企業(yè)提升風險管理能力的有效措施探討

羅代萍 四川安仕吉供應(yīng)鏈管理有限公司

為了更好地適應(yīng)時代發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)不斷拓展自身業(yè)務(wù)范圍，但這也導致企業(yè)經(jīng)營中面臨更多的風險因素。市場經(jīng)濟高速發(fā)展的當下，現(xiàn)代企業(yè)在追逐高額利潤的同時必然也要承擔相應(yīng)的風險，對此企業(yè)必須要重視風險管理能力的提升，并采取措施增強風險承擔能力，為企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)創(chuàng)建良好環(huán)境。

一、企業(yè)風險管理概述

作為一門新興的管理學科，風險管理近年來受到了各行業(yè)的高度重視，也被廣泛且迅速地應(yīng)用在現(xiàn)代企業(yè)管理中。風險管理工作的開展以企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)發(fā)展為目標，采取有效措施對企業(yè)的項目前瞻性、風險識別、應(yīng)對等能力進行提升，確保企業(yè)投資收益能得以維護。從廣義上講，人類為了更好地發(fā)展就要主動進行風險管理，風險管理可使人們對所處環(huán)境正確地進行判斷，避免社會隨機因素的出現(xiàn)，使自身出現(xiàn)錯誤判斷，盡可能認清風險因素，并減少因錯誤判斷所帶來的風險損失[1]。

在我國經(jīng)濟高質(zhì)發(fā)展的當下，風險防范已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)需關(guān)注和解決的重大問題。風險管理是企業(yè)科學決策的保障，也是其運營不可缺少的科學管理手段，通過提升企業(yè)風險管理能力，可有效控制偶然損失風險，以保障企業(yè)盈利能力。風險管理可先對企業(yè)顯露和潛在的風險進行鑒別，之后再結(jié)合具體情況處置并控制風險，以實現(xiàn)對損失的降低；風險管理還可以在出現(xiàn)損失之后第一時間內(nèi)采取有效措施減少損失危害性，避免風險影響到企業(yè)的生產(chǎn)與運營活動。可以說風險管理能力的提升，可使企業(yè)提高自身抵御和防范風險水平，并實現(xiàn)應(yīng)變能力及應(yīng)對管理不確定性能力的增強[2]。

此外，風險管理也是現(xiàn)代企業(yè)運營的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)運營過程中存在著一系列風險。比如，一些企業(yè)由于責權(quán)利不對等，實際運營過程中過度依賴于主管部門或上級，造成決策程序科學性、規(guī)范性不足；部分企業(yè)因自身資金有限、負債結(jié)構(gòu)不合理，所以在運營過程中面臨著資金鏈斷裂的情況，進而造成財務(wù)風險的出現(xiàn)。有效提升現(xiàn)代企業(yè)的風險管理能力，做好對各類風險的分析、識別、應(yīng)對，可有效解決上述問題，進而推動企業(yè)有序發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)面臨的風險因素

(一)宏觀環(huán)境風險因素

宏觀環(huán)境風險因素包括政治因素、經(jīng)濟因素以及社會文化因素等多項內(nèi)容。1.政治因素。近幾年我國市場總體環(huán)境比較穩(wěn)定，而且相關(guān)部門也相繼出臺了一系列的宏觀調(diào)控政策，這也在一定程度上影響了各行業(yè)的發(fā)展。2.經(jīng)濟因素。現(xiàn)代企業(yè)多以經(jīng)營類為主，而經(jīng)濟因素會對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展造成直接影響，經(jīng)濟因素密切相關(guān)于市場的購買力以及增長率，所以現(xiàn)代企業(yè)一定要在戰(zhàn)略風險評價指標中納入宏觀經(jīng)濟周期及經(jīng)濟政策。3.社會文化因素。社會文化因素主要是指生態(tài)環(huán)境保護方面，現(xiàn)代國家高度關(guān)注生態(tài)環(huán)境建設(shè)，所以企業(yè)在發(fā)展過程中，也要將生態(tài)環(huán)保因素納入到戰(zhàn)略風險中[3]。

