數智化轉型背景下企業財務創新管理探究

吳燕芳 杭州富陽開發區建設投資集團有限公司

引言

現階段，企業每天需要面臨海量的、碎片化、實時的財務數據信息，為了減少財務信息失真問題的發生，優化企業資源配置，規避財務風險，企業需要提升數據處理能力，對相關的財務信息進行及時的響應，減少信息不對稱性對企業的影響，為企業的價值創造提供新的助力。而財務管理是企業管理中的核心內容，企業通過財務創新管理，能夠實現以“變”破“局”、以“實”促“效”目標，規避傳統財務管理存在的問題，全力推進財務管理各項職能最大化，并將財務管理、企業戰略布局、內部控制等內容串珠成鏈，從根本上拔除財務管理存在的“沉疴”，提升企業財務風險抵御能力。

一、數智化轉型背景下企業財務創新管理的必要性

“十四五”規劃和2035 年遠景目標中提出“要進一步加快數字化發展、建設數字中國”的計劃目標。在大環境的影響下激活數字潛能、加快數字化建設變革方式成為企業關注的新內容。企業為了在數智化背景下更好地適應市場優勝劣汰法則，提升自身核心競爭力，搶占更多的市場份額，進行財務創新管理有著一定的必要性。

（一）財務創新管理有利于提升企業核心競爭力

數智化背景下企業財務管理內容、財務管理流程、財務管理系統都受到了一定影響。同時，數智化背景下企業大數據技術、區塊鏈、人工智能工具在財務管理中的應用領域不斷加深，真正地將企業的財務管理、業務管理、經營管理等內容串聯成一個新的整體，企業內部財務管理逐漸地由產業數字化向組織管理數字化轉型。在這個過程中，企業通過財務創新管理，能夠重塑財務管理流程，重建財務管理系統，加強企業生產端、經營端、管理端的聯系，及時發現企業存在的問題并進行優化和完善，提升資金使用效率，推進整體發展布局落地，這對于企業核心競爭能力提升意義重大。

（二）財務創新管理有利于優化資源配置，規避財務風險

數智化時代企業對財務管理的內容更加重視，希望以財務管理為媒介，實現數智賦能和數據變現，為企業獲得更多的經濟效益和社會效益。財務創新管理立足于企業長期戰略目標視角，通過解放思想、創新財務工作思路、優化財務體系等舉措，拓展了企業的融資渠道，降低項目投資決策風險，在保障資金安全的同時，提升資金使用效率，針對企業各個項目積極地落實全面預算指標，這在一定程度上提升了企業資源優化配置能力，規避了財務風險。

二、數智化轉型背景下企業財務創新管理存在的問題

（一）固有思維存在，財務創新管理難度大

從當前企業財務創新管理的現狀來看，思維固化是財務創新管理難的根源之一。數智化轉型背景下，企業經營發展的過程中，一方面，領導者存在“重利潤，輕管理”的思維。另一方面，一些企業管理者對數智化背景下財務創新管理作用認識存在誤區，將財務創新管理歸結為財務部門的工作，與企業的整體發展關聯不大。甚至還有領導者認為企業的財務數據是準確的、投資決策是科學的、財務報告是可靠的，那么企業財務創新管理就處于較高的水平。正是在這種固化思維的引導下，管理者在日常工作中對財務創新管理工作不夠重視，也沒有在資金、人力、資源、建設等方面進行傾斜，財務創新管理基礎性工作不到位，影響了財務創新管理進程。與此同時，一些財務人員也存在固有的思維，在財務管理過程中更關注財務控制和風險管理，對數智化時代下財務創新管理新業務模式持保守態度。加上一些企業財務創新管理內容沒有細化成考核指標與財務人員構建緊密的聯系，財務人員習慣于用以往的工作方式和經驗開展財務工作，財務創新管理的靈活性很難真正發揮出來，財務創新管理目標很難真正地達成。

