集團企業資金預算管理的優化措施

陳浩杰 中鐵十七局集團有限公司財務共享服務中心

科學合理的資金預算管理模式，可以實現企業資金的實時監控，提高資金的管控水平，保證資金的合理使用，減少經營風險的發生，提升企業的盈利水平。因此，集團企業要做好資金預算管理工作，積極做好資金管理制度的編制，做好資金預算的編制和日常管控工作，有效地減少資金風險的發生。

一、集團企業落實資金預算管理的重要意義

(一)可以減少企業的經營風險

集團企業加強資金預算管理工作的實施，可以對未來的收入和資源消耗情況進行全面科學的預測，進而制定出合理的預算，有效地規避各項風險的發生。通過制定合理的資金預算方案，不僅可以制定合理的資金使用計劃，還能實現對資金的實時跟蹤，保證資金的合理使用，減少資金浪費，確保集團企業資金結構的科學性，有效地規避和減少各項經營風險的發生，進而確保企業各項生產經營活動的正常運轉。

(二)可以提升企業的資金管理水平

做好資金預算管理，可以提升集團企業的資金管理水平，因為通過制定合理的資金預算方案，可以實現資金的良性循環，提高企業的資金周轉率，確保企業具備足夠的資金開展各項經濟活動。傳統的資金管理模式下，存在管理效能低下的現象，導致企業資金得不到合理的分配和利用，未能確保企業生產活動的正常開展，進而影響企業的經營收益。而加強資金預算的管控，可以提高集團企業對重大事項的管控，提高關鍵指標的控制，進而提高企業整體的資金管理水平[1]。

(三)可以提升部門之間的協作水平

集團企業資金預算管理工作的實施，需要全體部門共同協作，才能保證管控效果。為了確保資金預算的實施效果，集團企業需要制定各個部門的資金預算目標，并且要求各個部門之間相互合作，加強資金預算信息、業務信息的溝通和共享，確保資金預算的有效落實，在提升部門協作水平的同時還能提高集團企業整體的資金管控水平。

二、集團企業資金預算管理存在的不足

(一)預算管理制度不夠健全

落實好資金預算管理能夠提高集團企業的資金管控水平，但是目前集團企業在實施過程中還存在較多的不足，影響了資金預算作用的發揮。當前資金預算在集團企業中的應用還處于初級階段，未能結合企業的實際來制定合理的管理制度，未能為預算的編制和實施提供有用的參考，因此會影響資金預算的編制和執行質量。而且部分集團企業也沒有做好資金的集中管理，缺乏對資金進行統一的安排和調度，影響了資金的合理使用。此外，在制定資金預算時，許多集團企業往往會制定寬松的管理制度，導致制度的約束作用得不到全面發揮，難以保證資金預算的有效執行，導致管理制度出現了形式化的問題。在開展資金預算管理時，部分集團企業也未能做好資金使用計劃的合理編制，影響了資金預算的精準度，在實施投資項目時，也未能落實好集團決策制度等，導致投資預算編制存在一定的盲目性，進而增加了企業的資金風險。

(二)資金預算編制科學性不高

預算編制是提高資金預算管控水平的重要環節，然而許多集團企業在編制資金預算時還存在許多問題，導致編制的合理性和科學性得不到保證。第一，集團企業所采用的資金預算編制模式存在落后和固化的情況，未能采用靈活的編制方法，限制了資金預算編制的靈活性，導致預算編制不夠合理，在后續執行中需要經常調整預算，難以發揮出預算的指導和管控作用。第二，集團企業未能結合實際的發展情況來調整好預算編制內容，未能及時調整資金的分配，在編制資金預算時也未能做好財務分析和經營成果分析，限制了預算編制水平的提升，進而限制了企業的正常經營和發展。