(二)產(chǎn)業(yè)風險因素

企業(yè)要對產(chǎn)業(yè)政策相關(guān)要求充分進行分析，確保自身制定的戰(zhàn)略目標能相符于產(chǎn)業(yè)政策，這樣才能確保自身經(jīng)營目標的實現(xiàn)。若戰(zhàn)略目標不相符于產(chǎn)業(yè)政策，那么將會給企業(yè)發(fā)展帶來致命的打擊。與此同時，還要求現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注財稅政策和資源政策，只有充分地利用好各項政策，才能降低自身風險的發(fā)生幾率。

(三)融資風險因素

融資風險管理主要包括信用風險、市場風險以及流動性風險等。1.信用風險管理。國家要求現(xiàn)代企業(yè)搭建信用風險管理架構(gòu)，并接入銀行征信系統(tǒng)。之后國家可借助征信系統(tǒng)對企業(yè)信用情況實時進行關(guān)注，一旦企業(yè)出現(xiàn)征信風險，就會對自身融資、貸款造成不良影響。2.市場風險。市場利率和價格會出現(xiàn)波動，而這有可能會造成企業(yè)出現(xiàn)虧損風險。3.流動性風險。目前一些企業(yè)存在著融資渠道單一的問題，而如果因各種因素造成自身無法償還金融負債，就有可能會因此產(chǎn)生融資風險。

三、現(xiàn)代企業(yè)風險管理現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段企業(yè)所處的市場環(huán)境比較復雜多變，但即便是在此環(huán)境下，依然有部分企業(yè)領(lǐng)導層未樹立起風險管理的意識，對于企業(yè)發(fā)展和風險管理之間的關(guān)系缺乏正確的了解，多數(shù)企業(yè)在實際管理中會將重心放在經(jīng)濟效益提升上，希望以最快方式獲得最高的收益，但卻未對企業(yè)發(fā)展中可能承受的風險進行考慮。同時因為風險管理措施的缺乏，所以導致企業(yè)在遇到風險時難以在第一時間內(nèi)應(yīng)對或轉(zhuǎn)移。雖然部分企業(yè)也具備風險管理意識，但在風險管理時卻會將重心放在損失發(fā)生后的控制方面，對于事前風險預防比較忽視；企業(yè)內(nèi)缺乏風險管理文化，只是將其等同于財務(wù)部門的職責，大多數(shù)員工缺乏風險管理意識，風險管理觀念也并沒有落實到企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)中[4]。

雖然目前很多企業(yè)也會建設(shè)內(nèi)控制度，以識別評估重大風險，但內(nèi)控制度的建立與企業(yè)實際發(fā)展不相符，造成制度在執(zhí)行過程中缺乏可實踐性。同時，很多企業(yè)也未針對內(nèi)控制度的落實建立監(jiān)督機制，造成內(nèi)部控制制度的實施流于形式，因此無法獲得良好長效的發(fā)展，也不利于企業(yè)對風險因素的控制。

四、企業(yè)提升自身風險管理能力的有效措施

(一)提升財務(wù)風險管理意識

提升風險管理能力首先要從增強風險管理意識著手。企業(yè)要具有危機意識，并能上升風險意識的高度，將其納入到全方位戰(zhàn)略體系中。要能將防控風險始終放在關(guān)鍵位置，處理好發(fā)展和風險關(guān)系，統(tǒng)一發(fā)展速度、質(zhì)量以及效益。企業(yè)領(lǐng)導層要投入到風險管理知識的宣傳中，建立健全風險防控體系，同時還要對檢查監(jiān)督機制進行完善，以制度和流程保障風險管理工作的有效開展。還要在企業(yè)文化中納入風險意識，通過企業(yè)文化的熏陶，確保風險管理理念能深入到每一位員工的心中，并將其轉(zhuǎn)化為自覺行為，為風險管理機制的建立和完善奠定良好基礎(chǔ)。

(二)加強風險組織體系建設(shè)