（二）缺乏智能化財務系統支撐

現階段，企業借助信息化系統、財務共享平臺、人工智能處理財務管理相關工作已經成為一種常態。但是，數智化背景下財務創新管理對企業財務系統的要求不僅僅停留在自動憑證錄入、自動數據核對、自動報告出具層面，還需要系統細化模塊功能，能夠實現海量財務數據的自動采集、整理、分析和提煉，通過數據信息橫向和縱向的變化，預測和評估財務管理、業務管理、經營管理中存在問題，更好地為企業可持續發展服務。但是，從當前的形勢來看，很多企業財務系統與要求還存在一定的距離。首先，很多企業財務信息系統不能實現數字化和智能化的功能融合，也不能以數據為核心，利用智能算法，降低復雜工作重復率，這在一定程度上限制了財務管理工作效率提升。其次，不能實現真正的數智化價值最大化。一些企業財務系統不能實現多端口數據相互對接和數據傳輸，財務數據共享能力不足，一些系統不支持多部門、多崗位應用，財務數據規范核算能力較弱，財務管理不能真正地實現數智化、集團化、統一化和規范化。例如，一些企業采購部門有專門的采購系統、生產制造部門有生產制造系統、項目銷售部門有專門的營銷系統，而財務創新管理中要想對這些數據進行對接和動態管控，其難度很大。

（三）財務管理體系有待完善

數智化背景下財務管理模式具有共享性、開放性、標準化、規范化等眾多特點，在財務管理實施過程中，完善的財務評價和自我反饋機制是確保財務管理成效的關鍵。現階段，數智化背景下企業財務創新管理的體系內容主要包括利潤分配管理、籌資管理、資金管理、投資管理等相關內容，確保財務管理體系的優化和完善，才能最大地提升財務運營決策力和財務創新管理綜合能力。但是，從當前的形勢來看，企業籌資渠道單一，償債壓力大，籌資管理水平不高。同時，資金管理較為分散，資金沉淀和資金占用情況經常出現，因此，數智化背景下企業財務創新管理的過程中要針對籌資管理和資金管理存在的短板，完善財務管理體系，為財務創新管理提供支撐。

三、優化數智化轉型背景下企業財務創新管理的策略

（一）突破思維固化，夯實財務創新管理基礎

為了創建良好的財務管理環境，數智化背景下企業財務創新管理還需要突破思維固化，夯實財務創新管理基礎。在實務操作過程中，企業可以從如下幾方面進行：

一是管理者要對數智化時代財務管理變化內容有精準認識，以“全面數字化、全面智能化、全面國際化、全面對標、全面超越”為財務創新管理目標，以“預算向精準轉變、控本向事前轉變、服務向智能轉變、財資向立體轉變、業財向融合轉變、發展向生態轉變”為財務創新管理方向，積極地轉變思維，明確財務創新管理作用，在日常的工作中加大財務創新管理人力、物力、財力等內容投入，打破管理者思維“禁區”，讓管理者切實參與到財務創新管理中來。例如，企業針對財務創新管理需求，成立財務創新管理委員會，優化財務創新管理組織結構和崗位設定，將新的財務創新管理方案與管理者進行探討，讓管理者真正地了解財務創新管理內容，增強管理者認同感和參與感。

二是基于財務人員方面。一方面，企業需要將財務創新管理內容細化成定量指標和定性指標，融入財務人員日常績效考核中，將財務創新管理與財務人員進行利益上的捆綁，同時在績效考核過程中，企業還可以配合激勵制度，提升財務人員的工作積極性。另一方面，在現有財務人員的基礎上，針對數智化下財務創新管理內容對財務人員進行專業技能、綜合數據分析能力、思維模式、風險分析能力提升進行專題學習培訓，引導員工正確地理解、掌握數智化背景下財務創新管理新思路、新內容、新方法，提升財務人員綜合素養的同時，為企業的財務創新管理奠定堅實的人才基礎。

（二）構建智慧財務管理系統

數智化時代財務創新管理成為驅動企業發展的新引擎。在這個過程中，企業要確保財務管理系統與財務創新管理內容相匹配，才能真正地實現財務創新管理的智能化和數智化。

第一，企業要進一步加大智慧財務管理系統的投入。例如，在實踐過程中企業可以按照收益比率，設定智慧財務管理系統投入比重。同時，按照財務創新管理需求，逐年加大智慧管理系統投入額度，以確保財務創新管理實施過程中硬件設備設施符合要求。另外，企業可以按照月度、季度、半年期、年度為周期，定期對智慧財務管理系統進行升級維護，提升企業智慧財務運營能力。

