完善生產(chǎn)企業(yè)資金管理

李聰

（青島立博汽車零部件精密鑄造有限公司，山東 青島 266731）

生產(chǎn)型企業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是我國(guó)當(dāng)前推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基石。同時(shí)生產(chǎn)企業(yè)有著較為顯著的特點(diǎn)，對(duì)于勞動(dòng)力的需求較大，也是社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

一、生產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)分析

我國(guó)的生產(chǎn)企業(yè)特點(diǎn)較為顯著，一般隸屬于第二產(chǎn)業(yè)或者第一產(chǎn)業(yè)的下游。由于種種原因，目前我國(guó)的生產(chǎn)型企業(yè)附加價(jià)值不高，從整體上來(lái)說(shuō)仍然屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，員工規(guī)模較大，同時(shí)員工的整體素質(zhì)較低，高素質(zhì)人才占比較低。

從整體上來(lái)看，目前我國(guó)的生產(chǎn)企業(yè)中產(chǎn)品的技術(shù)含量仍然較低，主要依靠較為低廉的人力成本占據(jù)優(yōu)勢(shì)，盡管近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式日漸成熟以及科技不斷發(fā)展，這種形勢(shì)在一定程度上得到了改善，但是從整體水平來(lái)看，這仍然是我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的顯著特征。

由于生產(chǎn)企業(yè)具備這些特征，也決定了目前我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)中的管理水平較低，企業(yè)本身的管理流程規(guī)范性欠缺，尤其是在資金管理方面，長(zhǎng)期以來(lái)都是較為粗放的模式。生產(chǎn)型企業(yè)中的資金管理往往等同于財(cái)務(wù)管理，功能只是簡(jiǎn)單地局限在企業(yè)的收支方面，并未涉及協(xié)助企業(yè)進(jìn)行決策的資金使用。

同時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)中擁有完整業(yè)務(wù)流程的企業(yè)較少，例如，在部分生產(chǎn)企業(yè)中，研發(fā)以及銷售部分的能力較弱，這種狀況就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于研發(fā)以及市場(chǎng)的敏感性不夠，在展開經(jīng)營(yíng)決策時(shí)受到局限，資金使用效率也不高，甚至容易由于資訊不完整而使得企業(yè)遭受損失。

生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)部還存在著較為普遍的現(xiàn)象，即過(guò)分重視技術(shù)，輕視管理。這就使得在生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，對(duì)于管理的重視程度以及對(duì)于資金使用的重視程度不高，尚未建立較為規(guī)范，成熟的管理制度來(lái)規(guī)范企業(yè)資金使用，容易留下資金的安全風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

例如，生產(chǎn)企業(yè)管理干部大部分是技術(shù)型人才，對(duì)于專職的管理人才較為輕視，甚至兩者之間往往有不可調(diào)和的矛盾。而在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)也往往是依靠經(jīng)驗(yàn)，而不是依靠數(shù)據(jù)以及分析，在這種背景下的資金使用也存在著或多或少的問(wèn)題。

二、生產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的價(jià)值

生產(chǎn)企業(yè)面臨著瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，其傳統(tǒng)的管理模式面臨越來(lái)越大的挑戰(zhàn)，尤其是在資金管理方面需要更加慎重。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)企業(yè)的每一筆資金使用都是與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的決策，都會(huì)成為生產(chǎn)產(chǎn)品的隱性成本，對(duì)于企業(yè)的利潤(rùn)有著直接影響，因此，生產(chǎn)企業(yè)的資金管理具有非常重要的意義。

生產(chǎn)企業(yè)的資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要組成部分。生產(chǎn)企業(yè)中的資金主要來(lái)源是企業(yè)利潤(rùn)、投資。因此資金的管理從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是屬于企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)配置，企業(yè)對(duì)資金如何進(jìn)行配置就意味著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策方向[1]。如企業(yè)將資金投入到新產(chǎn)品研發(fā)時(shí)，企業(yè)的資金投入越高，代表其重視程度越高。如企業(yè)將利潤(rùn)的一部分投入到人才的培養(yǎng)，則意味著企業(yè)對(duì)于人才的重視程度，也體現(xiàn)出企業(yè)的未來(lái)發(fā)展策略。因此，在企業(yè)的資金管理事實(shí)上就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的體現(xiàn)，資金的用途也體現(xiàn)著企業(yè)未來(lái)的決策方向，具有非常重要的意義。