首先，要對公司法人治理結(jié)構(gòu)進行規(guī)范，依照相關(guān)法律法規(guī)科學設(shè)置各管理層的職權(quán)，以構(gòu)建有效制衡機制，為內(nèi)控制度有效運行奠定良好基礎(chǔ)，并將風險管理的價值凸顯出來，確保企業(yè)所制定的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。其次，企業(yè)也可以嘗試在內(nèi)部設(shè)立風險管理委員會，委員會除要包含董事之外，還要有具有法律知識監(jiān)管經(jīng)驗的專業(yè)人才，設(shè)置這一機構(gòu)的目的是為了審議提交企業(yè)風險綜合報告，審議一些重大決策、風險、防控解決方案、重大業(yè)務(wù)流程、判斷標準等。企業(yè)也可在風險管理委員會下設(shè)風險管理辦公室，將其作為主要的辦事機構(gòu)，風險管理辦公室的主要職責為研究企業(yè)風險管理綜合性報告，并就重大事項展開決策，科學制定風險管理流程，結(jié)合實際情況制定風險防控相應(yīng)方案，并負責監(jiān)控風險方案的實施。通過有效評估風險防控情況，促進風險防控體系的改進。企業(yè)還要投入審計委員會的設(shè)立中，由其研究提出風險管理監(jiān)督評價體系的構(gòu)建，負責監(jiān)督制度的制定，并要結(jié)合實際監(jiān)督評價出具相應(yīng)的審計報告[5]。

此外，企業(yè)還要對其他相關(guān)職能部門風險防控職責進行明確，要求其在風險管理委員會的指導之下，積極投入到風險管理工作中，完成對本部門風險防控相關(guān)初始信息進行收集，分析所收集的風險信息，圍繞企業(yè)發(fā)展以及本部門實際情況提出風險防控策略，構(gòu)建防控流程，之后結(jié)合策略制定相應(yīng)的解決方案，做好風險評估以及防控報告。

(三)做好風險分析評估以及應(yīng)對工作

企業(yè)發(fā)展過程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境風險，如競爭態(tài)勢、行業(yè)情況、宏觀環(huán)境等外部環(huán)境，人力資源管理資源、財務(wù)、設(shè)備資源等內(nèi)部環(huán)境，應(yīng)分析內(nèi)外部環(huán)境中可能存在的風險，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略科學選擇風險規(guī)避、轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移、補償?shù)瓤傮w策略，在此基礎(chǔ)之上科學配置風險管理所需財力資源和人力資源。應(yīng)當結(jié)合不同業(yè)務(wù)特點來設(shè)置風險承受度，對風險和收益之間的平衡進行有效把握，糾正以往片面追求收益但卻忽略風險的觀念，但也應(yīng)當避免只是為了規(guī)避風險，導致機遇被錯過的行為[6]。

應(yīng)對企業(yè)存在風險科學進行評估，可對外聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)協(xié)助實施風險評估工作，評估中有機結(jié)合定性與定量方法。定性方法主要包括管理層訪談、集體討論、問卷調(diào)查等多種方法，定量方法可采取計算機模擬、統(tǒng)計推論等方法。借助科學方法來實現(xiàn)對企業(yè)存在風險的辨別、分析和評價之后，結(jié)合其發(fā)生的可能性以及風險與對企業(yè)發(fā)展的影響，將風險劃分為不同風險等級。在完成風險等級的劃分之后按照類別制定相應(yīng)的解決方案，在應(yīng)對方案制定時要能堅持風險策略與經(jīng)營策略一致的原則，并要平衡運營效率以及風險控制，一些重大風險可能會涉及到企業(yè)管理的各個業(yè)務(wù)流程，因此要針對于此制定能夠涵蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施。

(四)建立預警和快速反應(yīng)機制

企業(yè)應(yīng)積極投入到預警以及快速反應(yīng)機制的構(gòu)建中，以實現(xiàn)對各類風險的有效規(guī)避、轉(zhuǎn)移以及控制。應(yīng)當結(jié)合不同的風險劃分等級來制定相應(yīng)的預警等級，持續(xù)監(jiān)測重大風險，在發(fā)現(xiàn)風險之后第一時間信息報警，并將預警信息發(fā)布出去，根據(jù)制定應(yīng)急方案來應(yīng)對風險，也可結(jié)合具體的情況對控制措施進行調(diào)整[7]。

應(yīng)將重大風險、決策、事件以及業(yè)務(wù)流程等作為關(guān)鍵點，監(jiān)督風險管理評估策略、解決方案的具體實施情況，采取多種方法來檢驗風險管理是否有效，再根據(jù)具體情況以及存在問題做好優(yōu)化改建工作。應(yīng)當重點監(jiān)督及跟蹤一些特殊的業(yè)務(wù)高風險環(huán)節(jié)，將監(jiān)督在業(yè)務(wù)管理中的規(guī)范完善作用發(fā)揮出來，以促進企業(yè)風險防控能力的持續(xù)提升。

