現代企業財務風險管理及其規避措施分析

摘?要：市場經濟發展至今天，財務管理的作用日益顯現，并得到了深入應用。在化學企業的生產和運營中，財務管理是順應歷史發展的必然趨勢，可對行業運行予以輔助。加強對財務的控制，可以使企業的資源得到更充分地分配，更好地利用資本，促使各部門增強服務功能。目前，為促進資源合理分配，對各類欺詐風險進行防范，使企業能夠更加客觀地認識資金用途，需展開財務管理方面的研究。隨著社會經濟快速發展，不斷出現新的經濟形態及商業模式，在市場環境及模式不斷變化的背景下，企業財務管理趨于復雜，財務風險也隨之增加。企業必須及時發現財務運行過程中的問題，有效規避資金規劃方面的風險，提升企業的財務管理水平。文章結合現代企業的財務風險分析，就如何進行財務管理優化提出幾點建議，以供參考。

關鍵詞：現代企業；財務風險管理；規避措施

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）08-0158-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.08.037

1?引言

在全球一體化的背景下，許多企業正面臨前所未有的發展機會，發展速度也隨之加快。但是，機會也會有風險伴隨，在當今的市場經濟環境下，企業若要適應全球經濟激烈的競爭，就需要加強內部經營。企業的財務經營均是發展的生命線，因此，企業應加強對財務的認識，提高對財務工作的警覺，以便發現財務活動中存在的各種潛在威脅，并根據企業的實際情況對其進行優化。

2?現代企業財務風險管理的必要性

在現代企業經營規模日益擴大的今天，財務經營行為日益復雜，如何有效地提高財務管理效率，實現企業的價值提升，已是一個迫切需要研究和思考的問題。把財務風險管理的經營思想引入到企業的經營活動中，對企業的經營活動起到了很好的促進作用。

第一，提高企業的經營管理轉變的有序性。隨著我國企業的財務工作日益繁雜，企業要提高經營效益，就需要尋找新的財務經營模式。將財務風險管理的經營理念引入，可以將企業經營活動和財務信息整合起來。

第二，全面提高財務經營的綜合素質?，F代企業的運作越來越復雜，其功能也在擴展，不再局限于單純的會計核算和報表編制，更多地將其作為一種參與經營和管理的活動。把經營和財務活動相結合，把財務工作從“財務”方面轉變為主動全面協調經營的整個運作，把財務工作融入經營的方方面面，充分利用財務管理的支持和服務效率，多維度地參與到企業內部管理中，提高財務管理效率，為企業管理決策提供有力支撐與輔助。特別是把會計信息和經營活動結合起來，可以使會計信息更好地體現企業的經營狀況，防止信息失真和弊端，提高財務管理的效率。

第三，確保企業的財務管理轉型的質量。企業進行財務經營，其終極目標是為經營決策提供支撐。通過引進財務風險管理的經營思想，在企業內創造一個良好的商業和財務相互融合、相互促進的環境，并根據企業的經營實踐，對財務資料進行分析和發掘，為企業的經營和決策提供依據。以管理者為切入點，透過“表象”中的財務資料，深入地認識到企業經營的真實情況，提高財務管理的風險防范意識。

3?現代企業財務風險的種類分析

3.1?籌資風險

我國中小型企業在經營活動中往往會遇到各種各樣的財務管理問題。究其原因，在于我國民營經濟發展尚處在起步階段，缺乏完善的內部治理體系，缺乏有效的風險防范機制。如此一來，企業不但不具有完全杜絕財務管理風險的能力，還無法進行有效防范，對企業的經濟效益產生了重大負面作用，若情況嚴重，整個企業都會被淘汰。因此，必須加強融資風險控制，從經營管理、經營能力和市場分析等方面著手，預防財務風險，促進企業持續發展。此外，由于我國現眾多中小型企業起步不久，管理水平低，管理不善，易產生執行力不足、資金管理失誤、盲目擴張等問題，造成資金運作困難，再加上企業資金籌措渠道不規范，導致企業運營管理陷入困境。所以，在融資活動中，要持續強化資金、財務等各環節的監管，并分析我國的宏觀政策，以增強企業對資金、風險因素、政策環境的預控能力，從而有效地預防財務風險[1]。

3.2?稅務風險

在我國，最大的問題是稅收。我國不同地方的發展狀況相差很大，因此，地方稅務機關要根據實際狀況，進行相應的稅收制度改革。如果有關稅務機關不能對稅收制度有全面認識，就會在稅收過程中產生許多問題。許多企業對稅收理解不深，所以需繳納一筆巨額稅款，但會因為企業發展和稅收政策不同產生偏差，最后導致稅款流失，不但會讓企業的發展變得更加困難，還會被列入黑名單，使納稅工作變得更加困難。如果企業的會計人員缺乏對財務的認識，沒有按照有關部門的規定來處理，就會導致企業產生大量的偽造票據，從某種意義上來說，這會增加企業發生稅收問題的概率，一旦出現此類問題，企業必須立即將這些問題上報給有關部門，以便盡快解決。

