現代企業資金集中管理存在的問題及優化措施

趙 晶 沈陽渾南投資管理有限公司

企業在實施資金集中管理的同時，也促進了企業全面預算管理工作的實施，進而提高資金的管控水平，降低了資金的整體風險。全面預算工作的實施可以對現有的資金進行全面合理的分配，能夠做好資金的監督工作，進而確保資金的合理使用，減少了資金的浪費和損失，確保資金的使用效益，進而更好地促進預算目標和經營目標的實現。

一、現代企業做好資金集中管理的必要性

(一)降低企業的資金成本

企業采取恰當的措施來開展資金的集中管理，能夠對所有資金進行有效整合，并進行更加科學的分配，使得資金的使用效率更高。企業在經營過程中，可以通過結算中心的方式開展資金集中管理，相關人員需要在結算中心進行資金的使用申請，確保企業準確掌握資金使用動態的同時，也可以減少資金的流轉時間，減少資金的損失，提高資金效益。通過實施資金的集中管理，能夠對所有的資金收付進行統一管理，減少資金下沉的情況，也有效地規避在資金使用過程中出現財務舞弊的現象，大大地保證了資金的安全，降低了資金風險發生概率。此外，企業在實施資金集中管理時，可以借助清算機制來降低整體的資金成本，降低內部融資成本，進而降低企業對外部融資的依賴。

(二)降低企業的投資風險

隨著資金集中管理措施的實施，能夠幫助企業集中管理所有分散在外的資金，減少下屬公司的閑置資金，進而降低下屬公司進行盲目投資的概率，降低企業整體的投資風險。隨著資金集中管理的實施，下屬公司在進行大型項目投資時，需要向總公司進行資金申請，并同時上報項目的投資收益情況，經過總公司的評估審批后才能進行資金的劃撥，極大地保證了投資項目的科學性，減少了盲目投資情況的發生，進而有效防控企業整體的投資風險。

二、現代企業資金集中管理存在的問題

(一)對于資金集中管理的認識不夠充分

企業在實現現代化發展過程中做好資金集中管理具有重要的價值和意義，但是在實際工作中仍然存在較多問題，限制了資金集中管理的效果，進而阻礙了企業的持續發展。當前部分企業依然未能認識到資金集中管理的重要作用，對資金的集中管理認識不夠充分和全面，因此并沒有積極地采取相關措施做好資金集中管理工作。例如，部分總公司雖然掌握資金的總決策權，但是許多下屬公司并沒有認識到資金集中管理的重要意義，甚至認為總公司剝奪了自身對資金管理的自主權，因此并沒有積極配合總公司做好管理工作。此外，由于部分企業的資金比較充足，資金需求不大，因此也沒有重視資金集中管理工作的開展。

(二)資金集中監督力度較為薄弱

當前大部分現代企業在開展資金集中管理時，整體的監督力度比較薄弱，未能將監管的作用全面有效地發揮出來。第一，部分企業并沒有建立完善的風險監控系統，未能設置專門的監督部門，很難實現資金的全程監督，導致企業可能出現資金流向不明的情況，大大地威脅著資金的安全，極容易導致企業出現資金損失。第二，部分現代企業未能設置完善的資金管理考核制度，沒有明確資金集中管理的相關標準和要求，未能結合資金集中管理的要求來開展考核工作，導致資金集中管理的執行力度并不大，難以保證管理效果。例如，企業在開展關于資金集中管理的考核工作時，未能制定可量化的指標，也未能制定明確的獎罰措施，不僅難以調動員工在資金集中管理中的參與積極性，也未能有效地解決資金集中管理存在的問題，很難推動資金集中管理工作的有效實施。

