新常態(tài)下中小企業(yè)財務管理如何轉型升級

張心馳

摘？要：在新常態(tài)下，隨著市場競爭日益激烈和外部環(huán)境不斷變化，中小企業(yè)面臨越來越多的機遇和挑戰(zhàn)。因此，中小企業(yè)需要積極探索財務管理轉型升級的有效途徑，增強財務管理效果，以提高財務決策的科學性和準確性以及自身的競爭力，從而更好地適應市場變化，實現可持續(xù)發(fā)展。基于此，本文闡述了新常態(tài)下中小企業(yè)財務管理轉型升級的重要性，分析了財務管理轉型升級的有效策略，旨在為相關人員提供參考。

關鍵詞：財務管理；轉型升級；中小企業(yè)；經濟環(huán)境

一、新常態(tài)及財務管理概述

（一）新常態(tài)概述

中國發(fā)展仍處于重要戰(zhàn)略機遇期，中小企業(yè)要增強信心，從當前中國經濟發(fā)展的階段性特征出發(fā)，適應新常態(tài)，保持戰(zhàn)略上的平常心態(tài)。其中的“新常態(tài)”即經濟新常態(tài)，是指中國經濟已進入一個與過去三十多年高速增長期不同的新階段。

（二）財務管理概述

財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，是組織資金運動、處理財務關系的一項綜合性經濟管理工作，包括籌資管理、投資管理、營運管理、收益分配管理和財務分析等內容。財務管理的原則包括收益風險均衡原則、利益關系協調原則、分級分權管理原則、資金合理分配原則等。其中，收益風險均衡原則要求中小企業(yè)全面分析每項財務活動的收益性和安全性，按照收益和風險適當均衡的要求對各項財務活動做出決策；利益關系協調原則要求中小企業(yè)在財務管理過程中利用經濟手段協調好投資者、債權人、客戶、經營者、員工及內部各部門之間的經濟利益關系，維護各相關方的合法權益；分級分權管理原則要求每個職務都有人負責，每個人都知道他的直接領導是誰、下級是誰；資金合理分配原則要求中小企業(yè)通過合理組織調節(jié)資金，形成合理的資金結構比例，以保證生產經營活動的有序進行，從而實現經濟效益最大化。

二、新常態(tài)下中小企業(yè)財務管理環(huán)境

在新常態(tài)下，中小企業(yè)財務管理環(huán)境（對企業(yè)組織財務活動和處理財務關系產生影響的各種外部條件的總稱，主要包括法律政策環(huán)境、市場環(huán)境和經濟環(huán)境等）發(fā)生了巨大變化，具體表現在以下三個方面。

在法律政策環(huán)境方面，為了促進中小企業(yè)高質量發(fā)展，我國出臺了一系列財稅支持政策。例如，財政部、國家稅務總局將小規(guī)模納稅人增值稅減免政策延續(xù)至2027年12月31日；中央財政繼續(xù)通過中小企業(yè)發(fā)展專項資金支持國家級專精特新“小巨人”企業(yè)發(fā)展，并已下達有關預算；等等。這些優(yōu)惠政策的出臺對中小企業(yè)財務管理提出了更高要求。因此，在財務管理工作中，中小企業(yè)需要密切關注法律政策環(huán)境變化，并采取有效措施積極應對這些變化，以確保企業(yè)財務穩(wěn)定。

在市場環(huán)境方面，隨著市場競爭日益激烈，中小企業(yè)的生存環(huán)境變得更加復雜。在這種情況下，中小企業(yè)只有不斷加強財務管理，才能提高自身的核心競爭力，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。[1]

在經濟環(huán)境方面，2023年，我國經濟回升向好，供給需求穩(wěn)步改善，轉型升級積極推進，就業(yè)物價總體穩(wěn)定，民生保障有力有效，高質量發(fā)展扎實推進，主要預期目標圓滿實現。在此大好形勢下，中小企業(yè)需要抓住發(fā)展機遇，從技術、管理、市場等方面取得突破，實現新的增長與發(fā)展。

三、新常態(tài)下中小企業(yè)財務管理轉型升級的重要性

（一）有助于提高企業(yè)財務管理效率

在傳統(tǒng)模式下，中小企業(yè)財務管理往往依賴人工，流程較為煩瑣，財務管理效率較低。然而，通過財務管理轉型升級，中小企業(yè)可以實現財務管理自動化、智能化，節(jié)省人力成本，保證財務管理的準確性和及時性。[2]