生產(chǎn)企業(yè)的資金管理是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本的重要組成部分。生產(chǎn)企業(yè)盈利最為重要的方式是控制成本，而資金管理成效在很大程度上將決定著產(chǎn)品的成本。因此，企業(yè)是否能夠獲得利潤(rùn)，是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，在很大程度上是受到企業(yè)資金管理的效率以及效果的影響，具有非常重要的價(jià)值。例如，企業(yè)在核算成本時(shí)未納入機(jī)器設(shè)備折舊，會(huì)造成企業(yè)的利潤(rùn)虛高。

與此同時(shí)，在資金管理中未正常體現(xiàn)這一部分資料，在進(jìn)行年度預(yù)算時(shí)在更新設(shè)備上投入過(guò)多，將直接導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)在研發(fā)新產(chǎn)品時(shí)也需要針對(duì)成本以及利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)算，以確定該研發(fā)項(xiàng)目是否值得進(jìn)行投資，是否需要持續(xù)投入資金支持。因此，從這個(gè)角度上來(lái)看，企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與資金管理的有效性息息相關(guān)。

生產(chǎn)企業(yè)的資金管理是企業(yè)管理模式成熟的重要標(biāo)志。生產(chǎn)企業(yè)的資金管理體現(xiàn)著企業(yè)的管理模式是否標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，因此，也是一個(gè)企業(yè)管理水平的具體體現(xiàn)。一般來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)企業(yè)的資金管理隸屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，即企業(yè)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金使用的具體流程以及規(guī)范。

在成熟的企業(yè)內(nèi)部擁有較為完整的合法合規(guī)的嚴(yán)格資金使用制度，資金使用在制度的規(guī)范下也能夠很清楚地溯源，在進(jìn)行成本核算，利潤(rùn)結(jié)算的時(shí)候也能夠更為高效準(zhǔn)確。最為重要的是，在較為成熟的資金管理模式下，企業(yè)的資源配置更為清晰，對(duì)于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下所面臨的資金資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)能夠更為準(zhǔn)確清晰地進(jìn)行預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)資產(chǎn)活化，減少資金安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，生產(chǎn)企業(yè)的資金管理模式事實(shí)上也是管理水平的具體體現(xiàn)，能夠準(zhǔn)確地檢核企業(yè)運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)是否健康有序，對(duì)于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也有至關(guān)重要的作用。

三、生產(chǎn)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

生產(chǎn)企業(yè)的資金管理是產(chǎn)品成本的重要組成部分，也是企業(yè)資產(chǎn)配置的重要形式，意味著企業(yè)的管理水平得到提升，因此具有非常重要的價(jià)值以及意義。然而目前從整體上來(lái)看生產(chǎn)企業(yè)的管理水平仍然較為不成熟，在資金管理上的重視程度不夠，效率也較為低下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，對(duì)于企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力提升以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都有較大的制約作用。從目前生產(chǎn)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來(lái)看，主要呈現(xiàn)出以下幾個(gè)問(wèn)題。

（一）職責(zé)分工不夠明確

目前生產(chǎn)企業(yè)的資金管理隸屬于財(cái)務(wù)管理。但是從生產(chǎn)企業(yè)整體而言，部分中小規(guī)模的生產(chǎn)型企業(yè)本身的管理組織架構(gòu)不夠完善，財(cái)務(wù)管理工作范圍較為狹窄，僅僅是負(fù)責(zé)企業(yè)中的工資等較為日常性質(zhì)的事務(wù)，或者企業(yè)的財(cái)務(wù)只是承擔(dān)出納或者會(huì)計(jì)的基本職責(zé)，負(fù)責(zé)審核資金使用的規(guī)范性，而對(duì)于資金的去向以及資金使用的合理性關(guān)注不夠[2]。