3.3?經營風險

在現代企業，財務風險是一個不可回避的問題。經營風險往往是因為管理者決策上的錯誤，導致企業遭受重大的經濟損害，進而對企業的發展和對策產生不利的影響。所以，管理者必須依據市場情況做出正確決策并確定最佳的經營方針和經營的具體內容。但是，部分中小企業并沒有根據市場的發展和企業的運作狀況，對企業的發展進行科學的規劃，從而導致企業面臨管理風險。因此，在此背景下，企業應加強對財務資訊的掌握，使其能夠運用理性的方法，并定期召開員工間的展會，探討企業的發展趨勢，并依據集團的決定，做出科學、理性的決定，最后通過員工的商議，使企業的決策更加完善，進而減少企業的運營風險。另外，在企業的日常運作中，資金的運用和調節都會產生多種風險，其中包括資金支付風險、資金調動風險等。所以，為了防范這些危險，必須要有一個標準統一的基金監督制度，讓企業的基金可以在各個項目中投入，監督資金的使用，避免損失。在企業運作過程中要根據財務工作的功能，將其分成會計實務、財務管理、稅務籌劃三個方面，從財務管理的角度剖析會計實際操作規律，提出了日常會計業務難點、疑點；對財務管理中的重點進行了歸納，從內控建設、預算預測、財務分析、績效評估和投資決策等方面進行了分析。加強財務經理的職業素養和財務管理能力，從企業的運作和日常業務中防范財務風險。

3.4?管理風險

對現代企業來說，財務資金的保管和會計資料的處理都有其自身的危險。企業內部風險管理存在著管理風險意識薄弱、管理技術水平低、職業素養低等問題。通過對企業的調研可以看到，許多企業的資金流失和資金風險，都是因為企業的財務經理自身的失職，或者因為財務管理不當而造成的。同時，企業內部各個環節缺乏聯系也是造成財務資本的重要原因，而在經營活動中，經常會牽扯到資本的使用，由于各個企業的關系并不緊密，所以很難對其進行全面的監控、跟蹤和分析，從而造成了某些不法分子亂報賬、虛假報賬，從而間接地加大了資金的使用。所以，根據這種情況，首先要加大對財務數據的核查，要全面地認識到企業的財務風險，一旦發現企業的財務資產出現了問題，要及時向企業的高層匯報，并采取相應的措施，以降低企業的財務風險。其次，要強化各個部門的信息流通，按照財務經費的運用方式，建立一個透明、信息流通的財務系統，以便于對各個部門的財務收支進行監督，并采取內部控制和監督的方式，以減少在經營中潛在的危險[2]。

4?現代企業財務管理的作用

利用財務管理，在企業的生產運作中，能夠改進各部門機構的組織性和協調性，從而使企業的財政工作得到更好的發展。同時，可以通過查閱相關的財務管理模板資料，運用現代科技方法進行信息集成，使之能夠方便地進行經營，并進行相應的預算調整和改善，避免了企業的財產損失，保護了企業的財產和生產經營者的利益，在某種意義上可以促進經濟的發展，為企業進行宏觀調控、掌握大局而服務。

財務風險是現代企業在資本運作中所面臨的各種危險，不僅包含了虧損和利潤的不確定性，還是一個充滿不確定因素的潛在危險，應該盡量避免潛在的危險，盡量減少這些不明確的危險。財務風險并非僅僅存在于一個特定的時期，它存在于現代企業的管理中。首先，從實際操作中不難看出，多數企業都會以轉讓股份、借款等形式籌集資金，以求擴張業務。在轉讓股份時，企業必須將股利支付給投資人。然而，由于大的市場環境，企業的發展和運營都會發生斷裂，從而導致資金鏈斷裂。如果企業的資金周轉不好，那么企業就會被注資的人給撤了，很難再融資。其次，投資決策也有風險。比如，企業將錢投入市場，一旦企業的資金周轉不過來，那么企業的利潤就會大打折扣?；蚴瞧髽I的資本增值，因為沒有一定的利潤，因此，也會造成利潤不能實現，嚴重地妨礙了企業的發展和投入。最后，企業經營活動中也有一定的風險性。為了擴大銷售渠道，為招攬更多的顧客前來訂貨，企業還實行了信用銷售。這樣做固然能促進買家的交易，但也會給企業帶來一些信貸危機。若買方未能按時支付貨款，將對企業的資產產生無法估計的損害。眾所周知，資本是一個企業的“源動力”，如果應收款項遲遲不能收回，不僅會加大企業的財務危機，還會使企業的資金鏈條出現嚴重的斷裂。因此，對財政工作的各個方面都要予以高度的關注。要科學合理地制訂財務計劃，要有創新的思路，要與當今的大市場大背景相聯系，要建立健全的財務防范觀念，做到財務上的“零風險”[3]。

