新時期下民營企業稅務管理與籌劃的對策

鄭情情

摘 要：做好稅務管理與籌劃工作，對于現代企業發展具有重要的意義，可以實現利益最大化及提高企業市場競爭力。稅務籌劃成為企業發展不可或缺的重要內容，只有保障稅務管理與籌劃工作的順利推進，才能提高成本控制質量，為企業帶來更大的經濟利潤。在當前實務過程中，民營企業在稅務管理與籌劃過程中仍舊存在著問題，具體表現在稅務管理部門的組建缺乏規范性、稅務籌劃管理人員專業素質不足等，不能保證稅務管理和籌劃到位，一定程度影響企業良好發展。因此，結合問題提出完善的對策，有具體實施稅務管理部門的組建工作、有效關聯稅務籌劃方案與企業實際情況、合理應用稅收優惠政策、提高稅務籌劃管理人員專業素質，有助于促進企業高質量穩固發展。

關鍵詞：民營企業；稅務管理；稅務籌劃；應對策略

一、新時期下民營企業稅務管理與籌劃的現狀

（一）稅務管理部門的組建缺乏規范性

在新時期下，民營企業稅務管理和籌劃要想獲取較佳的效果，建議結合企業業務特征，建立職責明確的稅務管理部門，主要承擔稅務籌劃、管理等工作，將各項業務順利分配到具體機構和人員，保證各項工作順利實施。當前，民營企業稅務管理部門組建缺少規范性，是影響稅務管理和籌劃效果的重要因素，使得稅務籌劃工作高質量地實施難以保證，不能發揮自身作用和價值。其次，民營企業未能注重稅務籌劃和管理，難以借鑒參考優秀企業的經驗，結合自身實際經營和發展現狀，構建稅務管理機構，并且未能遵循崗位不相容的原則，科學、合理地設置各崗位，配置高素養的人員，導致稅務管理機構組建缺少規范性，不能實現有效稅務管理籌劃的目的，甚至可能會增加稅務成本，不能實現初期稅務籌劃和管理目標。

（二）稅務籌劃方案不符合企業實際

稅務籌劃是一項專業且復雜的工作，在實踐過程中只有保證稅務籌劃方案科學、合理，符合企業實際，才能保證其具有可操作性、適用性，為企業健康發展提供保障。從當前民營企業稅務籌劃現狀分析可知，稅務籌劃方案與企業實際經營和發展呈現為“兩張皮”，導致稅務籌劃缺少可行性，具體表現在以下幾方面：其一，稅務籌劃方案與企業實際關聯性較低，使得稅務籌劃和管理不到位，未能立足于企業實際情況，系統性分析影響稅務籌劃的因素，導致最終稅務籌劃方案不符合實際需求，長此以往可能影響企業經濟效益。對于稅務籌劃方案的不足未能及時調整和優化，使得其利用率較低，既增加了稅務籌劃的成本，又導致企業面臨較高的稅務風險。其二，不少企業設計稅務籌劃方案時，對自身運營成本重視度不足，未能做好稅務籌劃和成本控制的平衡，無法展示稅務籌劃的價值。

（三）稅收優惠政策應用不科學

當前稅收優惠政策應用是否科學、合理，關系著民營企業稅務籌劃效果，當前稅收優惠政策的實施給予了政策實施對象發展的方便和扶持，我國出臺了多個稅收優惠政策，為相關企業稅務管理和籌劃提供便捷。但是，對于當前民營企業來說，在實際稅務管理和籌劃過程中，仍存在一些問題，尤為突出的是優惠政策未能科學、合理使用，不能保證稅務籌劃方案的可操作性、適用性，難以實現降低稅負的目標，反而會阻礙稅務籌劃的實施，不能真正發揮自身作用和價值。當前民營企業稅務籌劃和管理過程中，未能注重稅收優惠政策的應用，在實踐過程中優惠政策適用條件未能深入分析，導致應用效果不理想，難以為民營企業健康發展助力。

（四）稅務管理和籌劃風險控制不到位

民營企業稅務管理和籌劃過程中，面臨著一些風險，如果未能有效應對這些風險，可能導致稅務籌劃方案失效，不能提升稅務管理水平，一定程度影響企業又快又好地發展。上述問題形成的主要原因是，稅務管理和籌劃風險管控不到位，未能根據實際情況，制定完善的風險預警、應對體系，不能準確辨識各類稅務籌劃風險，形成稅務籌劃風險清單，不能逐一應對稅務籌劃風險，使得稅務籌劃各項工作開展不合理，影響稅務管理和籌劃的效果，阻礙了民營企業健康發展。

