醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理優(yōu)化研究

古敏 楊達理 四川大學華西口腔醫(yī)院

引言

科技進步和創(chuàng)新是推動醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展的重要動力，而科研經(jīng)費作為支持這一進程的關(guān)鍵資源，其管理方式對于醫(yī)療機構(gòu)的科研活動和整體運營具有重要性影響。然而，隨著科研經(jīng)費投入持續(xù)增長，科技計劃管理改革、科研項目資金管理政策改革，醫(yī)療機構(gòu)在科研經(jīng)費管理上面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)。如何在這個新的環(huán)境下優(yōu)化科研經(jīng)費的內(nèi)部控制管理，提高經(jīng)費使用的效率和效果，是現(xiàn)今醫(yī)療機構(gòu)需要面對和解決的重要問題。因此，對醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理進行深入研究，探索其優(yōu)化對策，不僅有助于提升醫(yī)療機構(gòu)的科研能力和服務水平，也對于推動整個醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展具有重要的理論和實踐意義。

一、醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費管理面臨的機遇

（一）國家政策持續(xù)更新

為推進簡政放權(quán)、改革創(chuàng)新、優(yōu)化服務、堅持以人為本，堅持遵循規(guī)律、堅持放管服結(jié)合，國家陸續(xù)出臺一系列科研經(jīng)費管理文件，如《關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11 號），《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50 號），《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號），《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32 號）等。

（二）科研經(jīng)費投入持續(xù)增長

我國研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費投入持續(xù)保持較快增長，投入強度持續(xù)提升，基礎(chǔ)研究投入取得新突破，國家財政科技支穩(wěn)步增加。2022 年科研經(jīng)費投入總量突破3 萬億元，邁上新臺階。其中基礎(chǔ)研究經(jīng)費總量首次突破2000 億元，規(guī)模位列世界第二位。從投入強度來看，經(jīng)費投入強度水平在世界上位列第十三位，與OECD（經(jīng)濟合作與發(fā)展組織）國家差距進一步縮小。

（三）科技計劃管理改革對醫(yī)療機構(gòu)的影響

科技計劃管理改革給醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費管理帶來了深刻的影響和積極的機遇。該改革強調(diào)科研活動的創(chuàng)新性和靈活性，為醫(yī)療機構(gòu)提供了更大的自主權(quán)，使得機構(gòu)可以根據(jù)自身的研究目標和實際需求，更加合理和高效地分配和使用科研經(jīng)費。同時，改革也倡導以項目為單位的經(jīng)費分配方式，這不僅強化了對科研成果的追求，也優(yōu)化了經(jīng)費使用，提升了科研效率和質(zhì)量。這些新的機遇使得醫(yī)療機構(gòu)可以從多方面優(yōu)化科研經(jīng)費的管理，提升科研活動的效能，推動自身的科研發(fā)展和服務提升，對醫(yī)療機構(gòu)的長遠發(fā)展具有重要意義[2]。

（四）科研項目資金管理政策改革的機遇

科研項目資金管理政策的改革旨在簡化流程，提高效率，為醫(yī)療機構(gòu)在科研項目的實施過程中提供更多的自主權(quán)，使得經(jīng)費的使用更為靈活，更能滿足科研活動的實際需求。該政策改革還倡導項目結(jié)果導向，科研經(jīng)費的分配和使用將更加注重科研項目的實際成果，有助于提升科研活動的效率和效益。同時，這一改革也明確了科研經(jīng)費的監(jiān)督和審計制度，使科研經(jīng)費的使用更為透明，提高了管理的公正性和公開性，給醫(yī)療機構(gòu)的科研經(jīng)費管理帶來了新的機遇。

二、醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費管理的挑戰(zhàn)

（一）對科研經(jīng)費使用管理的重視不足

醫(yī)療機構(gòu)在科研經(jīng)費使用管理上的重視程度不足表現(xiàn)在多個方面。一方面，科研經(jīng)費的規(guī)劃和分配缺乏長期和全面的視角，經(jīng)常出現(xiàn)短視和盲目性，導致科研經(jīng)費的浪費和濫用。另一方面，科研經(jīng)費管理的監(jiān)督和審計機制不完善，經(jīng)費使用的透明度和公正性得不到保障，影響到科研活動的公正性和公信力。此外，醫(yī)療機構(gòu)在科研經(jīng)費使用的過程中，對風險管理和預防的忽視，使得科研經(jīng)費的安全性和效率受到威脅。并且，醫(yī)療機構(gòu)在科研經(jīng)費使用的過程中，對科研成果的追蹤和評估不足，也影響了科研活動的效益和價值。這些問題都反映出醫(yī)療機構(gòu)在科研經(jīng)費使用管理上的重視程度不足。

