水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理研究

馬星

隨著人們環(huán)保意識的增強，清潔能源的重要性日益凸顯。水力發(fā)電因具有良好的清潔性和環(huán)保性而得到了廣泛應(yīng)用?；ㄆ谑撬Πl(fā)電企業(yè)建設(shè)項目的關(guān)鍵階段，存在耗資巨大、建設(shè)周期長等問題。而科學(xué)的資金管理可以有效控制項目成本，提高工程項目的經(jīng)濟效益及資金使用效率，從而確保項目建設(shè)順利進(jìn)行。因此，水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理研究具有重要的現(xiàn)實意義。

一、水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理概述

（一）水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理的重要性

資金管理包括資金的籌集、使用、監(jiān)控等環(huán)節(jié)。水力發(fā)電企業(yè)在基建期做好資金管理，不僅能夠有效控制成本，還能夠合理分配資金，確保項目保質(zhì)保量完成，從而為后續(xù)運營夯實財務(wù)基礎(chǔ)。此外，合理的資金管理還可以降低項目的融資成本，從而降低項目的總成本。

（二）水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理流程

由于水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理涉及范圍較廣，因此，要想提高資金利用效率，確保項目建設(shè)順利進(jìn)行，水力發(fā)電企業(yè)財務(wù)部門需要遵循一定的流程，具體流程如下。

1.投資估算

財務(wù)人員應(yīng)對項目進(jìn)行前期調(diào)研與可行性分析，編制建設(shè)投資估算、建設(shè)期利息估算及流動資金估算。同時，財務(wù)人員應(yīng)合理預(yù)估項目建設(shè)過程中潛在的財務(wù)風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。

2.資金籌措

財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇合適的資金籌措方式，包括股權(quán)融資、債務(wù)融資、融資租賃等，并明確還款期限、借款利息等信息，以便為企業(yè)發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。此外，財務(wù)部門應(yīng)加強與管理部門的溝通和交流，以確保資金按時到位。

3.資金使用

財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項目進(jìn)度與資金預(yù)算，合理制訂資金使用計劃，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，定期分析資金使用情況，以及時優(yōu)化資金配置，確保資金使用合法、合規(guī)、高效。

4.成本控制

財務(wù)部門應(yīng)與其他部門協(xié)商制定成本管控目標(biāo)，明確各部門的成本管理責(zé)任。財務(wù)人員應(yīng)加強對工程設(shè)計、招標(biāo)采購、工程管理等環(huán)節(jié)的成本管理，在保證工程質(zhì)量的前提下盡可能控制成本。在項目建設(shè)過程中，財務(wù)人員應(yīng)定期召開成本分析會議，以及時發(fā)現(xiàn)并解決成本控制環(huán)節(jié)存在的問題。

5.財務(wù)管理

財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)管理人員的職責(zé)與權(quán)限，同時做好會計核算工作，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與完整性。

6.項目竣工決算

財務(wù)人員應(yīng)合理編制項目竣工結(jié)算報告，及時總結(jié)與評價項目建設(shè)過程中的資金管理工作，并提出有效的改進(jìn)措施，以不斷優(yōu)化與完善資金管理方案。

（三）水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理的特點

水力發(fā)電企業(yè)基建工程從立項到竣工投產(chǎn)，時間跨度較長，需要耗費大量資金，因此，資金管理對項目建設(shè)成敗具有重要影響。在項目建設(shè)過程中，水力發(fā)電企業(yè)可能需要進(jìn)行多輪融資。財務(wù)人員應(yīng)對各種資金來源進(jìn)行長期有效的管理，以確保項目建設(shè)的順利實施。特別是在項目招標(biāo)、采購、施工等環(huán)節(jié)，財務(wù)人員需要采取有效的成本管控措施，將工程建設(shè)成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

二、水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理存在的問題

（一）資金籌措階段的問題

水力發(fā)電項目耗資較大，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金缺口，工程項目就可能被擱淺。因此，在資金籌措階段，水力發(fā)電企業(yè)往往需要進(jìn)行融資。目前，水力發(fā)電企業(yè)在融資過程中容易出現(xiàn)以下問題。第一，部分企業(yè)資金實力有限，融資較困難。為實現(xiàn)融資目的，企業(yè)不得不支付較高的融資利息或手續(xù)費，導(dǎo)致項目建設(shè)成本大幅增加。第二，部分企業(yè)不重視資金管理，導(dǎo)致融資結(jié)構(gòu)不合理。例如，過度依賴短期融資，造成企業(yè)負(fù)債比例較高，不僅會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還會加大企業(yè)后期的融資難度。第三，部分企業(yè)不重視風(fēng)險管理，未能有效識別融資期間的信用風(fēng)險，如借款違約、合同欺詐等，導(dǎo)致企業(yè)不得不承擔(dān)相應(yīng)的資金損失。