（二）有助于提高企業(yè)競爭力

目前，受原材料價格上漲、訂單不足、用工難用工貴、應收賬款回款慢、物流成本高等因素的影響，中小企業(yè)的成本壓力較大。在這種情況下，中小企業(yè)可以通過財務管理轉型升級來有效降低成本，提高競爭力，從而在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，獲得更多的市場份額。

（三）有助于促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

如果長期虧損，中小企業(yè)就難以生存和發(fā)展。因此，中小企業(yè)可以通過財務管理轉型升級來不斷提高盈利水平，實現可持續(xù)發(fā)展。[3]一方面，財務管理轉型升級能夠為中小企業(yè)的經營決策提供準確、及時的數據支持，幫助中小企業(yè)更好地洞察市場趨勢并制定有針對性的戰(zhàn)略，從而增加盈利機會；另一方面，財務管理轉型升級能夠幫助中小企業(yè)合理規(guī)劃和控制現金流，提高資金使用效率，進一步提高盈利能力。

四、新常態(tài)下中小企業(yè)財務管理轉型升級的有效策略

（一）明確轉型升級目標

在轉型升級前，中小企業(yè)需要明確財務管理轉型升級的目標。只有確定好目標，企業(yè)才能有針對性地制定財務管理轉型升級策略，確保財務管理轉型升級的順利進行。[4]同時，明確的目標還可以激發(fā)全體員工的工作積極性和創(chuàng)造力，促進團隊協作，加快推進財務管理轉型升級。

（二）加強財務管理團隊建設

首先，以人才為基礎。中小企業(yè)需要招聘專業(yè)的財務人員，建設高水平的財務管理團隊。財務人員應具備良好的財務知識和技能，能夠勝任財務分析、預測和決策等工作。

其次，以小組為單位。中小企業(yè)需要將財務管理團隊劃分為多個小組，如預算與成本控制小組、風險管理與審計小組、財務分析小組等，確保小組成員各司其職。另外，中小企業(yè)需要通過完善的薪酬體系、晉升機制和獎勵制度來激勵小組成員不斷提高專業(yè)能力和工作效率。中小企業(yè)還應鼓勵小組成員之間加強交流與合作，以提高整個財務管理團隊的工作效率和凝聚力。

再次，以培訓為抓手。中小企業(yè)需要通過培訓來提高財務人員的財務管理能力。培訓形式包括內部培訓、外部培訓等。其中，內部培訓是指中小企業(yè)借助內部培訓力量對財務人員進行專業(yè)知識、技能培訓；外部培訓是指中小企業(yè)借助外部培訓力量（專業(yè)培訓機構、高等院校、科研院所等）對財務人員進行專業(yè)知識、技能培訓。

最后，以評估為依據。中小企業(yè)需要定期評估財務管理團隊的績效，并根據評估結果來調整財務管理組織結構，以確保財務管理團隊建設的有效性。

（三）優(yōu)化財務管理流程

優(yōu)化財務管理流程是財務管理轉型升級的重要內容。中小企業(yè)需要先梳理和分析現有的財務管理流程，找出其中存在的問題，然后根據這些問題來優(yōu)化財務管理流程，提高財務管理效率，進而降低財務成本和防范財務風險。需要注意的是，優(yōu)化財務管理流程是一個持續(xù)的過程。因此，中小企業(yè)需要建立健全評估機制，定期評估財務管理流程優(yōu)化效果，并根據評估結果采取相應的調整措施，進一步提高自身財務管理水平。

（四）加強內部控制與審計

內部控制與審計是推動財務管理轉型升級的重要措施。通過內部控制與審計，中小企業(yè)可以有效防范財務風險，保證資金安全。因此，中小企業(yè)需要加強內部控制與審計，建立健全內部控制體系，制定內部控制制度，規(guī)范內部控制流程，明確內部控制責任，規(guī)范財務管理行為，減少財務風險。

（五）加強財務管理信息化建設

在新常態(tài)下，中小企業(yè)需要加強財務管理信息化建設，以推動財務管理轉型升級，具體可采取以下措施。

第一，制訂信息化戰(zhàn)略規(guī)劃。中小企業(yè)應制訂財務管理信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，明確財務管理信息化建設目標、步驟、方法，以確保財務管理信息化建設的順利推進。