（二）科研經(jīng)費內(nèi)控管理制度的缺失

在實際操作中，由于缺乏規(guī)范的內(nèi)控管理制度，經(jīng)費使用的規(guī)劃、分配和監(jiān)督往往各自獨立，缺乏協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，導致科研經(jīng)費的使用效益降低。此外，缺失的內(nèi)控管理制度也使得醫(yī)療機構(gòu)在經(jīng)費使用過程中，對風險的識別和防范不足，科研經(jīng)費的安全性難以得到保障。同時沒有內(nèi)控管理制度的約束，經(jīng)費使用的公正性和透明度也受到影響，甚至引發(fā)公眾對科研經(jīng)費使用的質(zhì)疑和不滿。因此內(nèi)控管理制度的缺失也會給醫(yī)療機構(gòu)的科研經(jīng)費管理帶來一系列問題。

（三）科研經(jīng)費管理的高風險性

首先，由于科研活動的不確定性，科研經(jīng)費的使用往往伴隨著較高的風險，如果管理不當，容易導致大量經(jīng)費的損失。其次，科研經(jīng)費的管理涉及多方面的內(nèi)容，如經(jīng)費的申請、分配、使用和監(jiān)督等，每一個環(huán)節(jié)都存在不同的風險點。如在經(jīng)費申請和使用的過程中，如果缺乏嚴格的審批和監(jiān)管機制，則會出現(xiàn)經(jīng)費的挪用和浪費[4]。另外，科研經(jīng)費的管理還必須符合相關(guān)的法律法規(guī)，如果管理不當，則易觸犯法律，給醫(yī)療機構(gòu)帶來法律風險。科研經(jīng)費的管理也涉及醫(yī)療機構(gòu)的聲譽，如果管理不善，會引發(fā)公眾對科研經(jīng)費使用的質(zhì)疑和不信任，對醫(yī)療機構(gòu)的聲譽產(chǎn)生負面影響。以上這些都反映出醫(yī)療機構(gòu)在科研經(jīng)費管理中面臨的高風險性。

三、醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理的優(yōu)化對策

（一）建立項目負責人管理責任制

建立項目負責人管理責任制是對醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理的重要補充。通過明確項目負責人的職責和權(quán)利，可以有效地提升科研經(jīng)費的使用效率，并加大監(jiān)管力度。在此制度下，項目負責人需要對科研經(jīng)費的申請、使用和管理全程負責，確保經(jīng)費的合理使用和有效管理。項目負責人還需要定期向管理層報告科研經(jīng)費的使用情況，提供必要的財務報告，以便管理層進行審計和監(jiān)督。此外，項目負責人還需要對科研成果進行追蹤和評估，確保科研經(jīng)費的使用能夠產(chǎn)生預期的科研成果。這種管理責任制有助于提高科研經(jīng)費的使用透明度，防止經(jīng)費的挪用和浪費，同時也有助于提升醫(yī)療機構(gòu)的科研效益。通過實施項目負責人管理責任制，醫(yī)療機構(gòu)可以提升科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理的有效性，降低科研經(jīng)費管理的風險，從而推動醫(yī)療機構(gòu)的科研發(fā)展和服務提升。

（二）建立健全的科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理制度

醫(yī)療機構(gòu)對科研經(jīng)費的內(nèi)部控制管理制度的建立和完善是提升經(jīng)費使用效率和防止經(jīng)費濫用的關(guān)鍵措施。通過精細化管理，可以為科研經(jīng)費的適度控制和合理利用提供制度保障。為此，制定一套包括預算編制、審批流程、風險防控、審計監(jiān)督、信息披露等多個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理制度就顯得尤為必要。預算編制應確保科研經(jīng)費的合理分配，充分考慮項目的實際需求和預期效益。審批流程則需要設(shè)立嚴格的審查門檻，確保科研經(jīng)費的合法合規(guī)使用。至于風險防控，則需要定期進行風險評估，識別和控制可能存在的風險。在審計監(jiān)督環(huán)節(jié)，應定期進行內(nèi)部和外部審計，以確保經(jīng)費使用的合規(guī)性和效率。信息披露則需要保證科研經(jīng)費使用的透明度，增強公眾對科研經(jīng)費使用的信任。這樣的內(nèi)部控制管理制度能夠全方位地覆蓋科研經(jīng)費的管理流程，提升經(jīng)費使用的效率和科研成果的產(chǎn)出。

（三）構(gòu)建順暢的信息溝通機制

信息溝通機制的建立，可以幫助各個部門，包括管理層、財務部門、科研團隊等，更好地理解和執(zhí)行科研經(jīng)費的管理規(guī)定，從而提高經(jīng)費管理的效率和透明度。首先，醫(yī)療機構(gòu)應通過定期的培訓和會議，提高員工對科研經(jīng)費管理制度的理解和執(zhí)行能力。這些活動可以幫助員工了解科研經(jīng)費的管理流程和規(guī)定，減少誤解和疏忽，提高經(jīng)費的使用效率。其次，醫(yī)療機構(gòu)應建立一套有效的信息收集和反饋系統(tǒng)，以便及時收集和處理關(guān)于科研經(jīng)費使用的信息。例如，可以通過定期的報告和審計，了解科研經(jīng)費的使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。再次，醫(yī)療機構(gòu)應提高科研經(jīng)費使用的透明度，公開和透明的信息可以增強公眾的信任，降低科研經(jīng)費管理的風險。例如，可以定期發(fā)布科研經(jīng)費的使用報告，讓公眾了解科研經(jīng)費的使用情況[5]。最后，醫(yī)療機構(gòu)應建立一套有效的信息溝通機制，以便各部門之間可以及時和有效地溝通，解決科研經(jīng)費管理中的問題。例如，可以通過定期的會議和報告，讓各部門了解和協(xié)調(diào)科研經(jīng)費的使用情況。通過構(gòu)建順暢的信息溝通機制，醫(yī)療機構(gòu)可以更好地管理科研經(jīng)費，提高科研經(jīng)費的使用效率，降低科研經(jīng)費管理的風險，從而推動醫(yī)療機構(gòu)的科研發(fā)展和服務提升。