第二，優化智慧財務管理系統功能分區，將智慧財務管理系統功能最優化。企業在構建智慧財務管理系統框架中可以細化成三個層級。第一層級為基礎數據層。該層級主要是數據采集、司庫管理、智慧財務核算、財務數據共享和數據分析模塊，通過這些模塊的功能升級和價值發揮，在財務創新管理過程中，切實地做到大數據既“準”又“穩”。第二層級為風險處置層。數智化背景下企業財務創新管理過程中財務風險是客觀存在的，只能進行識別和規避，但是卻不能從根本上避免財務風險，甚至由于數智化背景下企業的各項財務創新管理工作都是借助互聯網和計算機實施的，信息安全也存在一定的風險。針對當前存在的風險，智慧財務管理系統第二層級針對財務風險進行識別、分析、應對，并在財務風險管理的基礎上積極地進行財務管理可視化、財務流程智能化，真正地在企業中構建智慧財務“生態圈”。第三層級為財務管理智能化，該層級主要是在第一層級和第二層級的基礎上，進行數據賦能和數據變現，輔助管理者做好財務管理決策，降低財務決策錯誤發生概率，為企業規避不必要的經濟損失。

（三）優化財務管理體系，實現創新、管理雙向增值

數智化背景下企業優化財務管理體系，還需要從拓展融資渠道和強化資金管理能力兩方面入手：

1.拓展融資渠道，降低償債壓力

在以往企業籌資過程中，企業常用到的籌資方法包括銀行借貸、債券融資、股權融資等路徑，很多企業以銀行借貸為主，不僅籌資成本高，甚至還導致企業償債壓力居高不下。數智化背景下企業可以借助互聯網工具進一步拓展融資渠道，控制成本費用總額，降低償債壓力。例如，企業可以采取眾籌計劃進行融資。眾籌主要是讓供應鏈上的關聯者、相關組織、團隊提前地參與到項目中來，通過項目與相關組織、企業、員工構建合法眾籌形式和證券化的籌資模式，一方面解決企業資金難題，另一方面拓展企業的融資渠道。與此同時，當前企業還可以使用P2P 融資服務模式。P2P 融資服務模式將政府、企業、第三方平臺進行關聯，既強化融資的監督能力，也提升了企業的融資效率。

2.強化資金管理能力

資金是企業經營發展的“血脈”，財務創新管理過程中應該針對資金管理存在的問題，強化資金管理能力，提升資金使用效率。首先，企業應該基于數智化背景的財務創新管理視角，對企業的資金現狀進行整合，借助全面預算為有效路徑，明確全面預算目標，優化全面預算編制和執行，增強預算的可行性。同時，當前在企業中資金分散和資金沉淀現象極為常見，針對這種情況，企業還應該集合市場需求，強化企業營銷管理能力，科學把控企業的采購和庫存管理環節，規避由于庫存積壓而導致的資金占用情況，促進資金快速回籠。例如，數智化背景下企業可以借助信息化工具，對采購、生產、銷售、庫存的歷史數據進行分析，按照市場銷售預期，合理調整采購計劃，優化庫存分類，減少庫存浪費，降低庫存總量，減少資金的占用。綜上所述，企業在財務創新管理體系建設的過程中通過進一步規避籌資管理和資金管理存在的問題，構建科學的、操作性強的財務創新管理體系。

結語

數智化背景下企業財務創新管理需要一個過程，這主要是因為數智化背景下企業財務管理內容、流程等因素的變化，要想構建高質量的財務創新管理模式，需要針對這些變化內容從全局視角對財務管理模式進行優化，才能保證企業財務管理模式處于最優的狀態。現階段，數智化轉型背景下企業財務創新管理雖然存在一定的問題，但是在未來的發展中，企業只有突破思維固化，夯實財務創新管理基礎，構建智慧財務管理系統，優化財務管理體系，實現創新、管理雙向增值，才能為企業財務管理能力的提升“添磚加瓦”。