第二，引入先進技術。中小企業(yè)應積極引入云計算、大數據、人工智能等先進技術，實現對財務數據的自動化集成、分析、處理，以提高財務管理信息化水平，確保財務決策的科學性和準確性。[5]

第三，建立統(tǒng)一的信息編碼標準。為了實現信息的共享和交換，中小企業(yè)應建立統(tǒng)一的信息編碼標準，使用統(tǒng)一的數據格式，以確保各部門之間數據的順利傳輸和共享。

第四，加強系統(tǒng)整合。中小企業(yè)應加強財務管理信息化系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)的整合，促進各部門之間的溝通和協作，實現各系統(tǒng)無縫對接，以消除信息孤島，提高信息利用率。

第五，提高信息安全保障能力。中小企業(yè)應采取有效措施來提高財務管理信息化系統(tǒng)的安全保障能力，以確保信息安全。例如，中小企業(yè)可以通過建立防火墻、實施數據加密、定期掃描安全漏洞等措施，防止信息泄露和黑客攻擊。

第六，引進專業(yè)人才。中小企業(yè)應建立健全人才引進機制，以引進大量的財務管理信息化專業(yè)人才，從而為財務管理信息化建設提供人才保障。

第七，持續(xù)優(yōu)化改進。中小企業(yè)應根據自身實際需求和市場變化情況，持續(xù)優(yōu)化和改進財務管理信息化系統(tǒng)，不斷增強系統(tǒng)性能，及時滿足新的財務管理需求。[6]

（六）加強稅務管理

在財務管理轉型升級過程中，中小企業(yè)需要加強稅務管理，降低稅務風險，從而為順利實現財務管理轉型升級目標打下堅實的基礎。例如，中小企業(yè)可以加強財稅政策研究，不斷完善稅務政策庫、信息庫，用足用好優(yōu)惠政策，做到“應繳盡繳，應享盡享”；加強稅務風險防控，分業(yè)務、分稅種梳理涉稅風險點，制定有針對性的風險防控措施，定期開展稅務風險監(jiān)督檢查工作，以降低稅務風險，從而助力財務管理轉型升級。

五、結語

綜上所述，在新常態(tài)下，中小企業(yè)財務管理轉型升級對企業(yè)發(fā)展至關重要。因此，中小企業(yè)可以通過明確轉型升級目標、加強財務管理團隊建設、優(yōu)化財務管理流程、加強內部控制與審計、加強財務管理信息化建設及加強稅務管理等方式，推動財務管理轉型升級，不斷提高自身財務管理水平，增強市場競爭力，從而實現持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1] 劉嬌.關于防范化解區(qū)縣級城投企業(yè)債務風險的思考——以Q城市建設投資集團有限公司為例[J].國際商務財會，2023（03）：64-67.

[2] 劉立松.大型建筑企業(yè)財務共享服務中心的實施現狀與發(fā)展趨勢——以中鐵建設集團有限公司為例[J].中小企業(yè)管理與科技， 2023（10）：191-193.

[3] 張竑毅，楊亞娟，王會平，等.鐵路企業(yè)建設世界一流財務管理體系的思考與探索——以T集團公司為例[J].財務與會計，2023（03）：30-33.

[4] 李嘉賢.鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略背景下農村財務管理問題及治理對策——以韶關市Q區(qū)為例[J].農村實用技術，2023（06）：27-28.

[5] 黃山.新形勢下餐飲企業(yè)面臨的財務管理風險及其應對——以W酒店為例[J].全國流通經濟，2023（03）：60-63.

[6] 李祎迪.集團化公立醫(yī)院深化業(yè)財融合的數字化財務管理實踐——以X醫(yī)院為例[J].中國總會計師，2023（08）：48-50.

（作者單位：柳州職業(yè)技術學院）

【此文系基金項目：2023年度廣西高校中青年教師科研基礎能力提升項目“產業(yè)轉型升級背景下廣西高職院校專業(yè)設置與產業(yè)需求協調發(fā)展研究”（項目編號：2023KY1063）；柳州職業(yè)技術學院校級課題“基于高職大數據與財務管理專業(yè)下‘投融資管理核心課程改革研究與實踐”（課題編號：2021—B003）】