（二）資金使用階段的問題

在資金使用階段，水力發(fā)電企業(yè)可能存在以下問題。第一，部分水力發(fā)電企業(yè)資金分配不合理，導(dǎo)致資金利用率較低。第二，在采購材料、設(shè)備的過程中，水力發(fā)電企業(yè)可能會遇到供應(yīng)商拖欠資金或違約等問題，影響項目建設(shè)進(jìn)度。第三，在項目建設(shè)期間，水力發(fā)電企業(yè)可能會遇到設(shè)計變更的情況，導(dǎo)致項目工程量增加、預(yù)算超標(biāo)。第四，部分水力發(fā)電企業(yè)內(nèi)部管理不當(dāng)，存在資金被非法挪用、侵占等問題。第五，部分水力發(fā)電企業(yè)還可能存在一定的安全管理風(fēng)險。一旦發(fā)生安全生產(chǎn)事故，企業(yè)就要承擔(dān)人員傷亡和財產(chǎn)損失責(zé)任。

（三）資金結(jié)算階段的問題

水力發(fā)電企業(yè)基建工程涉及多個部門及環(huán)節(jié)，結(jié)算流程復(fù)雜，結(jié)算周期較長。如果數(shù)據(jù)核算出現(xiàn)失誤，企業(yè)就會面臨直接的財務(wù)損失或因結(jié)算周期延長而產(chǎn)生間接損失；如果企業(yè)面臨客戶拖延付款、結(jié)算爭議等問題，資金回籠難度就會加大。此外，水力發(fā)電項目基建期可能涉及多種稅務(wù)問題，如果企業(yè)對稅務(wù)政策理解得不夠全面，就可能增加自身的財務(wù)負(fù)擔(dān)。

（四）因缺乏風(fēng)險管理意識而引發(fā)的問題

部分水力發(fā)電企業(yè)管理者對風(fēng)險管理工作缺乏重視，既未建立完善的風(fēng)控管理體系，也未設(shè)置有效的風(fēng)險管理流程，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理工作難以順利開展，企業(yè)管理者難以有效識別和評估基建工程建設(shè)過程中的潛在風(fēng)險，從而做出錯誤的項目決策。

三、水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理的優(yōu)化策略

（一）資金籌措階段的優(yōu)化策略

首先，在制訂資金籌措計劃時，水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)明確資金的來源、金額及打款時間等信息，以確保資金供應(yīng)的穩(wěn)定性和及時性。

其次，水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)拓寬融資渠道，采用多元化的融資模式，如商業(yè)銀行貸款、債券融資、眾籌等。同時，水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)避免對單一融資渠道的過分依賴，以降低融資風(fēng)險。

再次，水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)與金融機構(gòu)、投資機構(gòu)等建立長期合作關(guān)系，以獲取穩(wěn)定的融資支持，從而確保項目的順利推進(jìn)。

最后，水力發(fā)電企業(yè)可以通過調(diào)整債務(wù)等方式來降低資金成本及財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境及政策變化，及時更新并完善企業(yè)的融資計劃，以確保企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健性，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。此外，水力發(fā)電企業(yè)還可以根據(jù)自身實際情況，適當(dāng)提高股權(quán)融資比例，以降低負(fù)債率，提高企業(yè)信用等級。

（二）資金使用階段的優(yōu)化策略

第一，水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強供應(yīng)商合同管理，在明確雙方權(quán)責(zé)的同時，有效防范違約風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)建立健全供應(yīng)商信用評價制度，優(yōu)先考慮與信用良好的供應(yīng)商合作。

第二，水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)不斷加強安全生產(chǎn)管理，建立靈活的資金調(diào)整機制，以避免因預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致項目停工或延期。

