施工企業項目財務管理的必要性及提升策略

在我國建筑施工行業快速發展背景下，施工企業得到快速發展，數量和規模均快速增長。但是隨著我國宏觀經濟增速放緩以及建筑行業市場景氣度降低，施工企業競爭壓力顯著增加，特別是一些中小型施工企業在激烈市場競爭中由于缺乏競爭優勢而被市場所淘汰。在該背景下，越來越多施工企業開始注重財務管理，希望通過提升財務管理水平來提升企業市場競爭力和經濟效益。財務管理是現代企業管理中最為重要內容之一，直接影響企業成本支出合理性和科學性，關系到企業經濟效益和可持續發展。

一、施工企業項目財務管理必要性

1.項目財務管理是項目管理的重要組織部分。對施工企業來說，項目管理是企業發展基石，直接決定了企業發展高度和發展可持續性。一個成功項目不僅體現在良好的經濟技術指標，還需要良好的財務管理水平。財務管理是項目管理的重要內容，通過提升財務管理可以顯著提升項目管理水平，促進項目高質量實施。資金管理是財務管理的核心內容之一，對項目的資金運作至關重要。財務管理可以通過資金規劃與預算控制確保項目所需資金的有效運用。在項目初期，企業應當對項目進行充分資金預算，合理評估項目各項費用，并制定相應的資金計劃。在項目實施過程中，財務管理團隊嚴格控制項目的資金使用，及時調整預算方案，避免資金的浪費和過度支出，確保項目能夠按時、按質完成。同時，在項目實施中存在著各種風險，例如市場風險、技術風險、政策風險等。財務管理同樣扮演著重要的角色，其可以通過風險管理和控制，降低項目風險程度，保障項目順利進行。例如財務管理團隊可以建立完善資金監督機制，及時進行風險評估和預測，制定相應的風險管理策略，有助于第一時間發現并解決資金管理中存在的問題和風險，保障項目順利進行。

2.有利于對項目成本進行有效控制。項目成本控制是施工企業財務管理最為核心的內容，其能夠在保障項目順利實施前提下最大程度控制項目成本，避免資源浪費。一是項目成本進行科學預算。在項目啟動階段，制定詳細的成本預算，覆蓋人力、物資、設備、間接費用等各方面費用。預算制定需要綜合考慮市場行情、通貨膨脹率、風險等因素，以確保預算合理性和可行性，這為后續成本控制提供了重要依據。二是項目成本動態跟蹤。在項目實施過程中對實際成本進行動態跟蹤，實時監控實際成本與預算之間差異，及時發現成本超支或低于預期情況。通過定期成本核算分析，可以快速發現問題，并采取糾正措施，確保項目始終在可接受成本范圍內運行。三是項目成本性態分析。項目成本包括直接成本和間接成本，直接成本是直接與項目活動相關的費用，例如人工、材料、設備等；間接成本則是間接支持項目的費用，例如管理費用、行政費用等。通常來說，直接成本會隨著項目進展增加，間接成本不會隨著項目進展增加。通過項目成本性態分析，可以更清晰了解各項費用來源和構成，有針對性進行成本控制，有助于更加精準分配資源，避免不必要的支出。此外，財務管理還可以通過責任會計和績效考核對成本支出進行規范，確保項目涉及的各項費用支出全面準確核算，促進項目管理水平提升和效益提升。

3.有助于施工企業資金良性循環。施工企業財務管理在項目資金管理方面發揮著至關重要的作用，通過科學管理和監控項目資金，可以實現資金的良性循環，確保項目的正常推進和企業的可持續發展。科學管理項目資金是財務管理的首要任務。在項目啟動階段，團隊需要制定詳細的資金計劃和預算，包括項目啟動資金、運營資金、投資資金等各個方面，確保項目能夠獲得足夠的資金支持。在項目執行過程中，可以基于實際情況靈活調整資金使用計劃，確保項目的各項支出得到妥善安排。同時，財務管理還可以通過與相關部門密切協作，確保項目中各項費用合理分配和使用，最大限度地提高資金利用效率。財務管理會密切監控項目資金流動情況，包括項目收入、支出、投資回報等。通過建立完善的財務信息系統，財務管理人員可以及時獲取項目資金的相關數據，并進行分析。監控項目資金流動有助于及時發現潛在財務問題，預防資金鏈斷裂風險。同時，對收入和支出的監控也有助于更好預測未來項目的資金需求，為企業提前做好資金準備，避免資金緊張局面發生，影響企業資金良性循環