（五）稅務籌劃管理人員專業素養不足

民營企業稅務管理和籌劃過程中，可能會由于管理人員素養較低，難以獲取較佳的效果，目前稅務籌劃管理人員素養有待提升，主要體現在以下幾方面：第一，現有稅務籌劃管理人員培訓不到位。企業忽視了稅務籌劃和管理人員的培訓，不能結合人員實際知識結構，掌握其薄弱點，有針對性地開展稅務管理人員培訓，導致人員不能提高自身素養，難以高質量地開展稅務籌劃和管理工作，既不能有效把控稅務成本，又可能導致稅務管理和籌劃面臨新風險。第二，稅務籌劃人員招聘門檻較低。稅務管理和籌劃人員引進和招聘過程中，未能制定規范、統一的標準，既沒有評估人員法律知識、財務會計知識，又沒有分析人員信息素養、預測能力等，導致引進的人員素養較低，與崗位職責要求不相吻合，由于稅務籌劃和管理人員能力不足，影響稅務籌劃、管理工作實施的進度和質量。第三，稅務籌劃人員對公司經營業務掌握度不夠，不能很好將專業知識與業務結合。

（六）非財務人員稅務能力的缺乏

民營企業稅務籌劃和管理，并非特定部門或人員的工作，而是需要全體人員的參與和配合，能夠為相關部門提供完整的信息，以保證稅務籌劃和管理工作高質量的實施。目前民營企業非財務人員稅務能力有待強化，不能在實踐過程中，正確認識和掌握相關稅務知識，難以提供支持和配合，一定程度影響稅務管理和籌劃效果。以上問題的主要因素是企業未能及時做好稅務知識宣傳和教育，沒有邀請專業的人員進行現場講座，非財務人員，尤其是企業主對于稅務相關知識了解和掌握不全面，不能明確自己在稅務籌劃和管理中的地位和作用，導致稅務籌劃、管理不到位，難以為企業提供支撐。

二、新時期下民營企業稅務管理與籌劃的對策

（一）做好稅務管理部門的組建工作

民營企業稅務管理和籌劃要想獲取較佳的效果，建議注重稅務管理部門的組建，明確各機構主要職責，能夠保證各項業務順利開展和實施，以保證各項工作順利實施。稅務管理部門是開展稅務籌劃、管理的主要部門，要充分結合企業實際情況，抽調專業的人員構建稅務管理部門，并且遵循崗位不相容的原則，科學、合理地設置各崗位，配置專業化的人員，將稅務籌劃和管理等相關工作落于實處，以獲取較佳的稅務管理效果。

例如，某公司始建于1965年，2003年公司整體改制為民營企業，是一家專業制造液壓缸的國家小巨人企業，主營范圍包含設計、生產、銷售液壓系統、液壓件，提供機械設計、加工和配件維修服務等。為了保證稅務籌劃和管理效果，著重將重點放在了稅務管理部門構建及公司稅務人員、非稅人員知識提升方面，以此防范涉稅風險，創造稅務價值。本企業構建稅務組織機構，并且合理設置相關人員，將稅務管理、籌劃工作落于責任人，以此提高稅務籌劃和管理工作的效率、準確性，推動企業稅務管理活動順利實施，有效執行和實施稅務管理方案。

（二）有效關聯稅務籌劃方案與企業實際情況

近年來，隨著民營企業面臨的競爭尤為激烈，越來越多的企業關注稅務籌劃，對于降低企業稅負、防范稅務風險等十分重要，只有保證稅務籌劃方案符合企業實際情況，才能提升稅務籌劃和管理水平，這是順利開展稅務籌劃管理的關鍵。在新時期背景下，為了使得稅務籌劃方案符合企業實際，應當著重做好以下幾方面：第一，基于企業實際情況科學設計稅務籌劃方案，要求系統性分析企業內外部環境，掌握稅務籌劃方案制定的要點，保證稅務籌劃方案是否可行，符合初期設定的目標。邀請相關人員及時對稅務籌劃方案展開分析，審核其是否符合實際現狀，以確保稅務籌劃方案的可操作性、適用性。第二，稅務籌劃是一項長期、復雜性的工作，在籌劃過程中要保證方案的可行性，還需要考慮稅務籌劃成本的高低，只有使得兩者保持均衡，才能最大限度地減少成本支出，以避免資源產生浪費或低效應用。

例如，企業是國家高新技術企業，也是行業的標桿企業，獲得過國家、省級及市級的多項榮譽，該企業生產的產品廣泛應用于冶金、重工、礦山、港口及水利等多個行業中，獲得了較佳的經營效果。本企業為了有效防范稅收風險、降低稅負，積極做好稅務籌劃工作，將稅務管理和企業經營進行深入融合，使得最終稅務籌劃方案符合企業經營和發展實際情況，以保證稅務籌劃方案具有可執行性。本企業構建了重大經營業務涉稅研究制度，對于企業業務展開全方位的分析，對經營全流程分析，有效銜接工作流程和重要環節，以此提高企業稅收籌劃水平。與此同時，為了保證稅務籌劃實施到位，建議逐步將重點轉移到業務前端，從多維度分析企業涉稅情況，為稅務籌劃方案制定提供參考。

