為公司今后的發(fā)展打下基礎(chǔ)。

首先，內(nèi)部控制作為公司經(jīng)濟活動中的一部分，它既是提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力的關(guān)鍵，也可以幫助公司更好經(jīng)營和發(fā)展。為了降低風(fēng)險對自身帶來的影響，公司還需要設(shè)置專門的風(fēng)險管控部門，針對內(nèi)部控制建設(shè)中產(chǎn)生的風(fēng)險及時處理，降低風(fēng)險對公司帶來的經(jīng)濟損失。管理人員和員工也要增強自身的風(fēng)險防范意識，擴大格局，幫助公司降低風(fēng)險，更好地開展內(nèi)部控制管理。其次，公司要細(xì)化每一個人員的職責(zé)，只有將責(zé)任落實到具體人頭，才能夠避免相互推脫責(zé)任的問題出現(xiàn)，為內(nèi)部控制順利開展夯實基礎(chǔ)。公司要完善風(fēng)險評估和防范機制，針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因加以分析，進一步對風(fēng)險進行準(zhǔn)確的預(yù)測和評估，控制風(fēng)險。風(fēng)險的存在不利于管理工作的高效開展，管理人員一定要重視對風(fēng)險的處理，助力公司提高市場競爭力。最后，內(nèi)部控制需要全體人員參與，公司還需要根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，建立一個相對完整、合理、可執(zhí)行的風(fēng)險管理系統(tǒng)，這不僅可以降低人員工作難度系數(shù)，也能在內(nèi)部控制管理上有所突破。

總結(jié)

綜上所述，現(xiàn)今社會背景之下各集團公司之間競爭壓力變大，而若想更好地發(fā)展應(yīng)做好內(nèi)部控制管理工作。對于集團公司來講內(nèi)部控制管理的落實，有助于為財務(wù)管理順利開展提供幫助，實現(xiàn)提高資金使用效率的目的。為了解決以往內(nèi)部控制中存在的問題，公司應(yīng)通過優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系實現(xiàn)此目的，同時要注重管理型人才培養(yǎng)并建立健全的風(fēng)險評估管理體系，從而發(fā)揮內(nèi)部控制管理價值，幫助公司更健康穩(wěn)固地發(fā)展。

參考文獻

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作者簡介：趙楠（1990.03－），女，漢族，遼寧沈陽人，本科，會計師，研究方向：內(nèi)部控制。