(三)資金預算管理能力不高

在開展資金集中管理工作時，許多企業的資金預算管理能力并不高，未能落實好全面預算管理工作，未能將資金的價值充分地發揮出來。第一，部分企業所制定的資金預算制度不夠合理，未能結合實際業務情況制定預算模型，難以發揮出預算的控制作用[1]。因為部分企業對于資金預算的重視程度并不高，并沒有設置預算管理部門，會直接交由財務人員進行資金的編制，但是財務人員對于業務情況不夠了解，各個部門也沒有積極參與到資金預算編制當中，導致所制定的資金預算和部門的實際需求之間存在較大的偏差，難以發揮出資金預算的指導作用。第二，許多企業的預算執行水平并不高，未能做好預算執行監督工作。在執行資金預算時，部分企業并沒有明確預算執行的責任人，也沒有做好預算執行監督，導致資金預算在執行中出現較大的偏差，資金預算目標難以實現，從而影響了企業的資金管控效果。

(四)資金風險控制水平不高

在開展資金集中管理時，許多企業的資金風險控制水平不高，導致資金的安全得不到有效的保證。大部分企業在開展資金集中管理時，會采用結算中心的方式，但是該管理模式下，極可能會發生下屬公司盲目投資的情況，導致總企業面臨著較大的資金風險。因為在結算中心模式下，下屬公司的借貸風險會轉移到總公司，下屬公司的分散公司會更加集中化，使得總公司所面臨的資金風險變得更高。隨著資金風險的集中化，總公司所面臨的資金風險也會影響其他下屬公司的正常經營，進而導致企業面臨著較嚴重的經營危機。

(五)財務人員能力不高

資金集中管理工作的實施，對于財務人員有著較高的要求，要求財務人員不僅要掌握專業的財務知識，也要掌握一定的金融知識和信息技術知識，然而當前許多企業都缺乏復合型財務人員，阻礙了資金集中管理工作的有效實施。此外，當前的人才市場也未能為企業提供足夠的復合型財務人才，導致企業在引進復合型人才時也面臨著較大的困難，最終難以為資金集中管理的實施提供人才支持。

(六)信息化水平有待提升

雖然信息化技術在企業的經營管理中有著廣泛的應用，但是部分企業的信息化建設水平還有待提升，關于資金集中管理的信息化建設還處于網銀結算方式和簡單管理平臺階段，信息化水平并不高[2]。例如，部分企業在開展資金集中管理時，缺乏了規范化的資金管理標準和流程，在整個資金集中管理過程中也未能實現全程網絡操作，未能做好資金管理各個環節之間的有效對接，影響了集中管理效果。此外，部分企業所建設的信息化平臺，還沒有實現所有資金業務的處理功能，很難實現資金的集中管理和全面監督，進而影響資金的集中管理效率。

三、現代企業資金集中管理存在問題的優化措施

(一)正確認識資金集中管理的重要性

要提高現代企業的資金集中管理水平，企業需要正確地認識到資金集中管理的重要意義，積極采取相關的措施做好集中管理工作。第一，企業人員要從思想上認識到資金集中管理的重要價值，管理人員要做好資金集中管理的宣傳工作，借助多種渠道來宣傳集中管理的重要價值，并且做好資金集中管理體系的構建，提高全體員工對于資金集中管理的重視程度。第二，企業要加強和金融機構之間的合作，建立資金集中管理平臺，并且和銀行資金系統進行對接，借此來建立總分賬戶系統，實現對對企業資金的實時監控，也進一步提高企業資金管理的集中化程度。

(二)完善資金集中監管機制

為了確保企業資金的集中管理效果，企業需要建立完善的監管機制，提高資金的約束力度。第一，企業需要進一步完善現有的資金監控機制，加強資金的全面監督，做好資金風險的預防和控制[3]。企業可以設置獨立的資金監管部門或者配備專業的監督隊伍來負責資金集中管理的監管工作，采取合理規范的措施來做好企業所有資金活動的監管，定期開展檢查工作，對企業當前資金的集中管理情況進行評價，及時發現問題并整改，確保資金管理的有效性。第二，企業需要優化現有的資金集中管理的考核制度，做好考核評價工作。結合資金集中管理的要求，企業應當制定明確的考核指標，對下屬公司的資金管理情況進行全面的考核，并且將考核結果和員工的個人利益相掛鉤，借此來激發出員工的工作責任心，督促和鼓勵員工做好資金集中管理工作。例如，針對資金集中管理中出現工作失誤或者不配合的員工，應當給予相關的處罰，情況較輕可以采取扣除績效的處罰，情況較為嚴重的則需要進行撤職處理。