（三）合理應用稅收優惠政策

在新形勢下，民營企業面臨的內外部經營風險較多，管理人員只有正確認識稅務籌劃工作，既可降低稅負、實現經濟效益最大化，又能防范稅負風險，在行業中占據更多的發展主動權，幫助企業創造更大的價值。稅收優惠政策應用的目的是科學、靈活配置不同階層的收入，優化產業結果等，只有科學、合理地應用稅收優惠政策，才能保證稅務籌劃科學。為了避免不合理應用稅收優惠政策，要全面、系統地掌握稅收優惠政策的相關規定，如稅種優惠、地區優惠、行業優惠等，納稅者要全面、深入地解讀和掌握稅收優惠政策，明確其適用的條件，并且與本企業進行比對，是準確、合理應用稅收優惠政策的前提，為企業減少納稅款或免稅款提供指導。管理者要避免稅務籌劃的短視行為，確保不能觸碰法律底線。

（四）加強稅務管理和籌劃風險控制

民營企業稅務管理和籌劃具有一定的復雜性，仍面臨著一些風險，只有預先辨識各類風險，制定有效的應對策略，才能減少稅務籌劃中的阻力，使得稅收籌劃工作高質量實施。為了實現這一目標，建議結合企業業務開展特征和規律，制定完善的稅務管理和籌劃風險控制體系，對于各類風險及時辨識，并且形成完善的稅務籌劃風險清單，按照各類風險特征、影響成果做好分類，逐一制定有效的風險控制策略，從源頭上避免稅務籌劃風險事后管控的模式，實現風險事前防范、事中控制和事后反饋，保證稅收籌劃工作順利實施。此外，建立稅收風險評價指標的體系上，選取科學的分析辨識算法，借助數據庫技術手段和方法，研究建立稅收風險分析監控模型，從宏觀經濟到經營行業再到納稅者，分層次展開風險辨識，逐層深入進行挖掘，辨識真正的稅務籌劃風險源、風險易發生環節，為后續風險把控奠定良好的基礎。

（五）提高稅務籌劃管理人員專業素質

要想實現把控稅務成本的目標，還要提高稅務管理籌劃人員的綜合素養，高質量地制定、執行稅務籌劃方案尤為關鍵，能夠增強企業綜合實力，在瞬息萬變的市場中占據有利的地位。稅務籌劃管理人員要加大培訓，要注重專業知識的培訓，也要重視職業道德品質，能夠全面開展稅務籌劃和管理，為民營企業高質量發展提供幫助。稅務籌劃管理人員也要發揮主觀性，努力在實踐中提升自我，積極學習新知識、新技術，利用正確的稅務籌劃工具和方法，幫助企業有效把控成本支出。同時，還要適當提高稅務籌劃人員招聘門檻，對整個隊伍注入新鮮活力，打造一支專業能力較強、素養高的稅務籌劃人才團隊，才能推動稅務管理籌劃工作。此外，需對稅務籌劃人員進行企業經營業務的培訓，確保稅務籌劃人員能夠充分熟悉公司業務。

（六）加強對非財務人員稅務能力

民營企業稅務籌劃工作的開展，并非財務部門和人員的工作，還需要非財務人員的配合和支持，根據企業實際情況，增強非財務人員的稅務能力，使得其明確自身職責，全方位參與到稅務籌劃和管理中，發揮自身的作用和價值。企業要加大宣傳和教育力度，邀請專業人員進行現場培訓，講解相關稅務知識，使得非財務人員全面掌握稅務相關知識，明確自身在稅務籌劃、管理中的作用和地位，以此增強非財務人員稅務能力，保證上下“一盤棋”，全身心參與到稅務籌劃和管理中，以此形成通力參與到稅務管理中，為民營企業健康發展提供保障。

結束語

做好稅務管理和籌劃工作，對民營企業發展尤為關鍵，能夠實現經濟利益最大化、增強企業綜合實力。稅務籌劃是民營企業財務管理的重要內容，只有確保稅務管理和籌劃順利推進，才能提高成本控制質量，為企業帶來更大的經濟效益，但在實踐過程中，稅務籌劃和管理效果不理想，不能為企業發展提供助力。因此，要結合企業實際情況，對于稅務籌劃和管理中的問題提出有力的策略，以保證稅務籌劃和管理科學、合理，發揮稅務籌劃和管理的作用。

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