而審核資金使用途徑的管理者往往對(duì)于財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)不夠了解，或者是由于企業(yè)中的資金使用決策流程不夠規(guī)范，因此在進(jìn)行資金使用決策時(shí)往往只是在小范圍內(nèi)進(jìn)行討論，或者其決策的依據(jù)往往不夠充分。這樣的資金使用模式導(dǎo)致在資金使用的流程非常不穩(wěn)定，極為容易由于信息的不充分，或者討論不徹底而導(dǎo)致流程無(wú)法順利完成。同時(shí)，資金使用出現(xiàn)狀況的時(shí)候，也會(huì)造成職責(zé)不清晰的問(wèn)題，即無(wú)法找到相應(yīng)的責(zé)任人為資金的損失擔(dān)責(zé)，甚至在進(jìn)行資金使用效率核算時(shí)也無(wú)法找到較為充分完善的依據(jù)。

（二）資金使用效率偏低

在生產(chǎn)企業(yè)中，資金的使用一般有約定俗成的制度與流程。但是這些制度與流程由于并未進(jìn)行明文規(guī)定，因此存在較多的模糊地帶，在一些正當(dāng)?shù)馁Y金使用中，由于存在著模糊地帶，往往會(huì)造成資金申請(qǐng)使用流程過(guò)長(zhǎng)，或者由于權(quán)責(zé)不清晰而造成資金使用擱置，導(dǎo)致資金使用效率極低，甚至由于流程的耽擱而對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)造成損失。

除此之外，在生產(chǎn)企業(yè)資金使用過(guò)程中，資金的用途往往受到較大制約，尤其是對(duì)于部分業(yè)務(wù)流程不夠完整的企業(yè)來(lái)說(shuō)，一般資金的使用主要集中在人力成本上，而在研發(fā)，銷售等環(huán)節(jié)的資金使用有限，或者對(duì)于企業(yè)的遠(yuǎn)期投資限制較多，這也是導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率不高的重要原因。

同時(shí)資金使用效率不高的另外一個(gè)原因在于企業(yè)的資金使用流程較為低效，造成管理效率的浪費(fèi)使得資金不能夠快速地周轉(zhuǎn)。這也是由于企業(yè)管理人員對(duì)于資金使用的觀念仍然較為陳舊，尚未正確認(rèn)識(shí)到資金流動(dòng)對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要意義。

（三）資金結(jié)構(gòu)不夠合理

生產(chǎn)企業(yè)的資金管理目前主要是針對(duì)現(xiàn)金流以及資產(chǎn)管理，主要是依據(jù)企業(yè)中產(chǎn)生的應(yīng)收支付等款項(xiàng)進(jìn)行管理，整體的管理范疇較為狹窄，從具體來(lái)看，尚未上升到管理概念。因此，這也導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理。

從目前的狀況來(lái)看，企業(yè)中的資金配置主要是放在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，而對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，如研發(fā)、市場(chǎng)拓展、人才培養(yǎng)方面的占比較少[3]。這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常不利的，同時(shí)也體現(xiàn)出企業(yè)對(duì)于未來(lái)經(jīng)營(yíng)的策略并不明朗。資金配置的途徑未經(jīng)過(guò)慎重的討論決策，無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

企業(yè)中資金結(jié)構(gòu)的不合理，同時(shí)也會(huì)使得企業(yè)本身面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。一方面是來(lái)自資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，如在某一業(yè)務(wù)中投入資金過(guò)多所造成的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。另一方面則是給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)，資金結(jié)構(gòu)不合理，過(guò)分傾斜在某一業(yè)務(wù)或者某一領(lǐng)域，勢(shì)必對(duì)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展造成影響。

四、生產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略

生產(chǎn)企業(yè)資金管理的重要性隨著企業(yè)的發(fā)展變化重要性日漸凸顯，因此，企業(yè)也需要提升對(duì)于資金管理的重視程度，針對(duì)現(xiàn)狀中存在的問(wèn)題進(jìn)行改善，制定相應(yīng)的優(yōu)化策略。

（一）提升職工素質(zhì)控制

在生產(chǎn)企業(yè)中，企業(yè)的整體職工素質(zhì)偏低，從整體上對(duì)于資金管理的重視程度以及管理水平都不高。因此，當(dāng)務(wù)之急在于提升企業(yè)職工素質(zhì)。這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是針對(duì)職工的整體素質(zhì)進(jìn)行提升，著重在于提升職工的成本觀念，即對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)成本有正確的認(rèn)識(shí)，能夠意識(shí)到自身工作中的行為與成本之間的關(guān)聯(lián)[4]。在此基礎(chǔ)上，理解并在工作中踐行企業(yè)的資金管理流程，慎重對(duì)待工作中需要利用到的每一筆資金，遵照流程合法合規(guī)地進(jìn)行申請(qǐng)使用。

