企業財務數字化轉型探究

任建敏

【摘要】在數字經濟時代，財務數字化轉型是很多企業必須要走的路。本文首先對數字化技術的相關概念及理論進行研究；其次，對企業財務數字化轉型的必然趨勢進行分析總結；然后，對企業財務數字化轉型存在的問題展開探索；最后，針對企業財務數字化轉型的問題，提出有針對性意見。以期對正在進行財務數字化轉型的企業有所幫助。

【關鍵詞】數字化；企業財務數字化轉型；業財融合；財務數字化人才

2021年12月，國務院發布的《“十四五”數字經濟發展規劃》（以下簡稱《發展規劃》）中指出，數字經濟深化發展的核心引擎是數據要素，數據成為這個時代新的生產要素，并且對提高生產力具有乘數效應。另外，《發展規劃》還提到數字經濟時代，各行各業數據都在不斷增長，這些數據中蘊含了巨大價值。然而，這些價值并沒有被充分挖掘出來，要切實利用好數據生產要素，推進技術、模式、業態和制度創新的協同發展勢在必行。在這種大背景下，企業財務數字化轉型是箭在弦上不得不發。

一、數字化技術的相關概念及理論

1.數字化內涵

張慶龍認為數字化，是運用數字技術將生活中的信息轉化為數字、數據的過程，是社會發展的趨勢，同時，數字化是智能化的技術基礎，沒有數字化所帶來的數據化，就不會有智能化。王雪梅認為，數字化是在虛擬的數字世界重構組織活動，目的是實現價值創造，而數字化轉型其實就是在數字世界重構組織活動，實現價值創造的過程。本文認為，數字化是通過使用數字技術實現數據采集、數據清洗、數據分析、數據挖掘、數據可視化的過程，是能夠從大數據中挖掘出更有價值的信息，從而有助于信息使用者做出精準決策的基石。

2.數字化應用領域

數字化應用領域有六個方面：大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網和區塊鏈。大數據是指數據規模巨大，無法通過傳統處理數據的軟件或者工具獲取、儲存、管理和分析的數據集合。大數據的主要特征為數據體量巨大、類型多樣、價值密度低、增長速度快、數據真實可靠。人工智能是一門以智能為核心，具有自身研究特點的新興學科體系，知識表示、搜索技術、機器學習、求解數據等均屬于人工智能的研究領域。移動互聯網將移動通信和互聯網二者結合起來，是個人計算機互聯網發展到一定階段的必然產物。云計算是分布式計算的一種，指的是通過網絡“云”將巨大的數據計算處理程序分解成無數個小程序，然后通過多臺服務器組成的系統處理和分析這些小程序得到結果并返回給用戶。物聯網是在互聯網基礎上延伸和擴展的網絡，能夠實現萬物互聯的效果。物聯網通過將互聯網與各種信息傳感設備結合起來，實現無論在什么時間、什么地點均能實現萬物的互聯互通。區塊鏈是一種新型應用模式，按照信息鏈產生的時間順序連接而成的鏈條，會使用分布式數據儲存、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術。

3.財務數字化特征

財務數字化特征有三個方面：首先，財務數字化能夠形成財務大數據。財務數據化使得財務數據更加多維成為可能。財務數字化是財務人員不僅能獲取傳統會計計量所需的數據，還能獲取經濟業務活動過程中產生的數據。舉例來講，對于銷售行為，財務人員一方面要收集收入確認的相關信息，另一方面，也需要關注企業客戶其他維度的信息，比如客戶來自哪些地區、年齡階段、性別構成、購買時間、購買次數等。通過對獲得的客戶其他維度的信息進行財務大數據分析，能夠實現營銷資源的合理配置和資源利用的帕累托效應。其次，財務數字化能夠更好地實現業財融合。財務部門通過對財務大數據進行相關分析，為業務部門做出科學決策提供數據支撐，實現業務的高質量發展；業務部門又可以將多維的業務數據提供給財務部門，使財務部門找到新的價值增長點。如此便打破業務和財務各自為政的空間局限，促進業務部門和財務部門連接共生，更好地實現組織融合。最后，財務數字化能夠幫助管理層和股東精準決策，實現企業價值最大化。企業通過財務數字化轉型，利用數據分析技術平臺，科學編制企業預算，并且能實時監督預算執行情況和執行進度并及時調整預算。與此同時，對企業經營數據進行數據采集、數據清洗、數據分析以及數據挖掘，最后根據數據分析以及數據挖掘的信息，做出經營決策，形成良性的經營決策循環體系。由此，便能為企業的管理者和股東作出正確決策提供數據支撐，進而實現企業資源的最優配置，進而實現企業價值最大化。

二、企業財務數字化轉型是必然趨勢

數字經濟時代，數據成為新的生產要素，因此，很多大型企業在經營過程中選擇“用數據說話”。未來，“企業財務數字化”對于企業來講會越來越重要，所以，企業財務數字化轉型勢在必行。