二、施工企業項目財務管理中不足之處

1.招投標階段財務管理介入不夠。施工企業在招投標階段財務管理介入不足會導致財務測算結果不準確，影響項目財務控制和決策，其具體體現在如下方面。一是財務管理人員未深入了解項目的需求和特點，缺乏與項目管理和技術部門的有效溝通和協作，財務測算沒有充分考慮到項目具體要求和技術難度，可能導致項目成本估算偏低或遺漏了關鍵費用項，造成財務測算結果與實際支出存在較大差異。二是忽視潛在風險和不確定因素。招投標階段財務管理往往容易忽視潛在風險和不確定因素，例如市場競爭、原材料價格波動、政策調整等。如果財務管理人員沒有對這些因素進行充分評估和預測，項目財務測算結果很可能不準確，無法適應項目實施階段的變化，導致成本超支或資金短缺。三是缺乏實地調研和數據支持。財務測算需要充分依賴可靠的項目數據和實地調研結果，但是部分財務管理人員在招投標階段缺乏積極主動的實地調研行為，僅依靠理論推算和預測，未能對項目實際情況進行充分了解，導致財務測算結果產生偏差，無法準確反映項目成本和費用情況。四是缺乏有效的財務工具和技術支持。在招投標階段，財務管理人員對財務測算重視不足，未充分應用成本估算軟件、財務模型等現代財務工具和技術來開展財務測算，主要是依賴手工計算或簡單電子表格，難以避免人為錯誤和計算誤差，導致財務測算結果不準確。

2.項目實施階段財務管理不到位。在項目實施階段施工企業財務管理十分重要，因為在這個階段，財務管理直接關系到企業現金流、成本控制、風險管理等多個方面，影響項目順利高效實施。該階段財務管理不到位會給項目成本控制和決策帶來一系列問題。目前越來越多的施工企業已經認識到該階段財務管理重要性，并采取措施來提升財務管理水平，但是依然存在一些不足，主要體現在如下方面。一是財務管理體系不完善，具體包括缺乏明確的財務管理制度和流程、財務報表的監控和審計工作不到位、內部控制機制薄弱等。一方面缺乏完善的財務管理體系將導致對項目資金使用和收支情況不清晰，無法及時發現和解決項目中的財務問題；另一方面不完善的財務管理體系會增加施工企業財務風險，例如資金管理不到位、預算控制混亂、審計和內部控制缺失等，這些都將對企業的經營活動帶來嚴重負面影響。二是施工合同簽訂不規范。項目實施階段，施工企業如果在合同簽訂過程中未能充分考慮財務方面風險和約束，可能會導致合同條款不完善，進而對財務管理帶來影響。例如，合同中對付款方式、項目進度支付、索賠和罰款等財務條款未明確規定，將給財務管理帶來困難和風險。此外，合同簽訂不規范可能導致合同風險評估不足，在工程變更、索賠等情況下可能涉及到財務方面的糾紛和爭議，從而增加了企業財務風險。三是財務管理工作積極性不足，主要體現在財務管理工作缺乏主動性和及時性，財務管理工作效率和質量不能有效提升。例如，財務部門未能及時記錄和核查項目的財務數據，對投資和支出執行情況缺乏有效跟蹤和監控，未能及時分析和報告財務狀況等。

3.項目資金管理有效性不足。工程項目具有投入資金規模大、回收周期、不確定性因素多等特點，這對項目資金管理提出了較高要求。如果資金管理不足，將會降低資金使用效率，情況嚴重的還可能導致項目資金鏈斷裂。部分施工企業在項目資金管理中依然沿用傳統資金管理模式，導致有效性不足，主要體現在如下方面。一是為了中標而降低投標金額或者墊付資金。在競爭激烈的建筑市場中，一些施工企業為了中標可能會降低投標金額或者墊付資金，這種做法會對項目資金管理造成不利影響。投標金額降低可能導致企業在項目實施階段資金短缺，無法有效做好項目資金的周轉和運作。墊付資金可能無法及時回收，導致企業資金鏈斷裂，進一步影響項目順利進行。二是資金管理分散，降低資金使用效率。在項目實施階段，施工企業可能面臨多個項目的資金管理，如果資金管理分散，沒有進行有效的整合和統一，將導致資金使用效率降低。分散的資金管理會增加企業人力和物力成本，同時也增加了管理難度。沒有統一的資金管理目標和策略，不同項目之間的資金調度和使用也會出現不協調問題，導致資金滯留或者使用效率低下。三是資金管理未充分考慮上下游產業鏈影響。施工企業在項目實施階段的資金管理往往只關注項目本身資金流動，卻忽略了上下游產業鏈關系。有些企業在項目實施過程中，可能未能考慮到供應商的付款周期和回款周期，導致資金供需矛盾。對于下游合作伙伴的付款情況也很容易被忽視，可能造成資金流入和流出不平衡，進而影響項目正常進行。

三、施工企業項目財務管理提升策略

1.做好招投標階段財務管理工作。招投標階段是施工企業項目財務管理的第一環節，對項目投資決策至關重要。首先，提高對招投標階段財務管理工作的重視程度。財務管理在招投標階段資金籌措、預算編制、成本控制等多個方面具有重要作用，準確的財務數據和精準的財務分析將直接影響企業競爭力和項目經濟效益。因此施工企業需要提高對招投標階段財務管理工作的重視程度，切實采取措施來提升該階段財務管理水平。其次，對招標文件進行深入分析并進行實地考察，科學制定招投標方案。在招投標階段，施工企業需要對招標文件進行深入分析，包括工程量清單、技術規范、合同條款、支付方式等內容。同時需要進行實地考察，全面了解項目情況，包括地理環境、施工條件、資源情況等因素。在此基礎上科學制定招投標方案，包括合理的造價、合理的利潤率、有效的資金使用計劃等，以確保企業在競爭中獲得優勢地位。再其次，全面考慮各項風險因素，系統收集相關數據，保障財務測算結果的科學性和準確性。招投標階段需要全面考慮市場風險、政策風險、技術風險、資金風險等各項風險因素，并及時進行科學分析和量化評估。同時，需要系統收集相關數據，包括市場行情、項目成本、勞動力成本等，以保障財務測算結果的科學性和準確性。只有通過對各項風險因素的全面考慮和對相關數據的科學收集，企業才能做出準確的財務測算，有助于企業更好應對復雜多變環境。