(三)資金預算日常管控不到位

要保證資金預算的實施效果，需要兼顧好剛性管理和靈活管理，才能確保資金預算的有效實施，提高資金的管控水平。但是目前許多集團企業在實施資金預算管理時，很難兼顧好剛性和靈活性，在管理中可能會出現過于僵化或者過于隨意的情況，影響了資金管控效果的提升[2]。部分集團企業為了保證資金預算的執行效果，管理較為嚴格，對已經下達的預算不能進行更改，導致資金預算不能結合實際執行情況來及時調整，不僅影響了企業應對突發情況的能力，也影響了資金預算的執行效果。此外，部分集團企業所制定的資金預算調整機制也不夠完善，缺乏制定明確規范的預算調整流程和標準，當企業出現資金不足的情況時，很難及時獲得足夠的資金支持，會影響企業業務項目的有效推進。

(四)信息系統不夠完善

當前信息化技術在集團企業中有著廣泛且重要的應用，但是部分企業尚未能夠做好資金預算的信息化建設，未能借助信息化技術來開展高效的資金預算管理工作，影響了資金預算工作的實施效果。當前集團企業每日所產生的信息數據不斷增多，需要投入大量的人力來做好信息數據的收集和處理，如果未能借助先進的信息技術來處理信息數據，不僅會影響信息數據的處理效率，也影響數據處理的準確性。即使部分集團企業已經建立了資金預算管理信息化系統，但是系統的功能還不夠完善，企業依然未能運用先進的信息技術來預測市場的發展變化和企業的發展趨勢，難以為資金預算的制定提供可靠的參考，從而影響了資金預算的管控效果。

(五)資金預算考核體系不夠完善

集團企業在開展資金預算考核時，也缺乏完善的考核體系，未能做好考核指標的細化，導致考核的科學性和合理性得不到保證。例如，部分集團企業未能制定統一的可量化的考核指標，導致考核工作難以有效落實，影響了考核價值的發揮。此外，部分企業未能做好考核結果的利用，沒有結合考核結果來制定相應的獎罰措施，影響了全體員工對于資金預算考核的重視程度。

三、集團企業資金預算管理的優化措施

(一)完善現有的預算管理制度

為了保證集團企業資金預算管理的有效落實，企業需要對現有的預算管理制度進行優化，需要結合企業的實際資金使用情況來制定嚴格的管理制度。第一，企業需要做好資金的分級管理，制定多級預算管理制度，明確不同部門的預算管理職責，保證預算工作的有效執行。第二，集團企業要進一步完善資金預算管理制度的內容，將預算目標、預算管控職責等都納入到制度內容當中，進一步明確資金預算的編制主體和方式，保證資金預算實施的規范性。此外，集團企業還需要明確資金預算的制定標準，制定嚴謹的資金審批制度，明確預算的調整程序，切實做好資金的管控[3]。

(二)做好預算編制工作

編制科學合理的資金預算，可以提升集團企業的資金預算管控水平，因此集團企業要采取相關的措施來完善預算編制工作。第一，集團企業需要結合資金預算編制來細化企業的經營目標。在進行資金預算編制時，需要做好全過程管控，需要結合企業的發展戰略，結合當前的市場發展環境來制定資金預算標準，提高資金預算和企業生產經營之間的關聯性，避免出現封閉式預算的情況，進而提高資金預算編制和企業發展之間的一致性[4]。在編制資金預算時，需要結合企業的發展現狀進行及時調整，例如，當集團企業出現資金流減少的現象時，資金管理部門要做好原因分析，并結合原因來及時糾正預算標準。第二，集團企業要靈活地運用多種方法做好預算編制工作。例如，集團企業可以采用零基加彈性編制的方法來制定核算指標不相同的預算，進而提高預算的應變能力。集團企業也可以采用增量預算法來制定比較成熟穩定部門的預算，例如，在制定后勤部門、研發部門的資金預算時，可以采用增量預算法。在制定周期較長的業務，而且業務實施情況容易變動的部門預算時，則可以采用滾動預算法。針對一些重大支出項目，難以進行預計的項目，可以進行單獨編制。第三，在進行資金預算編制時，必須要做好市場調查工作，結合市場的發展趨勢來調整資金預算，提高資金的利用率。為了保證資金的良性流轉，保證資金的合理使用，集團企業需要做好資金預算的跟蹤和監測，保證各項資金預算都得到全面的落實。