1.財務數字化轉型是企業數字化轉型的切入點

目前，很多國有企業數字化轉型都在實踐探索中，那么，企業數字化轉型以什么作為突破口？國資委于2020年9月印發的《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》提出了央企數字化轉型三條路徑：可以從IT、業務和財務三處著手，開展企業數字化轉型。展開來講，若從IT視角開展企業數字化轉型，可以發現IT部門更多的是為企業提供技術服務，既為企業提供開發與維護整體系統的服務。作為公司的IT人員，他們主要負責技術運維，但是對企業的業務和財務工作流程并不熟悉，所以，IT人員缺乏企業數字化轉型的背景知識，以IT為切入點并不符合實際。若從業務視角開展企業數字化轉型，可以發現業務是企業發展的核心，業務人員的注意力全部在業績上，他們秉持的觀念就是“業務為王”，所以，企業數字化轉型以業務為切入點仍然不具有可執行性。那么，若從財務視角對企業數字化轉型進行分析，數據作為企業數字化轉型的核心，而財務部門的優勢就是能夠匯集數據和信息，財務人員能夠對匯集的數據展開分析，為決策者提供數據支撐。因此，企業數字化轉型以財務數字化轉型為切入點是最為穩妥的。

2.財務數字化轉型有助于實現業財融合

隨著商品經濟的發展，社會進入到工業經濟發展階段，商品交易活動越來越復雜，需要處理的信息就越來越多。因此，開始出現業務和財務的分工，導致業財分離。業財分離意味著業務和財務按照各自部門的職能去執行工作，可能出現職能劃分不清，有些工作便會出現推諉扯皮的現象，這并不有利于企業的健康發展。數字經濟時代更加強調協同，包括內部協同和外部協同，內部協同最主要的體現就是業財融合，業財融合的核心在于流程、系統、數據三方面實現業務與財務的深度融合。企業財務數字化可以利用大數據技術、人工智能技術、移動互聯網技術、云計算技術、區塊鏈技術以及物聯網技術，更好地實現業財融合。比如，利用大數據技術，對業務數據和財務數據進行數據采集、數據清洗、數據分析以及數據挖掘，這樣能夠充分挖掘數據價值幫助企業的經營管理者準確掌握企業經營狀況和財務情況，將業務和財務更好地協同起來，為企業創造更多的價值。

3.企業財務數字化轉型有助于財務職能的轉變

傳統的財務職能有核算、監督、預測經濟前景、參與經濟評價和評價經營業績，其中財務的基本職能是核算和監督，拓展職能是預測經濟前景、參與經濟評價和評價經營業績。而傳統財務更加注重財務的基本職能，對財務的拓展職能并不重視。進入數字化時代，財務開始重視它的拓展職能，而不是將精力大部分放在核算和監督上面，財務的定位也不僅僅是一位賬房先生。否則，財務將無法為業務賦能，業財融合也更難以推進。企業財務數字化轉型，更加注重業財融合，這有利于企業財務職能從重視核算和監督到重視預測經濟前景、參與經濟評價和評價經營業績的轉變。

三、企業財務數字化轉型面臨的問題

現階段，企業財務數字化轉型屬于企業的內部改革，這一過程存在很多問題：主要表現在現有財務信息系統無法滿足財務數字化轉型的需要、企業財務數字化轉型存在數據安全問題、企業財務數字化轉型缺少數字化人才。

1.現有財務信息系統無法滿足財務數字化轉型的需要

企業現有的財務信息系統包括合同或者訂單管理系統、財務工作系統、進銷存系統、固定資產管理系統等。那么，不同部門運用不同的信息系統，對于同一業務，就可能存在信息重復錄入以及重復處理的情形，這一方面會導致員工工作重疊，另一方面會使系統之間無法形成合力。財務數字化變革轉型的基礎是財務信息化，財務數字化轉型落地生根的前提和保障同樣也是財務信息化。只有在信息系統支持下，財務數字化轉型才可以跨越時空障礙，向服務對象提供內容廣泛的、持續高效的服務。財務分散管理模式下，各分、子公司大多是根據自身需求構建信息系統，各系統之間彼此孤立，信息隔絕，而財務數字化轉型則是要建設統一系統平臺，消除信息孤島，實現數據互聯互通。

2.企業財務數字化轉型存在數據安全問題

企業財務安全管理的重要環節之一是財務風險識別，而財務風險識別需要有效的數據支撐，因此，財務安全管理會受到大數據的直接影響。展開來講，主要體現在以下三個方面：首先，數據集中化風險；其次，數據管理風險；最后，數據入侵風險。數據集中化風險主要表現在企業需要對多種經營數據，如財務、客戶和運營等數據進行集中化儲存和分析，數據越多，企業會投入儲存成本和數據處理時間會越多。所以，企業的數據集中化一旦數據處理不及時或者丟失，企業會面臨巨大的損失。數據管理風險主要表現：一是企業在運用數據平臺時沒有明確用戶的職責權限和數據權限；二是運行和維護大數據平臺的人員直接接觸到企業生產數據。而這兩種情況都可能會使企業關鍵財務信息被泄露。數據入侵風險主要表現在網絡攻擊會直接侵占企業內部網絡空間，網絡攻擊者一旦攻擊網站成功，企業數據信息便可能被泄露，這加大了企業數據泄露的風險。