5?現代企業財務風險產生的原因

5.1?欠缺財務風險管理意識

在中國的經濟體制下，加入?WTO已有十多年的歷史。但是，在此期間，企業的發展重心常常集中在經營上，對財務的關注不夠，對企業的財務風險控制缺乏認識，企業的發展中存在著很多的閑置資產，這些都是在銀行和企業的手中，導致了企業資金無法正常運行，從而影響企業的效益。還有一些企業的債務比較大，這并不會對企業的發展造成太大的阻礙，但是他們的債務并不足以支撐企業的長遠發展，究其原因在于沒有對財務風險進行有效控制。首先，企業管理層缺乏全面的財務風險管理認識；其次，由于缺少對企業內部的財務問題進行全面的剖析與優化，導致企業整體的財政管理并不盡如人意。

5.2?財務風險管理不夠科學

當前，許多企業對財務的控制存在著不科學的缺陷。我國許多中小型企業在進行風險評估時，往往僅憑其主觀判斷，無法全面地把握當前的市場環境與國際環境，而企業的會計資料是否正確，與其評估的準確度有關，因此，資訊獲取的滯后并不能促進企業的經營。在財務上，沒有進行相應的風險評價與控制，導致了部分的財務風險未能得到有效的防范。這就導致了許多企業在發展的過程中，不是沒有現金，就是沒有足夠的資金，來提高企業的盈利能力，這就導致了企業的財務危機。從對財務的調研和剖析可以看出，當前一些企業缺少一名具有較強的財務管理者。在進行財務決策時，經常會有太多的專橫和不科學化。此外，市場上的數據不對稱，他們只顧著賺錢，沒有經過科學調查和分析，就盲目投資。簡單粗放的方式很可能會對企業的經濟發展造成影響，而大多數企業，都是以一種簡單的形式進行投資，如果出現了財務危機，那么就會造成難以估計的虧損。因此，必須要建立起一種科學的創業精神，對基金進行分散經營，避免將雞蛋放在一個籃子里面。要善于分散資金，減少資金的損失，做好防范和控制[4]。

5.3?資金結構規劃不夠合理

企業資本結構是指企業的總資產和長期資本組成比。由于資本構成不合理，導致了企業的經營活動出現了很大的壓力，因此，目前國內的企業都面臨著大量的債務和借貸問題。企業要控制自己的資金投入，不能從財務管理的視角來控制風險，就會導致投資的準確性降低，從而影響到企業的效益。在進行內部和外在的投入時，必須與財務的經營管理密切地聯系起來，做出恰當的決定，不然會對企業發展造成一定不利影響。

5.4?信息共享存在不足

目前我國大部分的企業在構建信息化平臺時，由于缺少了財務風險管理的思路，各個職能單元之間存在著各自的、分離的關系，難以實現有效的信息集成和分享。比如，有的企業在進行生產經營過程中，往往采用每月向財務部上報有關的報告，造成財務部不能及時掌握業務信息和進展情況，從而不能充分發揮財政工作支撐業務活動的作用。與此同時，在數據整理和報送過程中，由于人為因素的影響，使得數據不夠精確，從而影響到系統的整體水平。從企業經營活動的角度出發，由于缺乏對企業經營狀況、經營活動等方面的全面掌控，很難為企業的經營決策提供完整的信息支撐。

5.5?數據運用效果不佳

一些企業在進行財務工作時，存在著一些比較落后的管理思路，無法有效地進行信息的處理。文章認為，企業會計信息的研究主要集中在企業內部，即企業內部的財務信息、企業內部信息、市場信息、競爭對手信息等。財務從業人員缺乏處理和挖掘數據的能力，很難深入到企業的發展中去。特別是在原材料價格波動、產品供需信息等方面，在對企業的業務活動進行比較和分析時存在缺陷。

6?現代企業財務風險的規避對策

6.1?提升財務風險管理意識

提高財務風險的認識，應著重加強對財務經理的控制，使其對財務的各種體系有清晰而嚴格的實施。同時，應強化會計人員的教育，提高其理財知識，并與其配合，根據企業發展的特征，制訂防范財務風險的對策，為其制訂一套科學的評價體系，以提高其工作效能和抵御風險的水平。此外，要加強對自己的投資控制，要充分發揮其獨立的風險，同時要加強內部審計機構的介入，以提高其風險控制能力，從而達到更好的控制作用。