另外一方面則是針對(duì)企業(yè)中的中高級(jí)管理人員進(jìn)行管理理念以及管理水平的提升。針對(duì)中高階的管理者則需要從財(cái)務(wù)專業(yè)以及管理專業(yè)知識(shí)上進(jìn)行強(qiáng)化，正確認(rèn)識(shí)資金管理的重要意義，共同探討建構(gòu)企業(yè)的資金管理流程。在一定的狀況下可以結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況以外部咨詢的形式，對(duì)企業(yè)中的管理干部進(jìn)行集中培訓(xùn)以及教育，從而增強(qiáng)企業(yè)管理層的整體管理意識(shí)以及管理理念。

（二）提高資金使用效率

生產(chǎn)企業(yè)資金的利用率的提升主要需要從兩個(gè)方面著手。首先，需要建立完善的資金使用流程，讓資金使用規(guī)范化，這樣企業(yè)能夠針對(duì)每一筆資金的用途進(jìn)行審核，同時(shí)定期檢查資金使用成效。并且針對(duì)資金使用成效的檢核及時(shí)進(jìn)行調(diào)整以及優(yōu)化。在完善規(guī)范的流程制度下，企業(yè)也能夠規(guī)避一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展具有不可忽視的基礎(chǔ)作用。企業(yè)的資金管理規(guī)范也標(biāo)志著企業(yè)的管理進(jìn)入一個(gè)新的階段，標(biāo)志著企業(yè)管理水平的提升。部分企業(yè)中目前盡管有一定的資金使用流程，或者資金管理規(guī)范，但是還存在著較多不完善的地方，針對(duì)這種現(xiàn)狀，則需要重新制定資金管理流程，提升管理效率，進(jìn)而提升企業(yè)的資金使用率。其次，企業(yè)需要逐步結(jié)合當(dāng)前先進(jìn)的管理模式，強(qiáng)化現(xiàn)有的資金風(fēng)險(xiǎn)防范，以應(yīng)對(duì)當(dāng)前企業(yè)面臨的嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

（三）優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化是指企業(yè)的資產(chǎn)配置狀況。事實(shí)上，企業(yè)的資金狹義的概念是針對(duì)資金，但是從廣義上來(lái)說(shuō)，則是企業(yè)的資產(chǎn)，其中包含固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)等等。因此，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)也需要結(jié)合資產(chǎn)的形式，以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行合理配置[5]。這就涉及企業(yè)的管理模式以及未來(lái)發(fā)展策略。因此，企業(yè)需要借助一定的管理模式來(lái)確定企業(yè)的資產(chǎn)配置，如成本管理模式、預(yù)算管理模式等等。

通過(guò)導(dǎo)入這些先進(jìn)的管理模式，從財(cái)務(wù)管理方面來(lái)看，解析企業(yè)的資產(chǎn)配置，運(yùn)作成熟之后則是依據(jù)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向進(jìn)行一定的調(diào)整以及優(yōu)化，以確保企業(yè)的資產(chǎn)、資金處于較為健康的狀態(tài)，更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。同時(shí)不可避免的是，當(dāng)前的企業(yè)面臨著較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，資金配置工作就勢(shì)必面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)作為企業(yè)策略的重要組成部分，也需要隨著市場(chǎng)環(huán)境變化而不斷進(jìn)行調(diào)整，這也意味著，企業(yè)要將資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，定時(shí)針對(duì)資產(chǎn)的配置，資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，資金結(jié)構(gòu)的配置才能夠真正促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前生產(chǎn)企業(yè)面臨的市場(chǎng)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，傳統(tǒng)的粗放型管理模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求，尤其是企業(yè)的資金管理模式，長(zhǎng)期以來(lái)沒有受到重視，管理方式也較為粗放，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展以及市場(chǎng)中應(yīng)變能力都造成了制約。因此，當(dāng)前生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境，針對(duì)現(xiàn)有的資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化，將其作為企業(yè)降低成本，提升利潤(rùn)以及策略規(guī)劃的重要組成部分，構(gòu)建較為完善的、規(guī)范的資金管理模式，以提升企業(yè)資金使用效率，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)管理水平，為推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。