(五)建立風險管理信息系統(tǒng)

信息化技術(shù)的應(yīng)用能顯著提升企業(yè)內(nèi)部管理效率，所以企業(yè)也應(yīng)當將信息化技術(shù)在風險管理中的價值充分發(fā)揮出來，積極投入到風險管理信息系統(tǒng)建立中，以實現(xiàn)對各類信息的采集、存儲、加工、分析、測試以及傳遞。企業(yè)應(yīng)同步運行業(yè)務(wù)管理與風險管理的流程以及軟件，做好補充和調(diào)整工作，以實現(xiàn)對管理程序和業(yè)務(wù)流程的更新。在風險管理信息系統(tǒng)構(gòu)建的過程中，要能夠反映重要業(yè)務(wù)流程以及風險的監(jiān)控狀態(tài)，滿足企業(yè)對外信息披露的要求，同時還要確保信息在各部門間的集成共享，在滿足業(yè)務(wù)風險管理的同時也能滿足不同部門、單位風險管理的綜合要求。

信息化系統(tǒng)采集風險信息時，要充分考慮財務(wù)市場運營以及法律方面的多項風險因素，持續(xù)投入到企業(yè)風險管理相關(guān)信息的收集中，之后再篩選、對比、分類組合收集的初始信息，在此基礎(chǔ)之上科學制定風險應(yīng)對措施。為了保障風險管理信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行和安全性，還要不斷對其進行改進、完善和更新，并要加強安全防護工作[8]。

(六)完善內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)流程，加強人員教育培訓

風險貫穿在企業(yè)運營的各環(huán)節(jié)中，所以風險管理也應(yīng)包含企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，風險管理工作開展時應(yīng)以業(yè)務(wù)流程作為依托，融和金融管理和風險管理。不同企業(yè)在業(yè)務(wù)性質(zhì)、流程方面有一定的差異性，所以所選擇的風險控制方式也會有所不同，但不同企業(yè)的經(jīng)濟運行重要風險點及業(yè)務(wù)邏輯順序是有相應(yīng)規(guī)律可循的，所以要能找出經(jīng)營管理共性問題，因此要細致地剖析企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的共性問題，科學設(shè)置各項業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)控制度，以實現(xiàn)對風險的實時洞悉。制度設(shè)計時一定要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展狀況、現(xiàn)行經(jīng)濟政策，這樣的制度才能具備實踐性，同時還要建立完善內(nèi)部控制機制，做好內(nèi)控執(zhí)行情況的定期評價、考核和檢查，查看企業(yè)部門分工是否明確，外部監(jiān)督以及信息交流。要能將員工工作積極性充分調(diào)動起來，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建激勵機制，對于能嚴格遵循內(nèi)控制度辦事、工作態(tài)度積極員工給予激勵，在企業(yè)內(nèi)部樹立榜樣作用，使其他員工也能嚴格遵循各項制度辦事，降低企業(yè)人為操作風險。

企業(yè)還要定期對管理者展開培訓，提升其職業(yè)素養(yǎng)和管理能力，使其能科學開展管理工作，提升企業(yè)員工綜合素質(zhì)以及各項工作開展的規(guī)范性。在對基層員工培訓時可納入基礎(chǔ)性培訓知識，尤其是要加強對內(nèi)控人員的培養(yǎng)，構(gòu)建一支具備較強職業(yè)素養(yǎng)與綜合能力的內(nèi)控團隊，為企業(yè)開展內(nèi)控工作、規(guī)避財務(wù)風險奠定基礎(chǔ)。此外，要定期對財會人員展開職業(yè)道德教育技能培訓，使其能嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)開展各項業(yè)務(wù)操作，避免因道德素質(zhì)低下出現(xiàn)舞弊行為，提升財務(wù)核算的透明化管理水平，保障企業(yè)資金管理工作順利開展，降低企業(yè)財務(wù)方面的風險。

五、結(jié)語

總之，在當下市場環(huán)境下，只有具備較強的風險管理意識，才能使企業(yè)獲得健康發(fā)展，所以現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)加強風險組織體系建設(shè)、風險分析評估應(yīng)對、構(gòu)建預警體系等多種措施，實現(xiàn)風險管理能力的提升，有效控制轉(zhuǎn)移風險，推動自身長足發(fā)展。■