（四）完善科研經(jīng)費使用的監(jiān)管機制

完善科研經(jīng)費使用的監(jiān)管機制對于醫(yī)療機構(gòu)的科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理至關(guān)重要。監(jiān)管機制的有效性直接影響著經(jīng)費的合規(guī)使用和科研成果的產(chǎn)出。醫(yī)療機構(gòu)需要將監(jiān)管機制納入科研經(jīng)費管理的全過程，涵蓋經(jīng)費申請、分配、使用和評估等各個環(huán)節(jié)。在這一工作中，具體方法如下：其一，設(shè)立專門的監(jiān)管團隊，負責對科研經(jīng)費的使用進行日常監(jiān)督和定期審計。這個團隊應具備專業(yè)的財務知識和審計技能，能夠準確地識別和處理可能的違規(guī)行為。同時，監(jiān)管團隊還需要定期向管理層和相關(guān)部門報告科研經(jīng)費的使用情況，提供準確的信息支持，以便于制定或調(diào)整科研經(jīng)費的管理策略。其二，醫(yī)療機構(gòu)應積極引入第三方的審計機構(gòu)，進行定期或不定期的外部審計。外部審計可以提供獨立的、客觀的審查，幫助醫(yī)療機構(gòu)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制的不足，提高科研經(jīng)費的管理效率。其三，醫(yī)療機構(gòu)應確保科研經(jīng)費的使用透明度。通過公開科研經(jīng)費的使用情況，可以增強公眾的信任，降低可能的信譽風險。同時，公開的信息也可以為內(nèi)部和外部的監(jiān)管提供依據(jù)，提升監(jiān)管的效果。通過這些方法，醫(yī)療機構(gòu)可以有效地完善科研經(jīng)費使用的監(jiān)管機制，提高科研經(jīng)費的使用效率和科研成果的產(chǎn)出，從而推動醫(yī)療機構(gòu)的科研發(fā)展和服務提升。

（五）改進項目風險管理機制

改進項目風險管理機制是醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理的重要組成部分。在科研項目的執(zhí)行過程中，可能會遇到各種風險，如經(jīng)費超支、項目延期、科研成果不達預期等，這些風險會影響到科研經(jīng)費的使用效率和科研項目的成功率。因此，醫(yī)療機構(gòu)需要建立一套有效的項目風險管理機制，以便于識別、評估和控制這些風險。在識別風險的階段，醫(yī)療機構(gòu)可以通過收集和分析歷史數(shù)據(jù)、項目報告和審計報告等信息，確定可能的風險因素。這些風險因素包括項目的復雜性、科研團隊的能力、經(jīng)費的充足程度等。在評估風險的階段，醫(yī)療機構(gòu)需要對識別出的風險進行量化評估，確定其影響程度和發(fā)生的可能性。這一工作可以通過風險評估模型和工具進行，例如，可以使用敏感性分析、蒙特卡洛模擬等方法進行風險評估。在控制風險的階段，醫(yī)療機構(gòu)需要制定和實施風險應對策略，以降低風險的影響或減少風險的發(fā)生可能性。風險應對策略可以包括風險轉(zhuǎn)移、風險降低、風險接受等，具體的選擇需要根據(jù)風險的類型和程度進行。通過改進項目風險管理機制，醫(yī)療機構(gòu)不僅可以提高科研經(jīng)費的使用效率，還可以提高科研項目的成功率，從而推動醫(yī)療機構(gòu)的科研發(fā)展和服務提升。

結(jié)語

綜上所述，醫(yī)療機構(gòu)在科研經(jīng)費的內(nèi)部控制管理上面臨著諸多挑戰(zhàn)。通過構(gòu)建順暢的信息溝通機制，完善科研經(jīng)費使用的監(jiān)管機制，并改進項目風險管理機制，醫(yī)療機構(gòu)可以有效地應對這些挑戰(zhàn)，提升科研經(jīng)費的使用效率，增加科研項目的成功率，從而推動科研成果的產(chǎn)出，促進醫(yī)療機構(gòu)的發(fā)展。然而，這些策略的成功實施需要醫(yī)療機構(gòu)的管理層和全體員工的共同努力，也需要持續(xù)的學習和改進。希望本文觀點和建議能夠?qū)︶t(yī)療機構(gòu)的科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理有所幫助。