第三，水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強資金支付管理，根據(jù)合同約定及工程建設(shè)進(jìn)度，按時支付相應(yīng)的工程款，從而樹立良好的企業(yè)形象。

第四，水力發(fā)電企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)與施工團隊保持密切合作，選擇性價比較高的材料與設(shè)備，采用經(jīng)濟合理的施工方案，以有效控制工程成本。

第五，水力發(fā)電企業(yè)管理者應(yīng)加大內(nèi)部管理力度，確保各項管理流程得到有效落實，堅決遏制非法侵占、挪用資金等違法犯罪行為。此外，水力發(fā)電企業(yè)管理者應(yīng)安排專門的監(jiān)管人員來監(jiān)督施工流程及工程質(zhì)量，從而避免因安全事故和質(zhì)量問題而造成資金損失。

第六，在進(jìn)行資金管理的過程中，水力發(fā)電企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)充分考慮通貨膨脹因素，預(yù)留適當(dāng)?shù)膬r格調(diào)整空間，以有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的成本增加。

（三）資金結(jié)算階段的優(yōu)化策略

在資金結(jié)算階段，水力發(fā)電企業(yè)可采取以下措施優(yōu)化基建工程資金管理：建立健全資金結(jié)算制度，明文規(guī)定結(jié)算的流程、責(zé)任、期限，從而確保資金結(jié)算環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性；加強與供應(yīng)商、施工方等相關(guān)主體的合同管理，明確結(jié)算條款，設(shè)置必要的付款條件，并依照合同約定的時間節(jié)點及時辦理結(jié)算手續(xù)；嚴(yán)格審核結(jié)算資料，以確保結(jié)算資料的真實性與完整性；在結(jié)算期內(nèi)，合理進(jìn)行資金調(diào)度，確保按時支付資金，并嚴(yán)格履行合同約定的付款條件，以維護(hù)企業(yè)信譽，促進(jìn)與合作伙伴之間的長期合作；制訂違約預(yù)案，盡可能減少因合作方違約而產(chǎn)生的資金損失。需要注意的是，在基建工程項目結(jié)算完成后，水力發(fā)電企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷提高資金管理水平。

（四）加強風(fēng)險管理

企業(yè)的風(fēng)險管理與資金管理密切相關(guān)。因此，加強風(fēng)險管理是水力發(fā)電企業(yè)優(yōu)化基建工程資金管理的有效途徑。具體來說，水力發(fā)電企業(yè)可采取以下措施來加強風(fēng)險管理。

1.完善風(fēng)險管理體系

水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)綜合考慮政治、經(jīng)濟、技術(shù)、環(huán)境等方面的風(fēng)險因素，并結(jié)合風(fēng)險管理目標(biāo)及原則，建立涵蓋風(fēng)險識別與評估、風(fēng)險應(yīng)對與監(jiān)控等環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理體系，以提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，確保項目的順利實施。

2.制定風(fēng)險管理措施

水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)綜合分析以往的風(fēng)險案例及行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的風(fēng)險案例，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，例如：通過投資新的技術(shù)與設(shè)備，降低因設(shè)備故障而引發(fā)的風(fēng)險；通過購買保險，規(guī)避或轉(zhuǎn)移風(fēng)險；通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，提高風(fēng)險識別能力；通過加強員工培訓(xùn)，增強員工的風(fēng)險意識，使員工能夠主動識別和報告風(fēng)險，從而形成良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化。此外，水力發(fā)電企業(yè)還可以加強與行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)、相關(guān)科研機構(gòu)及政府有關(guān)部門的交流與合作，以提高風(fēng)險應(yīng)對能力。

3.建立風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機制

水力發(fā)電企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機制，以及時識別潛在的風(fēng)險，確保企業(yè)管理者在風(fēng)險因素出現(xiàn)時能夠有效調(diào)整經(jīng)營策略。

四、結(jié)語

綜上所述，水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理工作至關(guān)重要，直接關(guān)系著項目投資成敗和企業(yè)未來發(fā)展。因此，本文從資金籌措、使用、結(jié)算及風(fēng)險管理四個維度出發(fā)，深度探討了水力發(fā)電企業(yè)基建工程資金管理的優(yōu)化策略，旨在提高水力發(fā)電企業(yè)的資金管理水平，為基建項目的順利進(jìn)行提供有力保障。

（作者單位：四川華能康定水電有限責(zé)任公司）