(三)提高資金預算管理水平

企業想要提高資金集中管理水平，需要進一步提高資金預算水平，切實做好全面預算管理工作。第一，企業需要建立預算管理部門或者構建預算管理隊伍，預算管理人員隊伍應當由企業董事長進行領導，并且由各個部門的管理人員和專職人員共同組成，確保資金預算工作的專業化實施。第二，企業在進行資金預算編制時，編制人員要進一步了解當前的業務經營情況，各個業務部門也要積極參與到資金預算編制工作中，進而制定更加科學合理的預算計劃。第三，企業需要做好資金預算執行監督，借助信息化的手段來做好預算監控，針對超出范圍的預算資金，要進行額外審批，經相關領導審批通過后，才能進行資金的劃撥。最后，企業需要做好資金預算執行考核，建立完善的考核機制，針對存在較大預算偏差的部門，要給予相應的處罰。

(四)建立完善的資金風險防控體系

要確保資金集中管理效果，企業需要建立完善的資金風險防控體系，做好資金風險的識別和評估，進而采取相關的預防措施，降低風險帶來的影響，保護好企業的資金安全。因此，現代企業需要建立完善的風險防控體系，對整個資金管理過程進行監督和控制，對各項風險因素進行有效的控制，降低風險發生的概率[4]。例如，在開展經營項目之前，需要對項目的資金使用計劃進行全面的審核，保證資金使用的合理性。企業在實施經營項目時，需要做好資金監督工作，對資金的使用情況進行評價，及時發現項目實施存在的問題并予以解決，保證項目的順利實施，減少資金損失。事后需要總結項目實施存在的問題，結合問題來做好風險防控體系，采取恰當的措施來做好風險規避，保證資金的安全。

(五)提高財務人員的專業能力

要提高資金集中管理水平，企業需要做好員工的培訓工作，借助培訓學習來提高財務人員的專業能力。第一，企業需要結合資金集中管理的人員素質要求來對財務人員開展全面的能力培訓，包括財務知識培訓、金融知識培訓、信息技術培訓等，確保財務人員能夠掌握更加全面的知識來做好資金集中管理工作[5]。第二，企業需要做好復合型財務人才的引進工作，制定良好的薪資待遇，制定科學的招聘計劃，借助多元化的招聘渠道來做好人才招聘工作。在進行人才招聘時，需要做好人才的考核工作，應當對應聘人員的專業能力、職業道德素養以及信息技術等進行全面的考核，進而引進綜合能力更強的人才，推動資金集中管理工作的專業化實施。

(六)做好資金監管的信息化建設

企業要提高資金集中管理的信息化水平，需要做好信息化平臺的建設，并且進一步完善信息化平臺的功能，特別是要實現業務管理、會計核算以及費用報銷的集中管理。第一，企業需要結合資金集中管理的需求來做好信息化管理平臺的建設，并且做好對平臺運行狀況的評估，及時發現平臺運行存在的問題，并及時解決，確保平臺的正常運行。在建設信息化管理平臺時，企業還需要做好數據采集、處理和儲存工作，保證數據的準確性和有效性。第二，各個下屬公司要在總公司指定的銀行中開設結算賬戶，并且授權總公司可以進行賬戶資金的查詢和歸集，方便總公司開展資金的集中管理。第三，下屬公司需要使用統一的軟件開展財務管理工作，并且按照要求做好經濟項目的審核和入賬工作，方便總公司及時監測下屬公司的項目實施情況以及資金流動情況，方便總公司做好資金預算和資金結算工作，提高資金集中管理水平。

總而言之，隨著企業的現代化發展，企業應當認識到資金集中管理的重要作用，做好資金集中管理的監督工作，做好信息化平臺的建設，做好風險體系建設，做好員工能力提升工作等，進而更好地提升資金集中管理水平，切實降低企業的資金風險，推動企業的長遠發展。■