2.強化施工階段財務管理。為了確保施工項目的順利進行和企業的盈利能力，施工企業需要強化施工階段的財務管理，主要包括如下三個方面。首先，加強財務管理體系建設。財務管理體系是施工企業進行財務管理的基礎，加強財務管理體系建設可以提高財務管理的科學性和規范性，確保財務數據的準確性和可靠性，從而為決策提供可靠依據。因此施工企業應持續優化和完善財務管理體系，建立并完善財務管理制度，明確各項財務管理流程和要求，確保財務管理工作規范進行。其次，規范施工合同管理。施工合同是施工項目的法律依據和雙方之間權利義務的約束工具，規范合同管理有助于保障項目順利進行和企業的權益。在簽訂合同之前，施工企業需完整審查和評估合同條款，確保雙方權益平衡和合同合法性。同時要對項目的技術要求、付款方式、變更管理等進行明確規定。在合同履約過程中，需要嚴格落實合同約定，確保按時、按質、按量完成施工任務。需要加強合同履行監督和控制，及時解決合同履行中的問題和糾紛，確保合同順利執行。合同結算是施工階段的重要環節，要按照合同約定要求進行結算，確保資金的正常回款。在結算前應認真核對各項款項和成本，避免因結算差錯導致的糾紛。再其次，實施動態財務管理模式。動態財務管理模式是指在施工階段，根據施工項目實際情況，靈活調整財務管理策略和方案。動態財務管理模式的實施有助于提高財務管理的適應性和靈活性，確保財務事項與項目進展一致性。一方面對預算進行動態控制，跟蹤項目進展和成本變化，及時分析和評估各項變化對項目的影響，隨時調整預算計劃和成本控制措施。另一方面進行動態成本分析，通過對成本數據實時分析，及時發現成本異常以及風險因素，采取相應的控制措施，保證成本管理效果。最后，還需要開展動態風險管理，通過密切監控項目風險，包括市場、技術、合同等，根據實際情況制定風險應對方案，提升項目風險抵御能力。

3.提升項目資金管理有效性。首先，強化資金底線管理思維。資金底線管理思維是指將資金管理放在首要位置，確保企業有足夠的流動資金來應對日常經營和項目施工需要，這需要企業建立健全資金管理體系，注重資金的有效利用和謹慎管理。一方面企業需要建立資金管理政策，明確資金使用范圍、門檻、流動性等要求，設立資金監控指標和閾值，確保資金使用安全和有效性。另一方面動態資金預測，通過對項目資金需求的預測分析，制定科學資金計劃，合理安排項目資金使用，確保現金流穩定和資金的有效利用。其次，加強項目應收賬款管理。應收賬款管理是資金管理中至關重要的環節，良好的應收賬款管理可以提高企業的現金流，保障資金正常運轉。在簽訂合同前，對客戶信用情況進行嚴格審核，避免因客戶信用問題導致的賬款風險。在合同款項中需要明確應收款項的支付條件和時間，以及有關滯納金的規定，確保應收款項及時回籠。再其次，從供應鏈層面提升資金管理科學性。供應鏈層面的資金管理需要以整個供應鏈為視角，對資金流動進行綜合管理和優化，以提升資金使用效率。一方面施工企業需要與供應商建立長期、穩定合作關系，可以通過融資產品為供應商提供融資支持，延長資金周轉周期，提高資金利用效率。另一方面優化供應鏈結構，精簡供應鏈環節，降低成本，提高資金周轉效率。同時還可以改善支付方式，基于施工企業實際情況采取更加靈活的支付方式，如延遲付款、提前付款等，以平衡供應商和項目之間的資金需求。最后，施工企業還需要打造專業的財務管理人才隊伍。施工企業應建立完善培訓計劃，培養財務管理人員專業技能，以適應項目資金管理新需求。同時積極鼓勵財務管理人員參加行業培訓、學習新的財務管理理念和方法，保持專業知識的更新與提升。

四、結語

施工企業加強項目財務管理已經成為其提升市場競爭力和盈利能力的重要舉措。但是目前部分施工企業在財務管理中還存在一些不足，影響了企業市場競爭優勢。本文著重從招投標階段財務管理、施工階段財務管理和資金管理三個方面論述了施工企業項目財務管理提升策略，以期有效推動施工企業項目財務管理水平提升。

（作者單位：中鐵十六局集團第五工程有限公司）