(三)做好資金預算的日常管控

要提高集團企業的資金預算管控水平，需要做好日常管控工作，提高管控的靈活性。第一，集團企業要做好應收賬款和應付賬款的管理。為了快速地占領市場或者獲得更多的市場份額，許多企業會采用信用賒銷的方式，但是賒銷方式會讓企業陷入資金困境當中，一旦資金無法及時回收，將會導致集團企業陷入資金運轉困境，影響企業的正常運轉。因此，在采用賒銷方式時，集團企業要結合具體的業務特點來制定多元化的賒銷方式，綜合客戶的信用情況來制定恰當的賒銷方式，減少應收賬款的占比，進而確保企業資金結構的合理性。在授予客戶信用額度時，必須要做好客戶信用管理，對客戶的資金實力、經營情況進行信用評級，根據不同等級的客戶，進而采取不同的賒銷方式，有效地控制賒銷的金額，減少壞賬風險的發生。第二，做好存貨管理。為了保證各項生產經營活動的順利開展，企業需要確保具備足夠的存貨，在進行存貨管理時，會增加企業的管理成本，因此，企業需要采取恰當的方式來做好存貨管理，降低管理成本，也減少資金的占用。例如，在進行存貨管理時，可以按照物品的價值、類別等進行分類管理，針對不同類型的物品，采取差異化的存貨管理方式，進而提高存貨管理水平，減少存貨成本，也減少存貨所占用的資金。第三，要做好投資管理工作。當前集團企業在擴張發展時需要投入足夠的資金，需要進行內部投資和外部投資。在進行內部投資時，要做好各項資產的合理配置，減少資金的長期占用，確保企業資金的良性運轉。在進行外部投資管理時，則需要做好投資風險的規避，要做好投資項目的評估，制定投資可行性報告，減少投資問題的發生。最后，集團企業要做好融資管理工作。集團企業所需的資金需要通過融資的方式來獲取，通常集團企業會通過債權或者股權的方式來獲取融資資金，所以集團企業要加強和各個金融機構之間的合作，注重信用管理，提高自身的信用水平，從而獲得更多的融資資金。

(四)加強資金預算的信息化建設

要提升資金預算的管理水平，集團企業要做好信息化建設，做好管理平臺的建設。第一，集團企業應當建立統一的管理平臺，全面實現企業資金的集中管理[5]。通過構建統一的管理平臺，可以實現子公司和總部的統一管理，促進資金的集中管理，也可以提升企業的預算管控水平，進而提高整體的管理效率。第二，集團企業要借助ERP 系統來做好資金預算管控系統的建設。通過借助ERP 系統來構建信息系統，可以實現資金信息數據的實時監控，方便管理人員隨時掌握資金的流入數據和流出數據，進而為資金預測提供準確的參考，也可以為資金預算的編制提供可靠的參考，有利于提升預算編制的合理性。第三，集團企業可以借助各種辦公軟件來做好資金預算管控工作。即使沒有相關軟件系統的支持，集團企業也可以借助Office 辦公軟件來做好資金預算的管理工作。例如，集團企業可以通過Excel 表格來建立資金預算管控表格，表格內容應當包含有企業的年度資金預算、月度資金預算、預算執行情況、資金賬戶情況等，進而詳細地記錄當前企業的資金使用和結余情況，實現對資金的實時監控。在記錄資金時，工作人員還可以借助各項函數公式來完成數據的計算和分析，保證資金數據的準確性。

(五)完善預算考核體系

為了保證資金預算考核工作的有效落實，集團企業要做好考核指標的制定和細分，明確相關人員的考核責任。第一，集團企業要制定完善的考核指標，需要制定定性考核指標和定量考核指標，并且制定全面的考核內容，對員工在資金預算工作的表現進行全面的考核。第二，集團企業需要提高考核結果和獎罰制度之間的關聯，制定完善的獎罰措施。例如，企業可以將資金預算考核結果和員工的年薪績效進行掛鉤，促進員工積極地投入到資金預算管控工作當中，確保資金預算的有效執行。

總而言之，資金是集團企業發展的重要因素，提高資金的利用效率至關重要，因此，企業需要做好資金預算管理工作，做好資金使用計劃的制定，做好資金流轉的監控，確保企業的穩定經營和發展。