要讓一個企業永續發展，就必須要有長遠的遠見和財政策略。要做到精準定位，精準打擊，并針對當前的發展形勢，制定科學合理的財務策略。只有做好全面的計劃，才能讓企業在新的高度發展，同時也可以減少財務危機對企業的影響。應拋棄舊有的觀念，擴展視野，正確、科學地預測未來。需對風險等級進行考慮，為企業的運營和管理提供保障。

6.2?科學進行財務風險管理

實施綜合預算是加強企業財政工作的一個主要手段，通過預算能夠使企業在發展過程中合理地分配資金。首先，要建立健全的財政撥款審批體系，明確財政撥款的程序；其次，要有一個特別的委員會來控制和執行預算；再次，要根據預算的實施情況采取相應的檢查與監管措施，并采取周期性的檢查和不定時的抽查方法，及時發現并改正與預算不符的問題；最后，對預算實施情況進行相應評價，并對出現的主要錯誤進行法律問責，加強相關人員的預算控制，從而減少企業在財務中出現的各種危險。

6.3?合理進行資金結構規劃

企業的貨幣資本是一種流動的資本，在經營中，需保證基金運作的各環節都受到監管和約束，在財政管理體系的指引下，強化各種單證和印章的管理，所有的單據均應記錄在案，所有的票證審查必須由財務人員進行，并由經理簽名和加蓋公章。要強化對現金的監控，規范現金的使用，對各種資金的流動進行細致的記錄，保證對資金和金錢的定期清點。

在完善企業的財政管理體系時，必須根據企業的具體情況，改進企業的各種治理體系，并對企業的權力進行清晰的界定。要加強對企業的財務行為的監管，要建立健全的責任追究機制，增強對企業的風險控制能力，增強對企業的財政政策的貫徹，從而有效地減少各種財務風險。同時，要完善財政管理體制，保障財政的權力，對會計工作進行全面的規范化，保證財務內部的各種管理和控制[5]。

6.4?構建信息共享平臺

在信息化社會中，要利用科技和智能化技術的優勢，幫助企業進行財務管理的轉變，建立一個統一的信息共享平臺，整合企業內部管理的各個模塊，實現有序銜接，提高信息的共享性。通過對員工的崗位特點和管理職能的分析，構建完整的企業資料庫，對其進行必要的數據采集，以加強對財務資料的保密，防止因資料的泄露而造成的商業機密的泄露。通過建立“業財合一+數據智慧”的信息共享平臺，實現對企業數據的實時追蹤和捕捉，并與企業的數據進行對比分析，及時進行業務的修正和糾正，確保企業的正常運行。在推動共享平臺的過程中，要加強對網絡的安全性和可靠性的訓練，如在網絡環境下，設置殺毒軟件、防火墻等，嚴禁雇員使用U盤、移動硬盤等。

6.5?提升數據分析效率

在大數據時代下，企業的經營活動既要面對龐大的外部市場數據，又要面對來自自身的龐大數據，要實現財務風險管理的經營，必須建立在準確及時的數據基礎上。

通過引入大數據、云計算等技術，對企業的數字化管理進行深入的分析和發掘，為企業提供有效的管理支持。要使企業的經營和財務數據相結合，立足市場和行業開展全面的信息采集，從而為企業的經營活動提供有力的支持。深入地發掘資料，從中提取有用資訊，協助企業把握機會，提高市場份額。要建立一個完善的內部控制系統，提升內部控制的可信度，形成自己的數據使用方式，以促進數字化的轉變。在進行數據資訊運用的過程中，要重視財務從業人員對資料的敏感性，深入理解各種資料之間的相互關聯，從中提取有用的資訊。

7?結語

在現代企業發展過程中必須強化防范企業財務運作中的風險。提高財務管理能力，可以保證企業在激烈的市場競爭中擁有強大競爭力。企業經理要對各種財務問題進行全面分析，建立健全風險控制系統，確保企業財務管理工作能夠順利進行，保證企業的資金運行和融資活動可以達到良好的控制成效，防止出現財務風險。

參考文獻：

[1]吳夢瀟.現代企業中的財務風險管理研究構架[J].商業觀察，2023，9（1）：101-104.

[2]詹艷艷.現代企業內控管理與財務風險防范策略分析[J].中國中小企業，2022（11）：181-183.

[3]馬艷蘭.現代企業財務管理風險識別和措施[J].?財會學習，2022（16）：37-39.

[4]張英濱.現代企業財務風險管理問題研究及其對策思考[J].納稅，2020，14（21）：142-143.

[5]董小涵.現代企業財務風險防控中的戰略預算管理研究[J].質量與市場，2020（3）：48-51，54.

［作者簡介］陳端（1979—），女，漢族，福建福州人，本科學歷，中級會計師，研究方向：?風險管理。