3.企業財務數字化轉型缺少數字化人才

企業的生產經營活動會涉及大量的數據，包括企業內部數據和企業外部數據，為了幫助管理者或者投資者做出準確決策，財務人員不能只停留在核算和監督層面，還要具備精準分析解讀數據的能力。傳統財務人員更多地是充當一個“賬房先生”的角色，而財務數字化人才不僅要具備傳統財務人員的能力和素質，還要具備較高的數字化素養，能夠通過了解企業的業務，對企業的經營活動進行數據采集、數據分析，進而為企業決策提供有效支撐。在未來，簡單的、重復的、基礎的財務工作將會被財務智能軟件完成。因此，企業財務人員職能會從原來的核算和監督職能轉向分析經濟數據、設計核算算法；企業的財務部門逐漸轉變為財務數據采集、財務數據挖掘、財務數據分析、財務預測和決策為一體的綜合性部門。這就要求財務數字化人才不僅要掌握具體的會計學知識，還需要掌握的相關技能有大數據技術、數據挖掘、區塊鏈技術。雖然企業急需具備以上技能的財務數字化人才，但是招聘市場上并不能夠提供充足的、滿足企業這方面需求的人才，出現了財務數字化人才供應與需求的不匹配。

四、企業財務數字化轉型的建議

1.推進企業財務信息化系統整合

構建統一標準的企業財務系統，標準財務系統有助于實現財務管理理念、管理模式、管理流程的統一；推進構建同一平臺、同一語言、同一規則、同一標準的財務系統，消除信息孤島，實現數據互聯互通，才能有助于實現信息共享，滿足企業財務數字化轉型的需要。構建統一標準的企業財務系統，需要從以下三個方面入手。首先，要對企業業務系統進行統一地規劃設計。這不僅僅要考慮企業現有的業務，比如進銷存管理系統、固定資產管理系統、協同辦公管理系統等等；還要考慮企業未來增加的業務，可能會用到什么系統，進而確保信息系統規劃科學完整。其次，對企業現有的業務進行梳理，并建立統一的標準體系。這需要梳理企業的財產物資，同時加強人員的培訓，建立統一的標準體系，便于各財務信息系統之間數據的連接。比如，企業需要統一會計政策、會計科目、業務流程和組織體系。最后，選擇適合企業業務的軟件供應商。目前，一些企業會在通過信息系統軟件供應商獲得軟件，還有一些公司會選擇自主研發信息系統。無論選擇哪種方式，一定要根據企業的業務情況，為企業選擇適當的信息系統軟件，如此，才能推進構建統一標準企業財務系統的進程。

2.加強財務數據安全防控

首先，要完善大數據信息安全管理制度。企業應該通過完善安全管理制度將數據采集、數據分析和數據應用的風險降低，明確信息安全管理部門人員的崗位、權限和職責，保證企業數據安全工作能有序有效地進行。其次，要加強數據運行和維護人員的培訓。大數據信息安全管理制度健全完善后，企業要加強對數據管理相關人員的培訓，通過培訓，讓運行和維護員工了解大數據信息安全管理制度，掌握信息安全基本知識，保證信息安全管理部門員工能夠按照信息安全管理制度履行職責，確保企業財務數據安全。最后，為了使企業內部信息不泄漏，企業在給員工使用數據進行授權時，要將授權權限和相關責任統一起來，權限越大，責任越大，落實到每個能接觸到企業大數據的員工層面。這樣一來，能夠讓企業財務信息的存取都受到監管，確保企業財務數據安全。

3.企業要加大培養財務數字化人才的力度

隨著數字經濟的快速發展，高等院校為了滿足行業對財務數字化人才的需求，在人才培養方案中注重對財務人員數字化素質的提升。但是，高校財會相關專業畢業生接受的數字化知識相對較少且并不深入，與企業的用人需求不匹配，或者說高校培養的財務數字化人才很難滿足財會審計領域數字化建設需求。因此，企事業單位需要按照單位的業務去培養匹配的財務數字化人才，這樣才能事半功倍。企業培養財務數字化人才應該從以下兩個方面入手：首先，企事業單位、會計師事務所等機構，可以通過信息化、數字化方面的在職培訓，來提升財務數字化人才的數智素養。其次，與高等院校合作，聯合培養財務數字化人才。高校負責教學學生財會審計專業相關基礎理論知識以及信息化和數據化方面的知識。企業負責提供財務信息化數字化等相關工作崗位，讓學生獲取豐富的職業技能和實踐經驗。

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（作者單位：武昌工學院）